時(shí)間：2022-08-13 23:11:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貿(mào)易公司管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有利于企業(yè)開展國(guó)際合作。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量已經(jīng)越居世界第二，我國(guó)的市場(chǎng)進(jìn)一步開放，外國(guó)企業(yè)越來(lái)越多的到中國(guó)尋找商機(jī)，同時(shí)中國(guó)企業(yè)也在走出國(guó)門，到國(guó)外尋找商業(yè)機(jī)會(huì)，因此我國(guó)企業(yè)開展國(guó)際合作的機(jī)會(huì)大大增加，機(jī)會(huì)也意味著風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。由于國(guó)際企業(yè)在管理方面更成熟更有經(jīng)驗(yàn)，他們選擇合作伙伴時(shí)也會(huì)考慮當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展情況，因此我國(guó)企業(yè)要想抓住開展國(guó)際合作的這個(gè)機(jī)會(huì)，就應(yīng)該把企業(yè)治理的井井有條，其管理水平越高合作的企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模也會(huì)越大，也越有利于在合作共贏中獲得更大的發(fā)展，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有利于自身能力增強(qiáng)，增強(qiáng)企業(yè)開展國(guó)際合作的范圍。
2.先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，利于行業(yè)的整體發(fā)展。
由于我國(guó)剛改革開放才三十多年，現(xiàn)代企業(yè)管理中的內(nèi)部?jī)?nèi)部控制理論在我國(guó)起步較晚，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控水平普遍不高，原因是國(guó)外的內(nèi)控理論引入我國(guó)后要與我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、人文環(huán)境相結(jié)合才能利于我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，如果只是照搬國(guó)際經(jīng)驗(yàn)和理論，會(huì)造成理論和實(shí)踐脫節(jié)甚至起到適得其反的效果。我國(guó)在引入企業(yè)內(nèi)控理論后應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、人文環(huán)境形成科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)和理論，促使企業(yè)獲得更大的發(fā)展同時(shí)也為其它企業(yè)提供可以參考經(jīng)驗(yàn)和理論，幫助整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。
二、進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題
由于我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展相對(duì)落后，因此在多方面還存在一定問(wèn)題，如企業(yè)決策者管理理念落后、內(nèi)部控制機(jī)制不健全等，不利于企業(yè)各部門的有機(jī)聯(lián)系和相互配合，造成企業(yè)的內(nèi)部控制的能力不強(qiáng)。
1.企業(yè)決策者管理理念落后。
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，一些企業(yè)也在快速的發(fā)展壯大，許多企業(yè)決策者認(rèn)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一切正常，沒必要建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)決策者只是考慮如何擴(kuò)大規(guī)模，增加投資用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在也就對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制不重視。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，對(duì)企業(yè)還采用摸著石頭過(guò)河的方式進(jìn)行管理，并沒有意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要作用。在這種理念的支配下，企業(yè)沒有一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)仍采用粗放的管理模式，其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。
2.內(nèi)部控制機(jī)制不健全。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，雖然企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也認(rèn)識(shí)到企業(yè)可能會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，但是并沒有建立完備的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，在遇到新情況、新問(wèn)題的時(shí)候，出現(xiàn)驚慌失措或消極等待的現(xiàn)象，無(wú)法對(duì)突發(fā)事件形成一個(gè)有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制的不健全表現(xiàn)在沒有建立一套針對(duì)財(cái)務(wù)的管理制度如進(jìn)出口貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)一般都進(jìn)行大量的資金流動(dòng)，這些資金的合理安排和使用對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，因此必須建立預(yù)算制度并實(shí)行預(yù)算績(jī)效考核制度，但是有些進(jìn)出口貿(mào)易公司不注重預(yù)算制度的制定，在進(jìn)行資金收支具有很多的隨意性和盲目性，這樣就容易造成財(cái)務(wù)決策失誤，財(cái)務(wù)決策失誤很可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3.企業(yè)內(nèi)部信息流通不暢。
隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)獲取信息和處理信息的能力對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理有重要作用，快速的獲取企業(yè)相關(guān)信息能幫助企業(yè)分析目前所處的市場(chǎng)環(huán)境，進(jìn)而能搶占先機(jī)，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是有些企業(yè)并不注重信息溝通管道和機(jī)制的建設(shè)，造成信息在企業(yè)內(nèi)部信息流通不暢，在信息流通不暢的情況下，就不利于企業(yè)各部門的有機(jī)聯(lián)系和相互配合，企業(yè)的內(nèi)部控制的能力不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部信息流通不暢會(huì)造成兩個(gè)結(jié)果：一是由于信息溝通不暢，造成企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，另一方面會(huì)造成企業(yè)生產(chǎn)效率低下。
三、提高進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制的措施
1.轉(zhuǎn)變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理形成內(nèi)部控制的環(huán)境。
首先，內(nèi)部控制制度的制定是需要領(lǐng)導(dǎo)的引領(lǐng)，同時(shí)需要一定的人力和財(cái)力的投入，并且需要領(lǐng)導(dǎo)參與到內(nèi)部控制制度的制定、監(jiān)督執(zhí)行過(guò)程中，才能保障內(nèi)部控制制度的良好運(yùn)行，因此必須提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性。其次要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的企業(yè)文化建設(shè)。當(dāng)進(jìn)出口貿(mào)易公司加強(qiáng)自身內(nèi)部控制的企業(yè)文化建設(shè)后，能提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)同，提高員工對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的理解，有利于促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效推行，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng)，有利于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位。
2.采用合理的方法健全內(nèi)部控制制度。
進(jìn)出口貿(mào)易公司通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)能保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效，最終有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的競(jìng)爭(zhēng)能力。在建立企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)遵守一定的方法和原則，具體為：要結(jié)合成本效益原則能保證資金的有效運(yùn)行，相互牽制原則能避免一方權(quán)力過(guò)大導(dǎo)致決策失誤，協(xié)調(diào)配合原則能保證工作的有序運(yùn)行，崗位責(zé)任原則能提升職工的責(zé)任意識(shí)和工作積極性，系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則能保障信息的共享利用內(nèi)控制度的整體運(yùn)行，最終通過(guò)這些原則的應(yīng)用可以保證企業(yè)內(nèi)控制度的科學(xué)性，執(zhí)行的高效性和可行性、結(jié)果的有效性。
3.增強(qiáng)信息交流的管道建設(shè)和溝通機(jī)制。
關(guān)鍵詞：新時(shí)期 國(guó)際貿(mào)易 風(fēng)險(xiǎn)
一、國(guó)際貿(mào)易特征
基于發(fā)達(dá)國(guó)家仍舊在產(chǎn)品吸引力上占據(jù)了優(yōu)勢(shì)，因此發(fā)展中國(guó)家貿(mào)易始終在國(guó)際貿(mào)易中無(wú)法發(fā)揮引領(lǐng)作用，即便其不斷擴(kuò)充市場(chǎng)份額也較難改變現(xiàn)狀。為進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展，確保各國(guó)應(yīng)有利益，便應(yīng)良好的把握新時(shí)期貿(mào)易局勢(shì)，進(jìn)一步優(yōu)化貿(mào)易體制?；诓煌瑖?guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一致，令其對(duì)產(chǎn)品需求呈現(xiàn)出不一致的現(xiàn)象，勢(shì)必會(huì)推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易的持續(xù)發(fā)展。伴隨科學(xué)技術(shù)的持續(xù)更新，各類傳統(tǒng)商品會(huì)逐步淡出國(guó)際貿(mào)易發(fā)展舞臺(tái)，而新技術(shù)產(chǎn)品則會(huì)鞏固其主體地位。一些國(guó)家應(yīng)用高新技術(shù)產(chǎn)品或通過(guò)關(guān)稅政策提升貿(mào)易發(fā)展中的地位，并采用豐富的手段通過(guò)國(guó)際貿(mào)易交涉獲取更大利益。新時(shí)期，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步明確國(guó)際貿(mào)易特征，針對(duì)自身發(fā)展特征，贏取更大的提升空間。
二、國(guó)際貿(mào)易發(fā)展趨勢(shì)
我國(guó)從事對(duì)外貿(mào)易進(jìn)程中，雖獲取了進(jìn)步并持續(xù)發(fā)展，然而仍舊同發(fā)達(dá)國(guó)家地區(qū)較難匹敵?；诮?jīng)濟(jì)危機(jī)不斷在全球范圍內(nèi)持續(xù)的延伸，經(jīng)濟(jì)學(xué)家評(píng)估，在后續(xù)的時(shí)期之中，國(guó)際貿(mào)易將不斷顯現(xiàn)出上升速度有所減緩的趨勢(shì)。雖然是這樣，由于世界市場(chǎng)仍然廣泛的需求各類產(chǎn)品，因此對(duì)外貿(mào)易還會(huì)呈現(xiàn)出上升勢(shì)頭。另外，科技創(chuàng)新也會(huì)引領(lǐng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的不斷飛躍。更多的國(guó)家成為世貿(mào)組織成員，令國(guó)際貿(mào)易顯現(xiàn)為逐步自由化的狀態(tài)。
三、我國(guó)企業(yè)主要應(yīng)對(duì)的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)企業(yè)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展進(jìn)程中需要應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)。由于制度變化會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利益受損，例如關(guān)稅變化。同對(duì)外企業(yè)實(shí)施貿(mào)易操作階段中還應(yīng)注重預(yù)防企業(yè)人員不認(rèn)真細(xì)致而導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防利益受到損害。因而，需要工作人員全面依據(jù)對(duì)外貿(mào)易管理制度實(shí)施。倘若不注重防范操作風(fēng)險(xiǎn)，通常會(huì)形成明顯的利益損失，陷入外商圈套之中。
由于國(guó)際貿(mào)易為針對(duì)國(guó)外企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)往來(lái)，因此同不同國(guó)家貨幣包含明顯差別性，牽涉到匯率問(wèn)題，需要在國(guó)際貿(mào)易進(jìn)程中承擔(dān)一定的匯率風(fēng)險(xiǎn)。
四、有效規(guī)避國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)策略
（一）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度，完善多邊貿(mào)易系統(tǒng)
企業(yè)國(guó)際貿(mào)易進(jìn)程中均會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保在利益以及風(fēng)險(xiǎn)中找到平衡點(diǎn)。為在國(guó)際貿(mào)易中贏取更大利益，需要把控貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)利弊權(quán)衡學(xué)會(huì)懂得放棄。企業(yè)應(yīng)確保不突破風(fēng)險(xiǎn)以及利益之間的黃金比例。如果必須要如此，則應(yīng)做足充分的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，進(jìn)而預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)損失。我國(guó)幅員遼闊，呈現(xiàn)出區(qū)域貿(mào)易經(jīng)濟(jì)包含明顯差別的狀況。進(jìn)一步令各個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展水平存在不同。呈現(xiàn)出中西部較多區(qū)域出口商品僅能面向經(jīng)濟(jì)較為滯后的發(fā)展中國(guó)家。目前，要想優(yōu)化國(guó)際貿(mào)易，應(yīng)首要解決市場(chǎng)豐富性、全方位、多元化，創(chuàng)建多邊貿(mào)易系統(tǒng)，打造立體格局的問(wèn)題。進(jìn)而由根本層面升華國(guó)際貿(mào)易總體水平。
（二）嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的簽署交易合同
針對(duì)國(guó)際貿(mào)易來(lái)講，基于其涉及金額較多，因此應(yīng)有效的做好防范管理。應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的簽署交易合同，進(jìn)而良好的預(yù)防包含惡意傾向的貿(mào)易公司。簽署進(jìn)口合同階段中，應(yīng)細(xì)致的涵蓋進(jìn)口商品整體質(zhì)量規(guī)定以及保護(hù)條款事項(xiàng)內(nèi)容。而出口合同簽署則應(yīng)確保仲裁條款的周密研究，預(yù)防企業(yè)交涉聯(lián)系貿(mào)易公司存在鉆空子的問(wèn)題，進(jìn)而令自身利益受損。簽署合同人員應(yīng)對(duì)具體的條款內(nèi)容細(xì)致審慎的核對(duì)，進(jìn)而由根本層面預(yù)防貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
（三）依據(jù)出口貿(mào)易程序行事，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
國(guó)際貿(mào)易階段中，企業(yè)從事的貿(mào)易環(huán)節(jié)應(yīng)遵守進(jìn)出口貿(mào)易基礎(chǔ)操作要求。同時(shí)，應(yīng)借助銀行信用完成貸款業(yè)務(wù)，保存好貿(mào)易階段中的各類材料單據(jù)。為預(yù)防對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)應(yīng)杜絕通過(guò)商業(yè)信用完成貸款業(yè)務(wù)。倘若遇到某些特殊狀況必須通過(guò)該方式完成貸款業(yè)務(wù)，則企業(yè)應(yīng)通過(guò)保險(xiǎn)公司投保，令風(fēng)險(xiǎn)合理的轉(zhuǎn)移。新時(shí)期，保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展不斷完善，可確保風(fēng)險(xiǎn)的合理轉(zhuǎn)嫁。因此企業(yè)或廣大公民應(yīng)積極采用該類方式確保潛在風(fēng)險(xiǎn)的合理轉(zhuǎn)移。國(guó)際貿(mào)易交涉階段中，應(yīng)優(yōu)選具有優(yōu)秀資質(zhì)的保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保，進(jìn)而完善貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理保障。
五、結(jié)束語(yǔ)
國(guó)際貿(mào)易可以說(shuō)為一類繁瑣復(fù)雜的商業(yè)活動(dòng)，不但由于體現(xiàn)了較強(qiáng)專業(yè)性，知識(shí)面豐富，同時(shí)貿(mào)易往來(lái)過(guò)程中會(huì)形成較多行業(yè)環(huán)節(jié)。為有效預(yù)防國(guó)際貿(mào)易階段包含的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)詳細(xì)的分析了解不同國(guó)家商品以及服務(wù)怎樣進(jìn)行交易，具體原因是什么，最終會(huì)給貿(mào)易兩國(guó)形成什么樣的結(jié)果。另外，應(yīng)積極探究掌握兩國(guó)針對(duì)貿(mào)易交換商品具體的政策機(jī)制。針對(duì)新時(shí)期國(guó)際貿(mào)易不斷競(jìng)爭(zhēng)的新環(huán)境，要想贏取競(jìng)爭(zhēng)主動(dòng)性，占取更多市場(chǎng)份額，應(yīng)掌握自身對(duì)外貿(mào)易階段中的優(yōu)勢(shì)與缺陷，進(jìn)而彌補(bǔ)不足，積極主動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，真正令我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展不斷升華，強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
[1]試論加強(qiáng)宏觀金融調(diào)控規(guī)避國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)[J].時(shí)代報(bào)告（下半月） -2011年7期汪兵
一、應(yīng)收帳款管理工作存在問(wèn)題
××××貿(mào)易公司是一個(gè)在全國(guó)范圍內(nèi)從事新型產(chǎn)品貿(mào)易的的貿(mào)易公司，年銷售額在500萬(wàn)元左右，根據(jù)對(duì)該公司的調(diào)查，每年因賒銷商品而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款占企業(yè)銷售額的40%左右，公司允許客戶占用應(yīng)收帳款的平均期限為66天，而實(shí)際收到付款的期限比允許的晚。其中到期按時(shí)付款的占19%，延期付款在15%左右，最終未付款占到了賒銷總額6%左右。應(yīng)收帳款居高不下，就導(dǎo)致了該公司流動(dòng)資金缺乏，財(cái)務(wù)狀況惡化，使目前公司的經(jīng)營(yíng)舉步為艱，最終有可能走向破產(chǎn)的境地。
二、應(yīng)收帳款管理工作存在問(wèn)題的原因
現(xiàn)代企業(yè)營(yíng)銷的特征之一就是賒銷即信用銷售。由此可見，一個(gè)企業(yè)沒有應(yīng)收帳款是不可能的，但應(yīng)收帳款過(guò)多或者造成死帳、呆帳過(guò)多又是不正常的，勢(shì)必使企業(yè)有限的資金更多地被應(yīng)收帳款占用，使資金周轉(zhuǎn)率放慢，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)壓力。就該公司應(yīng)收帳款居高不下而言，我認(rèn)為其主要原因是：
1、忽視客戶信用調(diào)查和管理
營(yíng)銷過(guò)程中對(duì)客戶資信的調(diào)查和管理對(duì)應(yīng)收帳款的回收具有很重要的作用。但該公司在商品銷售過(guò)程中，往往在未弄清客戶的資信程度的情況下，就急于和對(duì)方成交。這樣雖然使公司銷售額在不斷的攀升，但是反而會(huì)出現(xiàn)少賺錢或賺不到錢，甚至賠本的現(xiàn)象。例如，該公司在1997年與廣東某公司達(dá)成一項(xiàng)150萬(wàn)元的合同，由于未對(duì)廣東客戶進(jìn)行詳細(xì)的資信調(diào)查，就給對(duì)方發(fā)貨，待付款期限到時(shí)，對(duì)方無(wú)力付款，經(jīng)調(diào)查才知該公司瀕臨破產(chǎn)，早已資不抵債了，結(jié)果給公司造成了巨大的損失，使公司的經(jīng)營(yíng)狀況陡然下滑。
2、應(yīng)收帳款的日常管理不規(guī)范
公司的應(yīng)收帳款的日常管理沒有專人負(fù)責(zé)，沒有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客戶賒銷產(chǎn)品或收回欠款的同時(shí)，沒有專人對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)增添或勾銷。產(chǎn)生欠款后，催收工作沒有具體的措施，一般是由產(chǎn)品銷售人員負(fù)責(zé)催收，而銷售人員的精力往往顧不過(guò)來(lái)。另一方面財(cái)務(wù)人員對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析不夠詳細(xì)，這樣一來(lái)就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策，盡可能減少壞賬損失。
3、應(yīng)對(duì)壞帳的措施不夠
壞帳一旦產(chǎn)生后，對(duì)壞帳的催收工作沒有一套詳細(xì)的措施。這樣就導(dǎo)致了在安排催收人員的時(shí)候，有時(shí)今天是財(cái)務(wù)部門人員，明天可能是銷售人員，甚至還有可能是行政辦公室人員，這樣一來(lái)工作頭緒太多，勢(shì)必影響工作效率和工作效果。在催收工作中不注意運(yùn)用各種技巧與方法，對(duì)有可能收不回來(lái)的壞帳沒有應(yīng)對(duì)的方法。
三、對(duì)該公司應(yīng)收帳款管理工作的改進(jìn)建議
我認(rèn)為該公司在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)公司的應(yīng)收款的管理工作，特別是日常管理工作，減少企業(yè)損失。主要應(yīng)幾個(gè)方面入手：
1、加強(qiáng)客戶資信狀況調(diào)查
在進(jìn)行商品銷售前，銷售部門一定要了解對(duì)方的需求，掌握對(duì)方公司的詳細(xì)資料、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，調(diào)查該公司在行業(yè)中的地位和影響，經(jīng)營(yíng)者的信譽(yù)和能力。根據(jù)調(diào)查所得到的企業(yè)資料，然后與財(cái)務(wù)部門一道共同分析確對(duì)方企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)，最后整理、分類登記，作為公司的客戶資料保存，為在銷售中選怎樣的信用政策及交易方式作參考，以減少交易風(fēng)險(xiǎn)。這就要求不僅要對(duì)新客戶進(jìn)行調(diào)查，對(duì)老客戶一次交易的履行情況也應(yīng)在該公司的客戶資料中詳細(xì)記載，特別是對(duì)那些雖有一定業(yè)務(wù)量但成交金額突然變大，或要求放寬條件的客戶應(yīng)重新調(diào)查。
2、認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收賬款的賬齡
一般而言，客戶逾期拖欠賬款時(shí)間越長(zhǎng)，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。財(cái)務(wù)部門就必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。
財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析，向企業(yè)管理者反饋以下信息：（1）有多少客戶在折扣期限內(nèi)付款；（2）有多少客戶在信用期限內(nèi)付款；（3）有多少客戶在信用期限過(guò)后才付款；（4）有多少應(yīng)收賬款拖欠太久，可能會(huì)成為壞賬。為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的決策提供依據(jù)。
如果應(yīng)收賬款的賬齡開始延長(zhǎng)或者過(guò)期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時(shí)采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。對(duì)尚未到期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。
3、采用適宜的結(jié)算方式
企業(yè)在選擇結(jié)算方式的時(shí)候，應(yīng)根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力、信用狀況和企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力來(lái)綜合考慮。簡(jiǎn)單地說(shuō)就是能利能力和償債能力強(qiáng)，信用狀況良好的客戶，在不影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的情況下，可以采用風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式，如委托收款、托收承付、商業(yè)匯票和分期收款銷售等；如果想應(yīng)收帳款回收時(shí)間快，金額有保證，減小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的壓力，就應(yīng)選用風(fēng)險(xiǎn)比較小的結(jié)算方式，如銀行匯票、銀行本票、匯兌、支票等結(jié)算方式。
4、不斷完善收賬政策
當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷，并加緊催收所欠款項(xiàng)，態(tài)度要強(qiáng)硬。如果催收無(wú)果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院，以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對(duì)于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電、發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對(duì)面地溝通，協(xié)商一致，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問(wèn)題。
企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，財(cái)務(wù)部門要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計(jì)劃。
5、建立健全應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收賬款的一定比例提取用于補(bǔ)償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無(wú)法收回的壞賬損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制審計(jì) 物流 往來(lái)賬款 投資 在建工程 規(guī)章制度
內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。加強(qiáng)內(nèi)部控制已成為規(guī)范企業(yè)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要手段。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求，關(guān)注、支持和推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，積極開展內(nèi)部控制審計(jì)，提供增值服務(wù)和改善組織的運(yùn)營(yíng)。近年來(lái)，筆者在參與的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中，以內(nèi)部控制為抓手，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，“超越賬簿，深入流程，支撐管控”，重點(diǎn)實(shí)施內(nèi)控評(píng)審，下文根據(jù)實(shí)踐分析內(nèi)控評(píng)審的一些做法。
一、不同類型的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)
實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，主要通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，深入業(yè)務(wù)過(guò)程和管理環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解、檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)，查找制度和流程上的漏洞、盲區(qū)、風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，向被審企業(yè)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。內(nèi)部控制包括五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，其中控制活動(dòng)應(yīng)是內(nèi)控評(píng)審的著力點(diǎn)，針對(duì)采購(gòu)、銷售、資金、資產(chǎn)、工程建設(shè)項(xiàng)目、生產(chǎn)、合同、擔(dān)保業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)相關(guān)控制措施的健全性及有效性進(jìn)行檢查、分析和評(píng)價(jià)。針對(duì)不同類型企業(yè)需要制定不同的內(nèi)部控制關(guān)注重點(diǎn)，例如：
（一）貿(mào)易類企業(yè)：主要檢查管理制度的健全性、合理性及有效性，采購(gòu)與付款循環(huán)，銷售與收款循環(huán)，物流管理，合同及信用管理，資金管理，對(duì)下屬企業(yè)管控情況，重大事項(xiàng)的決策程序，ERP信息系統(tǒng)的使用情況等，并關(guān)注市場(chǎng)變化對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。
（二）金融類企業(yè)：主要關(guān)注財(cái)務(wù)及資金管理，開戶、交易與結(jié)算環(huán)節(jié)，強(qiáng)行平倉(cāng)執(zhí)行情況，保證金收取情況，風(fēng)控與稽核情況，以及對(duì)營(yíng)業(yè)部及信息系統(tǒng)管控等。重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批、稽核、額度控制、止盈止損以及浮盈浮虧等情況。
（三）房地產(chǎn)類企業(yè)：根據(jù)其項(xiàng)目開發(fā)和工程施工中的問(wèn)題，關(guān)注概預(yù)算情況、合同簽訂、招投標(biāo)管理、資金管控、設(shè)計(jì)與變更、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中節(jié)點(diǎn)控制、工程監(jiān)理、工程造價(jià)、結(jié)決算情況、竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)等。
（四）生產(chǎn)類企業(yè)：主要關(guān)注生產(chǎn)工序、成本核算及產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，主要產(chǎn)品成本變動(dòng)情況，原材料的采購(gòu)、產(chǎn)品的銷售、成品半成品管理、材料物資的保管領(lǐng)用、技改項(xiàng)目的審批和執(zhí)行以及資金控制情況。
開展內(nèi)部控制審計(jì)，可以通過(guò)查閱規(guī)章制度和流程、業(yè)務(wù)檔案，向有關(guān)人員了解情況，進(jìn)行穿行測(cè)試，利用調(diào)查表或問(wèn)卷、文字說(shuō)明、流程圖等辦法進(jìn)行測(cè)試和檢查。
二、相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的幾項(xiàng)典型舉例
（一）以物流管理作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審
在對(duì)A貿(mào)易公司的審計(jì)中，該公司庫(kù)存數(shù)量較大，占資產(chǎn)比重較高。需要對(duì)物流管理進(jìn)行重點(diǎn)檢查，從存放的很多家本地和外地的倉(cāng)儲(chǔ)公司中，抽樣選取了一定的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。在對(duì)本地一家國(guó)營(yíng)倉(cāng)庫(kù)檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司價(jià)值數(shù)百萬(wàn)的鋼材不翼而飛，經(jīng)向倉(cāng)庫(kù)方再三追問(wèn)，對(duì)方承認(rèn)已擅自向客戶放貨。經(jīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員，倉(cāng)庫(kù)方、客戶和公司簽署了索賠協(xié)議，為公司挽回了損失。經(jīng)檢查了解，該公司庫(kù)存管理存在漏洞：對(duì)外地的倉(cāng)儲(chǔ)公司盤點(diǎn)次數(shù)多，對(duì)本地的國(guó)營(yíng)庫(kù)反而疏于過(guò)問(wèn)；倉(cāng)庫(kù)雖為我方選取，但倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用由客戶來(lái)直接支付給倉(cāng)庫(kù)，因此倉(cāng)庫(kù)方和客戶無(wú)形中形成利益方。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告建議：加強(qiáng)對(duì)物流管理，選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P存制度，明確重點(diǎn)范圍、方法、頻率、時(shí)間等；應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，加大盤點(diǎn)和對(duì)賬頻率；改進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的結(jié)算方式，由客戶通過(guò)我方支付給倉(cāng)庫(kù)方，避免上述類似行為發(fā)生。
（二）以往來(lái)賬款作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審
B公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，下屬子公司多，審計(jì)發(fā)現(xiàn)某客戶拖欠總部及多家子公司欠款，合計(jì)金額較大，該客戶為貿(mào)易公司，未辦理有效資產(chǎn)抵押。對(duì)此審計(jì)建議：應(yīng)盡快建立全公司共享的客戶資信系統(tǒng)，建立客戶信用額度，形成拖欠款預(yù)警機(jī)制；對(duì)該客戶暫停開展新業(yè)務(wù)，防止應(yīng)收賬款增長(zhǎng)，對(duì)欠款進(jìn)行催討，逐步減少占用。C公司前些年由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)劇烈，發(fā)生較多欠款，部分雖已逐漸回收，但還有一部分因客戶拖延、業(yè)務(wù)人員離職等原因進(jìn)展緩慢，隨著時(shí)間的推移，有的已經(jīng)接近訴訟的有效時(shí)限，對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：應(yīng)制定詳細(xì)的收款策略，針對(duì)逾期時(shí)間情況，采取不同的收款策略；建立崗位責(zé)任制，指派專人負(fù)責(zé)追索，并建立相關(guān)的激勵(lì)制度和懲罰制度；公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)某客戶應(yīng)收賬款逾期，應(yīng)立即通知信用部門相應(yīng)調(diào)低其信用低級(jí)；收賬方式上注意證據(jù)的保存，學(xué)會(huì)運(yùn)用法律武器協(xié)助。
（三）以下屬子公司的管控情況作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審
D公司工程項(xiàng)目眾多，地域分散，點(diǎn)多面廣，對(duì)工程項(xiàng)目主要通過(guò)下設(shè)子分公司或項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“下屬公司”）模式管控。承接項(xiàng)目后，公司即針對(duì)該項(xiàng)目組成下屬公司，由這些公司負(fù)責(zé)工程的現(xiàn)場(chǎng)管理，主導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，部分工程實(shí)際屬內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)。因此，對(duì)下屬公司的管控應(yīng)成為關(guān)注重點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這種管理模式總體存在一定問(wèn)題：下屬公司擁有較大的權(quán)力，總部管控力度較弱，主要靠下屬機(jī)構(gòu)自律，管理上存在死角和盲區(qū)，存在一定的以包代管問(wèn)題；對(duì)材料采購(gòu)、分包等事項(xiàng)未集中管理，不利于成本控制；有的公司內(nèi)部管理粗放，存在的問(wèn)題較多。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告建議：公司風(fēng)險(xiǎn)的源頭在下屬機(jī)構(gòu)，總部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這些機(jī)構(gòu)管理，明確約定下屬公司的審批權(quán)限；對(duì)于下屬公司重大交易或事項(xiàng)，實(shí)施審核監(jiān)督；加強(qiáng)招投標(biāo)、采購(gòu)、分包、合同、資金支付、施工等環(huán)節(jié)的過(guò)程控制；研究和探討主要材料和設(shè)備采購(gòu)的集中管理事宜，控制工程成本；加強(qiáng)業(yè)績(jī)考核，完善激勵(lì)與約束機(jī)制等。
（四）以在建工程管理作為控制點(diǎn)審計(jì)
E工廠進(jìn)行了新分廠的建設(shè)，經(jīng)過(guò)一年多的施工，即將竣工。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該分廠建設(shè)過(guò)程中存在不少問(wèn)題：因建廠思路變化，工程概預(yù)算多次修改，前后變化很大，最終確定的金額超出上級(jí)批示；為趕工期，設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)變更多，存在“三邊工程”現(xiàn)象；由于工程量增加、管理費(fèi)用超預(yù)期、材料設(shè)備漲價(jià)等因素影響，實(shí)際工程造價(jià)超出預(yù)算。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：加強(qiáng)工程基建項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等工作細(xì)化，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理，發(fā)揮對(duì)工程造價(jià)和成本的控制作用；避免超出上級(jí)審批金額現(xiàn)象再次發(fā)生，防止出現(xiàn)釣魚工程；做好周密論證和勘查設(shè)計(jì)，杜絕“三邊工程”；加強(qiáng)施工過(guò)程管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支；組織有關(guān)部門和人員、專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行結(jié)決算審計(jì)。
（五）以招投標(biāo)情況作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審
在對(duì)一些廠礦企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有的重要投資和技改項(xiàng)目，在選擇總包或分包商時(shí)未進(jìn)行公開招投標(biāo)，遴選范圍窄，招投標(biāo)過(guò)程不規(guī)范；對(duì)工程監(jiān)理的選擇上也不符合規(guī)定，有的選取了與總包或分包商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的監(jiān)理單位，監(jiān)理效果不理想。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：規(guī)范招投標(biāo)管理，擴(kuò)大遴選范圍，更好地運(yùn)用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制確保工程質(zhì)量，降低工程造價(jià)；選取監(jiān)理單位不得與總包或分包商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，確保監(jiān)理效果。
（六）以內(nèi)部控制要素進(jìn)行評(píng)審
F公司曾發(fā)生原總經(jīng)理挪用資金案件，并被追究刑事責(zé)任，給公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。從內(nèi)部控制的要素分析，公司內(nèi)控存在很大的問(wèn)題：控制環(huán)境方面，原總經(jīng)理憑借手中的權(quán)利，獨(dú)斷專行，隨意挪用資金，內(nèi)部控制環(huán)境失效。風(fēng)險(xiǎn)管理方面，與之相關(guān)的大部分付款有明顯的漏洞，公司其他有些人員雖感覺存在風(fēng)險(xiǎn)但未能抵制，無(wú)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；控制活動(dòng)方面，雖設(shè)有資金審批等管理制度，但原總經(jīng)理行為明顯違反規(guī)定，控制過(guò)程失效；信息與溝通不順暢，信息錯(cuò)位；公司監(jiān)督、控制和制衡作用喪失。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：完善公司治理機(jī)制，確定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層職責(zé)范圍；應(yīng)堅(jiān)持民主集中制，重大經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)集體討論決定；嚴(yán)格各部門的工作流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審批的嚴(yán)肅性和簽字權(quán)人的職責(zé)；增強(qiáng)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制能力等。
（七）以對(duì)外投資作為控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審
G公司近年對(duì)外投資項(xiàng)目較多，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，重點(diǎn)對(duì)投資情況進(jìn)行檢查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其中一個(gè)項(xiàng)目存在的問(wèn)題是：可研報(bào)告未經(jīng)充分科學(xué)論證；公司成立后基本未召開董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等；建設(shè)過(guò)程中，該公司基本未能參與管理，主要由對(duì)方股東民營(yíng)企業(yè)來(lái)管控，曾多次發(fā)生關(guān)聯(lián)事項(xiàng)，損害了合資公司利益；由于市場(chǎng)下滑、資金短缺等原因，投資前景不樂觀；相關(guān)手續(xù)不夠完備等。對(duì)此，審計(jì)報(bào)告提出建議：加強(qiáng)對(duì)外投資可行性研究、評(píng)估與決策，確保對(duì)外投資決策合規(guī)、科學(xué)與合理；完善董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)制；派出專門人員對(duì)投資項(xiàng)目參與管理，跟蹤后續(xù)進(jìn)展；對(duì)外投資應(yīng)履行審批程序，確保項(xiàng)目手續(xù)齊備；加強(qiáng)建設(shè)和生產(chǎn)準(zhǔn)備各環(huán)節(jié)的管理等。
一、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)教育現(xiàn)狀
國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)可以說(shuō)是個(gè)老牌專業(yè)，其前身叫“國(guó)際貿(mào)易”，1998 年國(guó)家教育部調(diào)整新的專業(yè)目錄，將國(guó)際貿(mào)易專業(yè)更名為國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)。上世紀(jì)末，伴隨著高校招生規(guī)模的迅速擴(kuò)大和入世預(yù)期帶來(lái)的外貿(mào)人才需求增加，該專業(yè)經(jīng)歷了史無(wú)前例的規(guī)模擴(kuò)充。許多高校在這個(gè)時(shí)期紛紛增設(shè)了國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)，招生人數(shù)的大量增加，保守估計(jì)，目前該專業(yè)每年培養(yǎng)畢業(yè)生人數(shù)超過(guò)3 萬(wàn)名。
畢業(yè)生就業(yè)形勢(shì)日益嚴(yán)峻。我們長(zhǎng)期調(diào)查發(fā)現(xiàn)兩個(gè)現(xiàn)象：一是很多的國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的畢業(yè)生并未從事國(guó)際貿(mào)易方面的工作；二是盡管就業(yè)難，可是那些綜合素質(zhì)優(yōu)秀的學(xué)生仍能較順利地找到工作。這些現(xiàn)象說(shuō)明兩方面的問(wèn)題，一是專業(yè)培養(yǎng)與社會(huì)需求有矛盾，二是人才培養(yǎng)的整體素質(zhì)仍需提高。從學(xué)科大類劃分，國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)，其課程體系與師資隊(duì)伍重點(diǎn)突出經(jīng)濟(jì)學(xué)，而管理與法律比較薄弱或不被重視。專業(yè)口徑過(guò)窄，制約了人才培養(yǎng)的規(guī)格，學(xué)生個(gè)性不能被充分張揚(yáng)，造成人才“克隆”。另外，擴(kuò)招也導(dǎo)致了教育資源無(wú)法及時(shí)跟進(jìn)，也容易造成培養(yǎng)質(zhì)量下滑。
目前，教育部正在研究建立適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展需要的本科專業(yè)設(shè)置和調(diào)整制度。國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)就業(yè)壓力迫使許多招生單位重新審視自身實(shí)力，努力發(fā)揮特長(zhǎng)，以差異化競(jìng)爭(zhēng)策略重塑專業(yè)特色，從而能夠贏得生存與發(fā)展空間。
二、對(duì)專業(yè)特色建設(shè)的理解及誤區(qū)
什么是辦學(xué)特色？目前我們能在教育部2004 年的《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作水平評(píng)估方案》當(dāng)中找到解釋：“在長(zhǎng)期辦學(xué)過(guò)程中積淀形成的，本校特有的，優(yōu)于其他學(xué)校的獨(dú)特優(yōu)質(zhì)風(fēng)貌。特色應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)化人才培養(yǎng)過(guò)程，提高教學(xué)質(zhì)量作用大，效果顯著。特色有一定的穩(wěn)定性并應(yīng)在社會(huì)上有一定影響、得到公認(rèn)?！痹摲桨笇⑻厣袨樵u(píng)估一級(jí)指標(biāo)來(lái)考察。特色可體現(xiàn)在不同方面：如治學(xué)方略、辦學(xué)觀念、辦學(xué)思路；科學(xué)先進(jìn)的教學(xué)管理制度、運(yùn)行機(jī)制；教育模式、人才特點(diǎn)；課程體系、教學(xué)方法以及解決教改中的重點(diǎn)問(wèn)題等方面。從這個(gè)解釋來(lái)看，“特色”應(yīng)具備三個(gè)必要條件：一是長(zhǎng)期積淀出來(lái)的穩(wěn)定的東西；二是要對(duì)提高教學(xué)質(zhì)量發(fā)揮重要作用；三是特色要被社會(huì)認(rèn)可。特色可不拘泥于形式，只要滿足上述條件的教學(xué)要素，都應(yīng)屬于特色范疇。專業(yè)特色是學(xué)校特色的一部分，與特色的性質(zhì)一樣，專業(yè)特色也是多維的，只要在某一方面具備上述三個(gè)條件，就應(yīng)被視為專業(yè)特色。
根據(jù)各自優(yōu)勢(shì)確定專業(yè)發(fā)展方向的思路是正確的，特色是可能總結(jié)提煉，并能在教育實(shí)踐中不斷強(qiáng)化，管理者可以集中資源促成特色鮮明化和更有社會(huì)影響力。但是，在認(rèn)識(shí)和具體做法上存在一些偏差，片面地追求專業(yè)差異有可能導(dǎo)致相反的效果。對(duì)專業(yè)特色的含義理解不清，指導(dǎo)思想不明確現(xiàn)象比較普遍，尤其一些典型的認(rèn)識(shí)誤區(qū)需要引起關(guān)注：一是把特色定位與特色本身混淆。二是把專業(yè)特色等于人才培養(yǎng)特色。三是簡(jiǎn)單模仿名校。四是過(guò)分追求差異。五是對(duì)特色的穩(wěn)定性與靈活性的曲解。六是重宣傳、輕建設(shè)。
三、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)特色建設(shè)的思路
專業(yè)特色建設(shè)中的規(guī)律和原則卻不可違背。實(shí)踐才剛開始，許多規(guī)律在等著我們揭示。下面是我們的一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。首先要明確特色定位。我校的國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)創(chuàng)辦于1993 年，具有一定的歷史積淀和優(yōu)良傳統(tǒng)，依托學(xué)校理工特色，已有較獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。我們歷經(jīng)三年的調(diào)研，在學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和特色建設(shè)的框架下，結(jié)合相關(guān)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，把原來(lái)初具雛形的傳統(tǒng)加以優(yōu)化，定位了專業(yè)特色。圍繞定位，我們重新整合教學(xué)資源，在科研方向和團(tuán)隊(duì)支持上、人才引進(jìn)上、資金分配上都進(jìn)行了優(yōu)化配置。在教學(xué)理念、教學(xué)計(jì)劃、教學(xué)管理、實(shí)踐教學(xué)等軟件方面，我們采取了如下新舉措：
第一，教學(xué)理念上體現(xiàn)尊重規(guī)律，尊重個(gè)性。國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的人才培養(yǎng)要以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，尊重社會(huì)發(fā)展規(guī)律，尊重年青一代的心理特征，尊重教育教學(xué)的基本規(guī)律。尊重每位學(xué)生個(gè)性，避免人才“克隆”。
第二，教學(xué)計(jì)劃上擴(kuò)大選修課范圍和比重，為學(xué)生個(gè)性發(fā)展提供優(yōu)良條件。設(shè)選修課的目的是讓學(xué)生可按興趣和職業(yè)規(guī)劃進(jìn)行自助式學(xué)習(xí)。課程可不拘專業(yè)范圍，允許學(xué)生選修一定學(xué)時(shí)的外專業(yè)課?？膳c校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，把相關(guān)的職業(yè)資格認(rèn)證考試課程引入教學(xué)。
第三，創(chuàng)新教學(xué)管理制度，給學(xué)生自由發(fā)展的空間。比如實(shí)習(xí)，如果制度上必須要求像課程一樣集中在一段時(shí)間，實(shí)習(xí)效果就會(huì)大打折扣。再如，畢業(yè)論文一般都安排在畢業(yè)的最后學(xué)期，學(xué)生因?yàn)檎夜ぷ骶蜁?huì)影響論文。創(chuàng)新教學(xué)管理制度，改集中時(shí)為分散時(shí)間，這樣的制度創(chuàng)新為學(xué)生提供自由選擇空間，非常值得嘗試。
【關(guān)鍵詞】 船舶供油；加油船；防污染；海事管理
1 廈門港船舶供油作業(yè)現(xiàn)狀及 管理概況
根據(jù)廈門海事局與廈門市經(jīng)濟(jì)發(fā)展局于2006年聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于加強(qiáng)水上加油船成品油經(jīng)營(yíng)資格管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，在水上加油資質(zhì)審批方面，廈門海事局負(fù)責(zé)加油船安全作業(yè)條件的審核，市經(jīng)發(fā)局負(fù)責(zé)水上成品油零售經(jīng)營(yíng)資格的審批，企業(yè)取得《成品油零售經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書》后還應(yīng)再向廈門海事局備案。另外，企業(yè)辦理證書年審前，須首先向廈門海事局申請(qǐng)船舶供油單位年度備案和加油船安全作業(yè)條件審核，企業(yè)持廈門海事局簽署的《加油船經(jīng)營(yíng)條件審核意見書》至市經(jīng)發(fā)局辦理證書年審手續(xù)。
截至2012年11月，廈門港共有8家公司的29艘船舶通過(guò)了廈門海事局的供油單位年度備案和加油船安全作業(yè)條件審核。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011―2012年度，廈門港船舶供受油作業(yè)艘次，供受油共計(jì)20.05萬(wàn)t，其中保稅油9.63萬(wàn)t，較2010―2011年度均有較大幅度增長(zhǎng)，特別是保稅油業(yè)務(wù)，成為近兩年來(lái)港內(nèi)船舶供油市場(chǎng)的增長(zhǎng)亮點(diǎn)，逢保稅油銷售旺季，廈門港供受量可達(dá)1萬(wàn)～1.5萬(wàn)t/月。
2 廈門港船舶供油作業(yè)海事管理的主要問(wèn)題
2.1 缺少水上加油行業(yè)總體規(guī)劃
從目前供油市場(chǎng)的總體需求來(lái)看，轄區(qū)加油船的數(shù)量及能力均趨于飽和，但由于缺乏行業(yè)規(guī)劃且門檻較低，仍有不少個(gè)體企業(yè)受市場(chǎng)利益的驅(qū)使盲目建造新船或租船打算加入到船舶供油大軍當(dāng)中，導(dǎo)致市場(chǎng)供過(guò)于求，各供油單位惡性競(jìng)爭(zhēng)、降低標(biāo)準(zhǔn)，且隨著港內(nèi)加油船數(shù)量的增多、船齡的老化以及錨地的擁擠，無(wú)形中增加了船舶安全和污染事故的風(fēng)險(xiǎn)概率。
2.2 存在加油船“黑戶”現(xiàn)象
由于船用燃料油并未納入成品油范疇，因此僅用于供給燃料油或油的船舶并不在《成品油零售經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書》的發(fā)證類別里，故目前仍有部分僅供給船舶燃料油、油的公司和船舶未經(jīng)海事部門安全作業(yè)條件審核和未被納入備案管理。未經(jīng)備案管理私自從事海上供油作業(yè)的單位和船舶可視為加油“黑戶”。
另外，轄區(qū)還存在通過(guò)岸上油罐車進(jìn)行船舶（包括游艇）供油的情況，此類供受油方式的安全和防污染措施也需要得到相應(yīng)的規(guī)范。
2.3 存在加油船“冒名頂替”現(xiàn)象
“冒名頂替”現(xiàn)象主要是指以下3種情況：一是在向海事部門提交供油作業(yè)報(bào)告時(shí)填寫的供油單位和加油船具有備案資質(zhì)，但實(shí)際作業(yè)卻使用不具備資質(zhì)的船舶；二是在向海事部門提交供油作業(yè)報(bào)告時(shí)填寫的公司和加油船具有備案資質(zhì)，實(shí)際作業(yè)使用的也是具備資質(zhì)的船舶，但卻是其他備案公司所屬的海上加油船；三是向海事部門提交供油作業(yè)報(bào)告時(shí)填寫的公司和加油船具有備案資質(zhì)且與實(shí)際作業(yè)使用船舶一致，但卻使用其他油品供應(yīng)公司的燃油單證和樣品標(biāo)簽。
2.4 供油單位和加油船“權(quán)責(zé)不清”
目前，廈門港船舶供油單位主要有3種經(jīng)營(yíng)模式：第一種是船公司直接從事海上供油作業(yè)；第二種是石油倉(cāng)儲(chǔ)貿(mào)易公司租用加油船從事海上供油作業(yè)；第三種是船務(wù)公司申請(qǐng)海上加油資質(zhì)，替多家石油貿(mào)易公司代售船舶油料。
廈門港海上加油的《成品油零售經(jīng)營(yíng)批準(zhǔn)證書》是同時(shí)授予公司和船舶資質(zhì)的，即批準(zhǔn)“某公司某船舶”從事海上成品油零售業(yè)務(wù)；同時(shí)，根據(jù)《防治船舶污染海洋環(huán)境管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《防污條例》）要求，“船舶燃油供給單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫燃油供受單證，并向船舶提供船舶燃油供受單證和燃油樣品”。因此，第二、三種模式的船舶供油單位和加油船在實(shí)際作業(yè)時(shí)均較容易出現(xiàn)安全和防污染方面的權(quán)責(zé)不清問(wèn)題，如使用供油單證信息與報(bào)告海事部門信息不一致等。
2.5 缺乏熟悉船舶供油的安全管理人才
廈門港目前僅有2家企業(yè)是以自有船舶申請(qǐng)海上加油資質(zhì)的，其他供油單位均以石油倉(cāng)儲(chǔ)、貿(mào)易為經(jīng)營(yíng)重心，對(duì)油船營(yíng)運(yùn)管理及安全、防污染領(lǐng)域較為陌生，缺乏專業(yè)的安全管理人才，安全意識(shí)較為薄弱。比如，對(duì)油船的特殊構(gòu)造、防護(hù)措施、不同油類的特性和污染危害性、發(fā)生事故后的應(yīng)急處置等都缺乏認(rèn)識(shí)，這對(duì)海上供油的安全監(jiān)管非常不利。
2.6 相關(guān)法規(guī)的可操作性不強(qiáng)
目前，海事部門并未對(duì)國(guó)內(nèi)船舶供油第三方檢測(cè)企業(yè)的資質(zhì)備案及認(rèn)定程序作出明確規(guī)定，對(duì)燃油樣品的取樣、送檢等有關(guān)程序，以及對(duì)加裝不符合要求燃油的有關(guān)單位、人員的行政強(qiáng)制或處罰等均無(wú)明確規(guī)定，導(dǎo)致國(guó)際公約和國(guó)內(nèi)法規(guī)在實(shí)際監(jiān)管中缺乏可操作性。
3 解決問(wèn)題的對(duì)策及建議
3.1 制定行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展
針對(duì)廈門港船舶供油業(yè)務(wù)量呈穩(wěn)步增長(zhǎng)趨勢(shì)的現(xiàn)狀，聯(lián)手相關(guān)能源管理部門，共同研究制定行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，避免海上加油行業(yè)低標(biāo)準(zhǔn)重復(fù)投入，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展。
（1）了解國(guó)內(nèi)外先進(jìn)港口的船舶油料補(bǔ)給管理模式，對(duì)廈門港船舶供油的市場(chǎng)容量、油料倉(cāng)儲(chǔ)分布、作業(yè)區(qū)域劃分、海上補(bǔ)給模式、海事管理模式等進(jìn)行重新規(guī)劃、布局和定位，以限制供油船舶數(shù)量，減少風(fēng)險(xiǎn)源，提高供給效率，形成船舶供油作業(yè)網(wǎng)格化管理模式。
（2）促進(jìn)船舶供油專業(yè)化、規(guī)范化。一方面鼓勵(lì)供油單位加大投入，建設(shè)自有加油船隊(duì)伍，促進(jìn)加油船“個(gè)體戶”進(jìn)一步整合；另一方面，積極引導(dǎo)企業(yè)更新老舊船舶，在現(xiàn)有設(shè)備的基礎(chǔ)上配備高功率加油泵和相適應(yīng)輸油軟管，提高廈門港的供油效率和能力。同時(shí)，規(guī)范船舶供油單證的格式內(nèi)容，確保相關(guān)信息全面準(zhǔn)確。
3.2 創(chuàng)新管理手段，嘗試誠(chéng)信管理制度
（1）進(jìn)一步嚴(yán)格準(zhǔn)入條件：制定相關(guān)技術(shù)評(píng)價(jià)體系，從公司規(guī)模、管理質(zhì)量體系認(rèn)證、誠(chéng)信記錄、客戶群分布及數(shù)量、油品倉(cāng)儲(chǔ)和供應(yīng)能力、擁有加油船數(shù)量及安全技術(shù)條件、防污染設(shè)備質(zhì)量和數(shù)量、安全和污染事故記錄等方面進(jìn)行評(píng)分，分?jǐn)?shù)達(dá)到要求者方予以備案資格。
（2）嘗試誠(chéng)信管理制度：開展信譽(yù)等級(jí)評(píng)定制度，對(duì)單位和船舶進(jìn)行分級(jí)管理。對(duì)于等級(jí)較低的單位和船舶采取不予定期申報(bào)、限制作業(yè)時(shí)間、提高現(xiàn)場(chǎng)檢查率等監(jiān)管手段，同時(shí)對(duì)嚴(yán)重違規(guī)作業(yè)或提供虛假信息等違規(guī)違紀(jì)情況實(shí)施末位淘汰制度，暫?；蜃N其船舶供油備案資格。
3.3 合理引導(dǎo)，形成有利發(fā)展的經(jīng)營(yíng)模式
（1）鼓勵(lì)第一種經(jīng)營(yíng)模式快速發(fā)展。該模式海上供油和船舶管理均為同一相對(duì)人，有利于落實(shí)安全事故主體責(zé)任，同時(shí)相關(guān)信息在內(nèi)部流轉(zhuǎn)和執(zhí)行方面必定更加準(zhǔn)確、迅速，有利于提高廈門港船舶供油服務(wù)水平。
（2）規(guī)范第二種經(jīng)營(yíng)模式。必須落實(shí)安全管理員現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)可引導(dǎo)石油公司入股加油船或光租加油船，增強(qiáng)對(duì)加油船作業(yè)的實(shí)質(zhì)性管理。
（3）禁止第三種經(jīng)營(yíng)模式。此類單位主要為自由船隊(duì)供應(yīng)商和供應(yīng)商，該模式權(quán)責(zé)不清、問(wèn)題顯著，不利于海上安全形勢(shì)的持續(xù)穩(wěn)定，應(yīng)予以禁止。
3.4 強(qiáng)化監(jiān)管，集中解決突出問(wèn)題
第一，明確安全責(zé)任主體，嚴(yán)格執(zhí)行作業(yè)前報(bào)告制度：
（1）進(jìn)一步明確供油單位是供受油作業(yè)安全和防污染的責(zé)任主體，其所有人或經(jīng)營(yíng)人是第一責(zé)任人。針對(duì)轄區(qū)租賃船舶從事海上供油業(yè)務(wù)占較大比例的實(shí)際情況，建議對(duì)供油單位的安全管理員及現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量員進(jìn)行備案管理，確保供油作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)有一名經(jīng)過(guò)相關(guān)培訓(xùn)、具備相應(yīng)資質(zhì)的安全管理員及計(jì)量員作為現(xiàn)場(chǎng)安全責(zé)任人，相關(guān)人員信息應(yīng)與其他作業(yè)信息一并提前報(bào)告海事部門；
（2）嚴(yán)格執(zhí)行《福建沿海船舶供受油作業(yè)污染防治管理規(guī)定（試行）》中規(guī)定的供油作業(yè)報(bào)告制度，對(duì)于遲報(bào)、謊報(bào)、不報(bào)的供油單位和加油船應(yīng)采取勒令停止、停頓整改、取消備案資質(zhì)等行政強(qiáng)制措施。
第二，加大查處力度，取締違法違規(guī)行為：
（1）重點(diǎn)關(guān)注在船舶供受油作業(yè)過(guò)程中是否嚴(yán)格按照《供、受油作業(yè)安全檢查表》的內(nèi)容進(jìn)行檢查，落實(shí)相關(guān)安全和防污染措施，如實(shí)填寫信息完整的供受油單證，并在規(guī)定期限內(nèi)保存供受油單證和燃油樣品。對(duì)于未備案單位、船舶從事船舶供油作業(yè)的一經(jīng)抓獲，建議按照“船舶燃油供給單位未如實(shí)填寫燃油供受單證的”（《防污條例》第64條）情況處理，并利用其相應(yīng)罰則對(duì)涉嫌單位、船舶予以行政處罰。
（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)未備案或相關(guān)作業(yè)信息有疑問(wèn)的供受油船舶進(jìn)行燃油抽樣送檢，并充分利用現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力增加對(duì)船舶供油的監(jiān)管手段。
第三，定期跟蹤檢查，形成監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制：
（1）施行供油單位船舶供油作業(yè)月度報(bào)告制度，即供油單位將所屬船舶每月供油作業(yè)的時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)、油品種類、數(shù)量、受油船舶名稱等信息以傳真或書面形式報(bào)告海事主管部門，使海事主管部門在全面掌握轄區(qū)情況的同時(shí)便于與單次作業(yè)報(bào)告情況相核對(duì)查證；
（2）施行供油單位季度走訪制度，按供油單位報(bào)備的經(jīng)營(yíng)地址或主要海上供油區(qū)域等信息合理分配給相應(yīng)的海事處，參照非體系公司管理模式，對(duì)供油單位在作業(yè)記錄臺(tái)賬、防污染設(shè)施設(shè)備和器材維護(hù)保養(yǎng)、人員培訓(xùn)和演習(xí)等方面進(jìn)行檢查，提升供油單位的安全和防污染責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步促進(jìn)供油單位規(guī)范化管理。
3.5 拓寬抓手，建立健全法律法規(guī)與制度保障
（1）從地方法規(guī)和部門規(guī)章角度，建議參考上海、深圳等港口的海事監(jiān)管模式，盡快修訂《福建沿海船舶供受油作業(yè)污染防治管理規(guī)定（試行）》，對(duì)船舶供油作業(yè)實(shí)施申報(bào)審批制度，可免于現(xiàn)有報(bào)告制度流于形式，更有利于加強(qiáng)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)情況的監(jiān)管。
（2）從國(guó)家法律法規(guī)角度，設(shè)定船舶供油作業(yè)為行政許可項(xiàng)目，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款，使未申報(bào)、未備案、冒名頂替、單證不符等現(xiàn)象的處理均有法可依。同時(shí)對(duì)加裝不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)燃油的有關(guān)單位、人員的行政強(qiáng)制或處罰等也應(yīng)作出明確規(guī)定，使國(guó)際公約和國(guó)內(nèi)法規(guī)在實(shí)際監(jiān)管中能夠得到充分貫徹落實(shí)。
（3）充分利用國(guó)際公約和《防污條例》已在燃油樣品質(zhì)量方面作出的相關(guān)規(guī)定，對(duì)轄區(qū)內(nèi)燃油檢測(cè)方面的單位資質(zhì)認(rèn)定及實(shí)驗(yàn)方法，以及燃油樣品的取樣、送檢等有關(guān)程序作出大膽嘗試，如對(duì)檢測(cè)單位的實(shí)驗(yàn)方法和單位資質(zhì)進(jìn)行備案等。
2000年，劉克勤辭掉了在廣州一大國(guó)外品牌公司的高薪工作，回到了家鄉(xiāng)――地處江南的一個(gè)縣級(jí)城市。帶著幾年下來(lái)積攢的20余萬(wàn)元和多年的經(jīng)銷經(jīng)驗(yàn)，他期望有一個(gè)屬于自己的貿(mào)易公司，有一個(gè)屬于自己的市場(chǎng)，可以展開拳腳干出自己的事業(yè)。
回到家鄉(xiāng)后，劉克勤很快就成立了一家小型的私營(yíng)貿(mào)易公司――翔達(dá)工貿(mào)有限責(zé)任公司。主要從事日化產(chǎn)品、保健食品的。對(duì)于劉克勤來(lái)說(shuō)，創(chuàng)業(yè)并不是很難的事情。當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)不很大，所以布貨并不困難，而且宣傳的費(fèi)用也比較低廉。很快他所的產(chǎn)品銷量逐步增大。劉克勤的公司也逐漸壯大了起來(lái)。
對(duì)于一個(gè)私營(yíng)貿(mào)易公司來(lái)說(shuō)，初期的存活并不十分困難，往往最困難的就是發(fā)展問(wèn)題。公司自成立伊始，劉克勤就堅(jiān)持既定的發(fā)展方向，堅(jiān)持誠(chéng)信的態(tài)度和科學(xué)的決策判斷，經(jīng)營(yíng)上取得了一些成績(jī)，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)和資金。但是，很快問(wèn)題也就出現(xiàn)了，正是由于公司地處江南的一個(gè)縣級(jí)城市，雖然當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，但人口少、面積小，即使所的產(chǎn)品在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)有非常高的市場(chǎng)占有率，整體銷量也還是上不去，往往得不到廠家的重點(diǎn)支持。最基本的一點(diǎn)是，劉克勤的公司從廠家拿到的價(jià)格始終維持不變。而銷量大、銷路寬的貿(mào)易公司，不但可以得到折扣，而且在配貨方面也會(huì)得到廠家的照顧。對(duì)于商來(lái)說(shuō)，離開了廠家的支持，就難以發(fā)展壯大，要想健康良好地發(fā)展下去，變革已勢(shì)在必行。
通過(guò)反復(fù)的比較選擇，劉克勤最終確定將一種實(shí)力強(qiáng)大、產(chǎn)品有良好成長(zhǎng)性的保健食品作為主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，他選擇在省會(huì)城市設(shè)立了分公司，加大了投資，擴(kuò)大了區(qū)域。隨之，公司也進(jìn)行了一系列強(qiáng)身健體運(yùn)動(dòng)：調(diào)整內(nèi)部的組織架構(gòu)，引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人，規(guī)范公司管理制度，砍掉前景堪虞的一些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。
在企業(yè)的轉(zhuǎn)型過(guò)程中，劉克勤面臨著許多亟待解決的問(wèn)題：隨著公司的發(fā)展，業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)充，人員增加了，管理上出現(xiàn)了脫節(jié)，造成了工作的低效率，許多工作或無(wú)人問(wèn)津，或重復(fù)勞動(dòng)，帶來(lái)了資源的浪費(fèi)，如何改變這種局面？公司剛進(jìn)入新市場(chǎng)，面對(duì)強(qiáng)勢(shì)終端苛刻的條件、名目繁多的終端費(fèi)用和不合理的賬期（有的甚至長(zhǎng)達(dá)3個(gè)月），資金上承負(fù)著巨大的壓力，作為商該如何處理好與終端的關(guān)系，解決這種資金壓力？與廠家的著眼點(diǎn)不同，溝通上往往存在分歧，在市場(chǎng)運(yùn)作中經(jīng)常要代墊費(fèi)用，增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，該怎樣爭(zhēng)取廠家的重點(diǎn)扶持，達(dá)成雙贏？
實(shí)際上劉克勤所面臨的問(wèn)題，正是眾多小型私營(yíng)貿(mào)易公司通常會(huì)面對(duì)的問(wèn)題。
對(duì)于這些問(wèn)題，可能每個(gè)人都有自己的看法，讓我們看看劉克勤采取的方案，或許對(duì)你也會(huì)有所啟發(fā)！
轉(zhuǎn)型：讓陣痛期短些
劉克勤知道，他所遇到的問(wèn)題是中小企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常遇到的事情。而當(dāng)一個(gè)企業(yè)不安于現(xiàn)狀、努力調(diào)整自己的發(fā)展戰(zhàn)略、向新的銷售區(qū)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展之時(shí)，難免會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，此時(shí)企業(yè)需要冷靜面對(duì)，找出問(wèn)題產(chǎn)生的原因，以便順利地解決轉(zhuǎn)型期的矛盾。
劉克勤首先采取的就是坦然面對(duì)問(wèn)題。
企業(yè)有時(shí)就像人的肌體，當(dāng)你改變外部環(huán)境時(shí)，一些不適與疾病的產(chǎn)生也就在所難免，因此有些老人在適應(yīng)某個(gè)環(huán)境時(shí)總不想改變。但企業(yè)畢竟不是“老人”，也不能成為“老人”，面對(duì)環(huán)境求變、求新才能讓自己充滿生機(jī)與活力。劉克勤認(rèn)識(shí)到，要謀求個(gè)人及公司的良好發(fā)展，不能只局限于起步的江南小縣，做一只井底之蛙，否則，隨著對(duì)手的強(qiáng)大，你只能成為別人的附庸。這樣的認(rèn)識(shí)是完全正確的，不安于現(xiàn)狀是因?yàn)槠髽I(yè)清醒地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)狀是無(wú)法安于的，人與企業(yè)不就是在肯定――否定――肯定的過(guò)程中螺旋式上升的嗎？
劉克勤清醒地認(rèn)識(shí)到，銷售區(qū)域變了，由小縣城拓展到省會(huì)城市，在市場(chǎng)容量變大的同時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)也變得激烈了；業(yè)務(wù)重心轉(zhuǎn)移了，以前做日化產(chǎn)品、保健食品，現(xiàn)在重點(diǎn)做保健食品，在業(yè)務(wù)范圍縮小的同時(shí)，專業(yè)性的要求更高了；管理形式改變了，以前由企業(yè)主負(fù)責(zé)各方面的管理，現(xiàn)在聘請(qǐng)了職業(yè)經(jīng)理人，觀念變了，管理手段也在變……有這么多的變量不產(chǎn)生問(wèn)題都是不正常的。所以面對(duì)轉(zhuǎn)型期產(chǎn)生的問(wèn)題，企業(yè)首先要坦然，而不是懊悔，更不要相互指責(zé)與埋怨。好企業(yè)與差企業(yè)的區(qū)別就在于，好企業(yè)敢于正視問(wèn)題，而差企業(yè)則回避問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到不是“今年是企業(yè)的管理年”，而應(yīng)該“年年都是管理年”，樹立一個(gè)長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)變化的心態(tài)，惟有以此為前提，企業(yè)才能健康發(fā)展。
根據(jù)這一想法，劉克勤決定先找準(zhǔn)問(wèn)題的誘因。
顯然僅有一個(gè)好的心態(tài)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，只有準(zhǔn)確地找到問(wèn)題產(chǎn)生的原因，才能從根本上解決問(wèn)題。劉克勤的公司出現(xiàn)的“管理脫節(jié)，工作低效率，許多工作無(wú)人問(wèn)津，重復(fù)勞動(dòng)多”等問(wèn)題，僅僅是問(wèn)題的表象。任何事情都不會(huì)是無(wú)因之果，這些問(wèn)題的產(chǎn)生與其公司的轉(zhuǎn)型有著必然的聯(lián)系，于是劉克勤一項(xiàng)項(xiàng)地將公司在幾項(xiàng)重大變革背后面臨的機(jī)遇與危險(xiǎn)羅列了出來(lái)。
銷售區(qū)域變化、業(yè)務(wù)重心轉(zhuǎn)移、管理形式調(diào)整的動(dòng)因是：原銷售區(qū)域太小、市場(chǎng)容量有限；因?yàn)槿萘科?，業(yè)績(jī)不突出；因?yàn)闃I(yè)績(jī)不突出，很難獲得廠家支持；沒有廠家支持，企業(yè)很難發(fā)展。
而這些所產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)是：區(qū)域擴(kuò)大、無(wú)人無(wú)力維持原來(lái)較大的業(yè)務(wù)范圍；精力分散，恐怕引起利潤(rùn)下降；合作廠家需要商專心服務(wù)；保健食品行業(yè)發(fā)展前景較好。
最終劉克勤給自己總結(jié)出來(lái)的結(jié)果是：
1、區(qū)域大了，自己掌控不了；
2、自己難以服眾，需專業(yè)人員加盟；
3、專業(yè)管理知識(shí)缺乏，恐怕影響企業(yè)發(fā)展；
4、企業(yè)主需要思考的時(shí)間，把握企業(yè)大局。
他所得出的結(jié)論則是：必須選擇更為廣闊的銷售區(qū)域有所不為才能有所為，正所謂“術(shù)業(yè)有專攻”。
存在的風(fēng)險(xiǎn)
很顯然，除了上述劉克勤的總結(jié)外，他還面臨許多風(fēng)險(xiǎn)：
首先，原來(lái)積聚的地方優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在；原來(lái)的人員配置不能適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求；需要企業(yè)付出更大的合作成本；廠家提供的支持與要求也一并提高。
其次，企業(yè)評(píng)估的行業(yè)優(yōu)勢(shì)也被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所認(rèn)可；因?yàn)榘l(fā)展前景較好，競(jìng)爭(zhēng)壓力會(huì)日趨加大；而且過(guò)于深入專業(yè)，恐有行業(yè)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
另外很關(guān)鍵的問(wèn)題則是，職業(yè)經(jīng)理人的不職業(yè)；職業(yè)經(jīng)理人管理方法及文化與企業(yè)的沖突；高素質(zhì)人員的強(qiáng)破壞性。
當(dāng)然這里是僅就劉克勤的公司變化中較突出的因素進(jìn)行分析，在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部管理其實(shí)還容易出現(xiàn)以下幾方面的問(wèn)題：
1、如何處理老員工面對(duì)企業(yè)新發(fā)展、新領(lǐng)域出現(xiàn)的消極與不思進(jìn)??？
2、如何將職業(yè)經(jīng)理人的專業(yè)、敬業(yè)與企業(yè)整體的發(fā)展分階段、分步驟地結(jié)合？
3、如何讓企業(yè)中層干部由原來(lái)簡(jiǎn)單的執(zhí)行者成為企業(yè)主希望的真正能夠承擔(dān)責(zé)任、充滿熱情的左膀右臂？
4、如何完成從原先的獎(jiǎng)懲方式到科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系的順利過(guò)渡？
5.如何實(shí)現(xiàn)從以前有事找人干到定崗、定編、定員工作的轉(zhuǎn)變？
問(wèn)題的產(chǎn)生是管理變革中的陣痛，管理本身就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程。好在一點(diǎn)，劉克勤對(duì)自己公司的發(fā)展方向比較明確，發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，就可以及時(shí)分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，找到解決方法。
抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)
如同人的青春期，企業(yè)轉(zhuǎn)型期也是一個(gè)問(wèn)題多發(fā)期，在此期間欲實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，就需要把握主要矛盾。隨著主要矛盾的解決，其他問(wèn)題也會(huì)迎刃而解。在專業(yè)人士的指導(dǎo)下，劉克勤開始了他的經(jīng)營(yíng)思路調(diào)整以及公司管理模式的重新建立。
他采取的第一步是：做好企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。
一進(jìn)入省會(huì)，劉克勤就多次組織員工開會(huì)，并且從一開始就強(qiáng)調(diào)這個(gè)問(wèn)題，如果大家僅是為工資走到一起來(lái)，那么也往往會(huì)因工資而離開。俗話說(shuō)，物以類聚、人以群分，走到一起就一定要確定自己的事業(yè)理想與遠(yuǎn)景。尤其是中小公司，你無(wú)法提供員工優(yōu)厚的薪酬、優(yōu)越的辦公環(huán)境，那你提供什么？所以一個(gè)美好并通過(guò)努力可以實(shí)現(xiàn)的遠(yuǎn)景是吸引人才、凝聚人才的關(guān)鍵。劉克勤要求各部門員工每半年就要回顧一下公司的發(fā)展戰(zhàn)略，看看公司是不是在變，是不是在前進(jìn)。用變、用前進(jìn)來(lái)提高企業(yè)向心力。
抓好中層干部建設(shè)。都說(shuō)中小企業(yè)的老板最累，為什么？事必躬親、親力親為，時(shí)間一長(zhǎng)，自己越來(lái)越累，干部不敢甚至是不想承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)要發(fā)展，首先是人的發(fā)展，如果沒有一群有能力、有責(zé)任的中層干部，這個(gè)企業(yè)一定不會(huì)有大的發(fā)展。企業(yè)不僅需要企業(yè)主這根支柱，更需要一些大梁，一些可以將磚瓦承載成建筑物的核心構(gòu)件。抓好中層干部建設(shè)就是帶出一支能打硬仗的隊(duì)伍，充分倡導(dǎo)合作為主的理念，讓“我要成功”真正轉(zhuǎn)換為“我們共同成功”。惰性的消除與凝聚力的產(chǎn)生有時(shí)不能夠靠文件，而要靠人的魅力和影響力。而就這一點(diǎn)，劉克勤所采取的方法其實(shí)極為簡(jiǎn)單，他在理清楚了公司整體的管理思路后，開始執(zhí)行各部門經(jīng)理向總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。放開權(quán)力，讓中層管理人員可以及時(shí)、準(zhǔn)確做出自己的判斷，同時(shí)可以先行一步采取措施，但是功過(guò)分明、獎(jiǎng)懲嚴(yán)格。這一方案的實(shí)施，大大調(diào)動(dòng)了中層管理者的積極性，使得中層人員的管理才智得到了充分的調(diào)動(dòng)和運(yùn)用。
其后，劉克勤全力以赴地采取措施，以穩(wěn)住自己的優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)。中小企業(yè)變革最怕的就是動(dòng)機(jī)是好的，但由于動(dòng)作過(guò)大而休克或是一蹶不振。所以在企業(yè)轉(zhuǎn)型期內(nèi)一定要穩(wěn)定優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，也就是穩(wěn)定住產(chǎn)生現(xiàn)金流、利潤(rùn)流的關(guān)鍵區(qū)域與部門，這是一個(gè)血庫(kù)儲(chǔ)備。只有在不大傷元?dú)獾幕A(chǔ)上有計(jì)劃的調(diào)整，才不會(huì)有壯士斷腕的悲壯。
另外，他也將目光轉(zhuǎn)向突破轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)。由于一些小公司在傳統(tǒng)區(qū)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域面臨競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)力打壓，利潤(rùn)空間逐步縮小，所以要適時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。以劉克勤的公司為例，2002年重點(diǎn)抓了營(yíng)銷策劃業(yè)務(wù)作為轉(zhuǎn)型突破口，吸納了在此領(lǐng)域有成就的專業(yè)人士，通過(guò)企業(yè)業(yè)務(wù)信息源及資金、人員的全力支持，公司已順利成為幾家全國(guó)知名品牌的策略伙伴，這為企業(yè)的整體發(fā)展提供了一個(gè)勝利的“轉(zhuǎn)折點(diǎn)”。
入世給我國(guó)農(nóng)業(yè)帶來(lái)壓力
非關(guān)稅措施關(guān)稅化。農(nóng)業(yè)協(xié)議要求各締約方計(jì)算出承諾取消的非關(guān)稅措施的關(guān)稅等量，將其加到固定關(guān)稅上，形成約束性關(guān)稅（即將非關(guān)稅措施轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)稅時(shí)所制定的關(guān)稅上限），且非關(guān)稅措施關(guān)稅化以后的稅率不得隨意提高。按照農(nóng)業(yè)規(guī)則，發(fā)展中國(guó)家有義務(wù)約束自己的關(guān)稅水平，但允許它們?cè)趪?guó)際收支惡化時(shí)采取相應(yīng)的保護(hù)措施。
至今，中國(guó)加入WTO的一攬子條款尚未公開，中美雙邊協(xié)議是目前唯一為公眾所了解的協(xié)議文本。由于其在各雙邊協(xié)議中簽署得最早，根據(jù)最惠國(guó)待遇原則，它實(shí)際也是中國(guó)最低水平的承諾。根據(jù)中美協(xié)議，中國(guó)承諾將以關(guān)稅配額管理制度取代進(jìn)口配額和許可證制度，并將取消國(guó)營(yíng)貿(mào)易公司對(duì)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的壟斷。顯然，隨著這一承諾的落實(shí)，首先是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口的控制體制將被透明的關(guān)稅稅率配額管理制度所取代；其次，在新的關(guān)稅配額制度下，隨著私營(yíng)公司以及外資企業(yè)的進(jìn)入，國(guó)營(yíng)貿(mào)易公司將逐漸喪失對(duì)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口的壟斷；再次，國(guó)外農(nóng)產(chǎn)品將大量進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，國(guó)際農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格水平傳遞到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的程度必將大大提高；最后，我國(guó)并沒有取得發(fā)展中國(guó)家待遇，因此與其他發(fā)展中國(guó)家相比，在實(shí)施農(nóng)業(yè)保護(hù)方面處于政策劣勢(shì)。
相互減讓關(guān)稅。農(nóng)業(yè)協(xié)議要求各締約方承諾在實(shí)施期限內(nèi)，按照一定比例對(duì)關(guān)稅進(jìn)行相互減讓，即以1986－1988年為基期，發(fā)達(dá)國(guó)家和轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家在6年內(nèi)將農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅簡(jiǎn)均水平削減36％，且每一產(chǎn)品的關(guān)稅至少削減15％；發(fā)展中國(guó)家在10年內(nèi)將農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅簡(jiǎn)均水平削減24％，且每一產(chǎn)品的關(guān)稅項(xiàng)至少削減10％。根據(jù)中美雙邊協(xié)議，我國(guó)承諾到2005年以前將農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅從22％削減至15％。目前各類商品的關(guān)稅水平為活動(dòng)物和動(dòng)物21％，糧食7％，植物油和油脂17％，加工食品、飲料、煙草等29％，紡織品和其他農(nóng)產(chǎn)品加工品27％。關(guān)稅的進(jìn)一步減讓會(huì)為國(guó)外農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)提供便利條件，不利于我國(guó)在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的宏觀調(diào)控，也不利于對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)施貿(mào)易保護(hù)。
國(guó)內(nèi)支持減讓。農(nóng)業(yè)協(xié)議將國(guó)內(nèi)支持分為兩類，一類是不易引起貿(mào)易扭曲的政策，稱為“綠箱”政策，具體包括一般政府服務(wù)、以糧食安全為目的公共儲(chǔ)備，國(guó)內(nèi)糧食援助和對(duì)生產(chǎn)者的直接補(bǔ)貼。這類補(bǔ)貼可免予減讓承諾。另一類是產(chǎn)生貿(mào)易扭曲的政策，稱為“黃箱”政策，農(nóng)業(yè)協(xié)議要求各締約方用綜合支持量（簡(jiǎn)稱AMS）來(lái)計(jì)算其支持措施的貨幣值，并作出減讓承諾。
由于我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行農(nóng)業(yè)支持工業(yè)的產(chǎn)業(yè)傾斜政策，因此按1986－1988年的情況計(jì)算，我國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的國(guó)內(nèi)支持措施水平為負(fù)值。負(fù)的國(guó)內(nèi)支持總量，雖然決定了我國(guó)不需要承擔(dān)國(guó)內(nèi)支持減讓義務(wù)，但根據(jù)農(nóng)業(yè)協(xié)議，決定了我國(guó)今后對(duì)農(nóng)業(yè)的支持水平不能超過(guò)1986－1988年平均農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的10％，即約485億人民幣，按現(xiàn)行匯率計(jì)算不足60億美元現(xiàn)額標(biāo)準(zhǔn)。此種支持水平即使在發(fā)展中國(guó)家也屬于最低的，與美國(guó)、日本和西歐等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，就更缺乏支持。
削減補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)協(xié)議要求各締約方減少對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的補(bǔ)貼，主要是削減對(duì)小麥、谷物、肉類、奶制品和糖的補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)協(xié)議規(guī)定，以1986－1988年為基期，發(fā)展中國(guó)家在10年內(nèi)應(yīng)對(duì)受補(bǔ)貼產(chǎn)品出口量和補(bǔ)貼預(yù)算開支分別削減14％和24％。應(yīng)削減的出口補(bǔ)貼包括：對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口的直接支付、根據(jù)出口實(shí)績(jī)對(duì)供貨廠商和貿(mào)易商品的直接補(bǔ)貼、以優(yōu)惠價(jià)格供應(yīng)貿(mào)易商品以供出口、政府行為帶來(lái)的出口支持、為降低農(nóng)產(chǎn)品營(yíng)銷成本提供的補(bǔ)貼、政府規(guī)定或強(qiáng)制出口商品運(yùn)輸給予費(fèi)稅的優(yōu)惠與特殊照顧等。
我國(guó)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的補(bǔ)貼歷來(lái)較少，在中美雙邊協(xié)議中又明確承諾將出口補(bǔ)貼約束在零水平上。因此在近年來(lái)我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品成本迅速上漲，許多主要農(nóng)產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格已高于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的情況下，出口補(bǔ)貼減少將進(jìn)一步使出口成本上升，造成農(nóng)產(chǎn)品出口競(jìng)爭(zhēng)能力的進(jìn)一步下降。
入世對(duì)我國(guó)
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的要求
顯然，入世后我國(guó)小農(nóng)業(yè)與大市場(chǎng)、現(xiàn)有農(nóng)業(yè)體制與國(guó)際農(nóng)業(yè)環(huán)境的矛盾將更為突出。我們應(yīng)面對(duì)現(xiàn)實(shí)，只有將分散的農(nóng)戶和中小企業(yè)組織起來(lái)，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)進(jìn)程，才能抵住入世給農(nóng)業(yè)帶來(lái)的壓力。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的最終目的是促使農(nóng)業(yè)盡快走上生產(chǎn)加工化、布局區(qū)域化、經(jīng)營(yíng)一體化、服務(wù)社會(huì)化、管理企業(yè)化的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)道路。加快產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)迎接入世后的挑戰(zhàn)具有十分重要的意義：
第一，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)與我國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)行組織形式相適應(yīng)，符合我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。小規(guī)模家庭經(jīng)營(yíng)是我國(guó)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)實(shí)，盡管其不具備與國(guó)際農(nóng)業(yè)生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)的能力，卻是農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)，在我國(guó)有很強(qiáng)的生命力。
第二，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)順應(yīng)我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自發(fā)產(chǎn)生的組織、聯(lián)合、合作的趨勢(shì)，有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定發(fā)展。早在20世紀(jì)90年代初期，我國(guó)一些省、區(qū)就已經(jīng)自發(fā)出現(xiàn)了以食品加工企業(yè)為龍頭的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。入世后，在市場(chǎng)形勢(shì)嚴(yán)峻、外部環(huán)境對(duì)商品化農(nóng)業(yè)發(fā)展不利的情況下，為彌補(bǔ)家庭承包經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)規(guī)模小、生產(chǎn)效率低、單位產(chǎn)品成本高、信息不靈等缺陷，農(nóng)民內(nèi)在組織聯(lián)合要求會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)。因此，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)將成為引導(dǎo)中國(guó)農(nóng)民走上新型聯(lián)合道路的重要手段。
第三，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)使農(nóng)民收入水平提高，有利于提高農(nóng)業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力。我國(guó)農(nóng)村人多地少，家庭承包經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，勞動(dòng)生產(chǎn)率低。農(nóng)民只靠賣初級(jí)產(chǎn)品很難致富。產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)流通領(lǐng)域各農(nóng)戶和中小企業(yè)組織起來(lái)，推動(dòng)了農(nóng)業(yè)的集約化經(jīng)營(yíng)，使農(nóng)民能分享到農(nóng)產(chǎn)品加工、流通環(huán)節(jié)的利潤(rùn)，這對(duì)于增加農(nóng)民收入，增強(qiáng)其擴(kuò)大再生產(chǎn)能力將十分有效。
第四，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)整體營(yíng)銷能力的提高，有利于增強(qiáng)與國(guó)際企業(yè)的抗衡能力。目前，國(guó)際農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)化、品牌化階段。而我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品總體上在國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力弱，除了品種質(zhì)量不高、生產(chǎn)成本較高外，加工粗糙、包裝簡(jiǎn)陋、缺少品牌等也是出口受阻的重要原因。因此，為迎接入世挑戰(zhàn)，我國(guó)農(nóng)業(yè)必須提高整體營(yíng)銷能力，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)范化、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)社會(huì)化和管理分級(jí)化等多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；由龍頭企業(yè)牽頭，將品牌與產(chǎn)品包裝、商標(biāo)、標(biāo)簽，甚至龍頭企業(yè)的視覺形象有機(jī)結(jié)合。
第五，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)能夠推動(dòng)科技迅速轉(zhuǎn)化為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力，有利于提高我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品的出口創(chuàng)匯能力。當(dāng)今世界，各種農(nóng)業(yè)發(fā)展模式無(wú)不將科學(xué)技術(shù)作為農(nóng)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。我國(guó)人多地少，要想提高現(xiàn)有土地上農(nóng)產(chǎn)品的收益和提高農(nóng)產(chǎn)品的出口創(chuàng)匯能力，只能加大科技投入的推廣轉(zhuǎn)化力度，使傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)由粗放型轉(zhuǎn)變?yōu)榧a(chǎn)―加工―內(nèi)貿(mào)―外貿(mào)于一體的集約型組織，改變我國(guó)目前存在的科技貢獻(xiàn)率低、科技對(duì)農(nóng)民的吸引力小的現(xiàn)狀，促進(jìn)科技農(nóng)業(yè)和創(chuàng)匯農(nóng)業(yè)的發(fā)展。
入世對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化
經(jīng)營(yíng)政策調(diào)整的要求
針對(duì)入世后我國(guó)農(nóng)業(yè)環(huán)境的變化，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，必須重視農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的政策引導(dǎo)。
（一）大力培育以一體化經(jīng)營(yíng)為核心的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)組織。大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家在20世紀(jì)60年代－70年代就基本實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)的企業(yè)化經(jīng)營(yíng)、工廠化生產(chǎn)，并完成了從生產(chǎn)專業(yè)化向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化過(guò)渡的過(guò)程。而我國(guó)，建立在聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制基礎(chǔ)上的農(nóng)戶，資本和土地的占有規(guī)模均太小，企業(yè)化發(fā)展受到很大限制，專業(yè)化程度難以提高，而且土地的國(guó)家、集體二元所有制結(jié)構(gòu)和以農(nóng)戶為基本經(jīng)營(yíng)單位的格局也不可能在短期內(nèi)改變。這種條件決定了我國(guó)不可能走發(fā)達(dá)國(guó)家以農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為核心的高度機(jī)械化、集約化、專業(yè)化、一體化的發(fā)展道路，而應(yīng)該選擇適宜農(nóng)戶分散經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)化的方式；不可能以生產(chǎn)專業(yè)化為基礎(chǔ)發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，而應(yīng)大力培育以一體化經(jīng)營(yíng)為核心的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)組織。
我國(guó)現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)一體化組織多數(shù)是由中小工商企業(yè)從外部向農(nóng)業(yè)投資，與分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶建立產(chǎn)銷聯(lián)營(yíng)關(guān)系而建立起來(lái)的，其形式主要包括：公司＋農(nóng)戶、專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)＋農(nóng)戶、合作經(jīng)濟(jì)組織＋農(nóng)戶、農(nóng)村專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)＋農(nóng)戶等。這種起步方式和組織形式適應(yīng)了我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，但也暴露出農(nóng)業(yè)內(nèi)部分工、產(chǎn)業(yè)延伸、內(nèi)生性一體化要求等方面的滯后。只有通過(guò)政策引導(dǎo)和支持，才能克服以上弱勢(shì)，使農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)組織壯大發(fā)展。
（二）促進(jìn)利益均沾、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的利益機(jī)制的形成
我國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位力量的弱小，必然使農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)相應(yīng)問(wèn)題，如一些龍頭企業(yè)和農(nóng)戶之間只是簡(jiǎn)單、松散的買賣關(guān)系，沒有形成利益均沾、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的利益機(jī)制，結(jié)果是產(chǎn)品緊俏時(shí)農(nóng)戶不愿賣，產(chǎn)品滯銷時(shí)企業(yè)不愿買，農(nóng)戶實(shí)際上仍處于分散經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。不可否認(rèn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)利益問(wèn)題，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)因在于各利益主體對(duì)更大經(jīng)濟(jì)利益的追求，各利益主體的實(shí)力對(duì)比是經(jīng)濟(jì)利益分配的基本原則。然而，在入世壓力面前，我們已經(jīng)無(wú)法再按部就班地等待基礎(chǔ)條件完備，而應(yīng)依據(jù)現(xiàn)實(shí)，通過(guò)加大政策引導(dǎo)力度來(lái)促使利益均沾、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的利益機(jī)制形成。
（三）營(yíng)造符合“綠箱”規(guī)則的農(nóng)業(yè)保護(hù)制度環(huán)境
能否通過(guò)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化加強(qiáng)我國(guó)農(nóng)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)鍵是能否將分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶組織起來(lái)，其中的核心問(wèn)題又是能否保障農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)利益。為營(yíng)造符合“綠箱”規(guī)則的農(nóng)業(yè)保護(hù)制度環(huán)境，農(nóng)業(yè)政策調(diào)整中應(yīng)向四個(gè)方面傾斜：
第一，盡快將分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶組織起來(lái)，讓農(nóng)戶直接面對(duì)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)市場(chǎng)化。如對(duì)現(xiàn)已出現(xiàn)的農(nóng)民自發(fā)圍繞某一產(chǎn)品運(yùn)銷、加工、儲(chǔ)存、保鮮所產(chǎn)生的專業(yè)合作組織給予信貸支持、信息服務(wù)支持等，扶助其快速成長(zhǎng)；
第二，延伸農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的產(chǎn)業(yè)鏈條，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)、加工、內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)一條龍，農(nóng)工商一體化。如重點(diǎn)扶持和培育產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)性強(qiáng)的龍頭企業(yè)，鼓勵(lì)和吸引各類工商企業(yè)從事產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售，逐步形成農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)工商一體化管理體系；
在企業(yè)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行根據(jù)企業(yè)真實(shí)貿(mào)易背景和上下游客戶資信實(shí)力，以單筆或額度授信方式，提供銀行短期金融產(chǎn)品和封閉貸款，以企業(yè)銷售收入或貿(mào)易所產(chǎn)生的確定的未來(lái)現(xiàn)金流作為直接還款來(lái)源的融資業(yè)務(wù)，稱為自償性貿(mào)易融資。但由于多數(shù)中小型民營(yíng)企業(yè)缺乏足夠的資信，很難從銀行通過(guò)自償性的貿(mào)易融資解決流動(dòng)性資金不足的問(wèn)題，而通過(guò)占用大中型國(guó)企的良好銀行信用，自己控制上下游客戶，以國(guó)企名義與客戶簽訂貿(mào)易合同，取得銀行融資，銷售貨物后返還一定手續(xù)費(fèi)給相關(guān)國(guó)企，這種以融資為目的，以貿(mào)易為手段，放大自身規(guī)模的貿(mào)易，表面稱貿(mào)易，實(shí)質(zhì)為融資性貿(mào)易。
風(fēng)險(xiǎn)浮出水面
對(duì)于多數(shù)貿(mào)易型國(guó)企而言，由于機(jī)制僵化等固有的體制性問(wèn)題，在貿(mào)易行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，市場(chǎng)逐漸被蠶食，但在取得銀行信貸方面仍具有天然優(yōu)勢(shì)，從而通過(guò)出借自身信用賺取手續(xù)費(fèi)，然后通過(guò)加大周轉(zhuǎn)率解決利潤(rùn)來(lái)源。
由于中小企業(yè)強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望。加上寬松的融資環(huán)境，使整個(gè)融資性貿(mào)易規(guī)模越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)敞口也不斷加大，金融海嘯的突然到來(lái)進(jìn)一步加劇風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。2008年以來(lái)因?yàn)椴糠执笞谏唐穬r(jià)格急跌，使實(shí)際貿(mào)易企業(yè)(簡(jiǎn)稱實(shí)企)無(wú)法按時(shí)按照合同約定的價(jià)格收回貨款，資金鏈出現(xiàn)斷裂，開證開票的國(guó)有企業(yè)成為最后支付人的不乏其例。
眾所周知，銀行的信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等已形成一套較為完善的制度體系，但即便在銀行嚴(yán)密的管理制度和監(jiān)督下，每年依然會(huì)產(chǎn)生大量的不良資產(chǎn)?，F(xiàn)在很多國(guó)企所做的融資性貿(mào)易表面上是貿(mào)易行為，實(shí)際上成為中小企業(yè)的“銀行”，而在運(yùn)作中卻缺乏銀行制度的完整性和嚴(yán)密性，既無(wú)科學(xué)的事前資信評(píng)估，也無(wú)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)變措施，在監(jiān)管上更無(wú)法像銀行一樣對(duì)賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)管，只能在有限的保證金及部分抵押物的基礎(chǔ)上為中小企業(yè)提供融資性支持，一旦實(shí)際貿(mào)易出現(xiàn)問(wèn)題，資金鏈斷裂，國(guó)企則成為最后支付人，承受巨大損失。
由于上下游客戶都由他人控制，存在交易無(wú)貨真價(jià)實(shí)的商品，發(fā)票和報(bào)關(guān)單等憑證均是偽造或虛假的情況，不論是真實(shí)貿(mào)易，還是虛假的關(guān)聯(lián)交易，不論是面對(duì)客戶，還是面對(duì)銀行，只要敞口風(fēng)險(xiǎn)超出自身支付能力，導(dǎo)致信用證無(wú)法按期支付，形成國(guó)企對(duì)銀行大量不良債務(wù)，其中產(chǎn)生的法律糾紛都將由國(guó)企獨(dú)立承擔(dān)。
從操作表面上看，既不要開拓市場(chǎng)。也無(wú)須承擔(dān)交易風(fēng)險(xiǎn)，由貿(mào)易商自行尋找上下游客戶，國(guó)企只要收取保證金，控制貨物，就能坐定收取手續(xù)費(fèi)，但其中卻暗含一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。短期看，實(shí)際上只有保證金可控，很難真正控制貨物，即便貨物辦了質(zhì)押，在流轉(zhuǎn)中仍是很難監(jiān)控，資金結(jié)算就更不在監(jiān)管能力范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)隱患不言而喻。從長(zhǎng)期看，業(yè)務(wù)單一，客戶單一，直接造成國(guó)企依賴性強(qiáng)，大量的資金信用被各類民企占用，荒廢自身主營(yíng)業(yè)務(wù)，在市場(chǎng)上會(huì)逐漸喪失自我生存能力。
融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)積累到一定程度，很有可能引發(fā)整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)增大的情況下，貿(mào)易商的風(fēng)險(xiǎn)向提供融資性貿(mào)易支持的國(guó)企傳遞。由貿(mào)易商造成的大量的信用證和銀行承兌匯票逾期。會(huì)進(jìn)而形成國(guó)有企業(yè)的巨大債務(wù)，讓國(guó)有企業(yè)舉步維艱，而銀行同時(shí)收緊授信，不再輸血，即便國(guó)有企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)本身不出現(xiàn)問(wèn)題，失去造血功能后也很難持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
融資性貿(mào)易管理和監(jiān)督機(jī)制的相對(duì)寬松，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。一方面，融資性貿(mào)易的需求方在沉重的資金需求壓力下，會(huì)不惜一切代價(jià)獲取融資支持，造成國(guó)企在信息不對(duì)稱的情況下做出決策；另一方面，國(guó)企為民營(yíng)企業(yè)提供融資性貿(mào)易支持的過(guò)程中制度約束不嚴(yán)，決定權(quán)集中在國(guó)企管理層。2007年上?！笆赘弧敝苷惆妇褪峭ㄟ^(guò)融資貿(mào)易做大電解銅合同，套取現(xiàn)金炒作股票，最后案發(fā)牽涉大批銀行及國(guó)企官員。
融資性貿(mào)易實(shí)際上是資信不高的實(shí)企通過(guò)向國(guó)企支付手續(xù)費(fèi)，利用國(guó)企的信用取得銀行信貸支持，所以實(shí)質(zhì)已是類銀行業(yè)務(wù)，但這部分資金的使用無(wú)法如實(shí)反映在人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管下，因此融資性貿(mào)易日益受到民企的青睞，放大傾向越來(lái)越明顯。所以說(shuō)融資性貿(mào)易使國(guó)家在宏觀調(diào)控和管理上都增加了難度，一旦引起系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)將可能造成社會(huì)不穩(wěn)定因素。
規(guī)范操作，加快轉(zhuǎn)型
融資性貿(mào)易作為一種變通的融資方式，從某種意義上說(shuō)，極大程度解決了中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。但由于機(jī)制不完善，監(jiān)管不嚴(yán)密，容易滋生國(guó)有企業(yè)的腐敗現(xiàn)象。冰凍三尺非一日之寒，一時(shí)完全的禁止既不現(xiàn)實(shí)，也不利于發(fā)展，所以當(dāng)前融資貿(mào)易業(yè)務(wù)利導(dǎo)不利堵，利改不利禁，抓緊規(guī)范操作，加大轉(zhuǎn)型力度已成當(dāng)務(wù)之急。
融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)其實(shí)已屬類銀行業(yè)務(wù)，就應(yīng)引入銀行的監(jiān)管，同時(shí)加大對(duì)上下游客戶的控制，加強(qiáng)貨物的監(jiān)管。
首先，嚴(yán)肅操作紀(jì)律。嚴(yán)禁無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易，對(duì)個(gè)別企業(yè)既無(wú)真實(shí)貿(mào)易基礎(chǔ)，也無(wú)資金實(shí)力，通過(guò)偽造虛假發(fā)票和報(bào)關(guān)單等憑證，套取銀行資金或騙取出口退稅的業(yè)務(wù)，隱含巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)及法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)，要堅(jiān)決制止。
其次，落實(shí)資信調(diào)查。對(duì)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的客戶和業(yè)務(wù)進(jìn)行定期評(píng)估，形成一套科學(xué)有效的評(píng)估體系，從客戶的資信優(yōu)劣、抵押資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、資金使用占比等多個(gè)角度對(duì)客戶及業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位立體的評(píng)估。確保業(yè)務(wù)在可控的范圍內(nèi)操作。
再次，落實(shí)保證抵押。進(jìn)行融資貿(mào)易的企業(yè)除必須按要求交具足額保證金外，還應(yīng)對(duì)無(wú)法確保的信用使用額度提供足夠的抵質(zhì)押物，國(guó)企在對(duì)抵質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行合理的評(píng)估同時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和抵質(zhì)押物的不同，采取一定折扣辦理確實(shí)的抵質(zhì)押手續(xù)，在條件允許的情況下，還可要求實(shí)企對(duì)融資性貿(mào)易商品采用套期保值對(duì)沖現(xiàn)貨風(fēng)險(xiǎn)，以便對(duì)抗市場(chǎng)變化帶來(lái)的跌價(jià)沖擊。
第四，加強(qiáng)當(dāng)期監(jiān)督。對(duì)實(shí)企客戶賬戶應(yīng)與銀行簽署三方共管協(xié)議。監(jiān)督融資企業(yè)賬戶資金往來(lái)，確?，F(xiàn)金流正常，交易正常；對(duì)交易貨物無(wú)論倉(cāng)單還是運(yùn)輸發(fā)票都必須由國(guó)企控制，貨款應(yīng)直接回籠國(guó)企，收一筆錢放一票貨，而不是通過(guò)實(shí)企劃轉(zhuǎn)，確保資金能按時(shí)支付信用證和銀行承兌匯票余款。
最后，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)占比。按銀行的管理慣例要求，避免個(gè)別業(yè)務(wù)或客戶在國(guó)企融資類貿(mào)易業(yè)務(wù)占比過(guò)大，合理調(diào)配各項(xiàng)業(yè)務(wù)占比及客戶所占份額，不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里面，避免將風(fēng)險(xiǎn)集中在某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)客戶身上。
無(wú)論如何加大監(jiān)管，畢竟是用自己的錢做別人的業(yè)務(wù)，國(guó)企在賺取小額手續(xù)費(fèi)的同時(shí)承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須挖掘內(nèi)涵，加大業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型力度。
“幾年前，我看到飯店門口站著兩個(gè)印度‘紅頭阿三’幫人開門，我就想，這樣的外國(guó)勞務(wù)引進(jìn)是必須嗎?”當(dāng)越來(lái)越多的外國(guó)人開始在中國(guó)就業(yè)時(shí)，復(fù)旦大學(xué)歐盟法研究室主任陸志安提出一點(diǎn)擔(dān)憂。
外國(guó)人到中國(guó)的目的已不滿足于旅游，尋找工作也是一個(gè)任務(wù)――廣告公司員工、居委會(huì)干部、英語(yǔ)家教、五星級(jí)酒店的門衛(wèi)都可能是他們的新身份。但事實(shí)上，讓一個(gè)城市或公司感覺更“有面子”的國(guó)際面孔中，部分新身份卻是非法的。這些非法的身份和人們想象中的“非法勞工”不一樣，他們往往拿著高薪和良好福利，甚至受到公司里中國(guó)同事的羨慕?！艾F(xiàn)在只是剛剛開始，”陸志安說(shuō)，“中國(guó)已經(jīng)成為世界前幾位的潛在移民國(guó)，也許以后這一數(shù)字會(huì)變得越來(lái)越龐大。”
400元和1800元的職業(yè)簽證
“是的，我有那么一個(gè)月是非法的。”美國(guó)人福大偉是一家咖啡店的店長(zhǎng)，中文說(shuō)得字正腔圓的他已在中國(guó)待了8年。1999年第一次到北京時(shí)，他還是一名美國(guó)大學(xué)生。當(dāng)時(shí)，他持著國(guó)外專家的商務(wù)簽證，在中國(guó)教起了英語(yǔ)。短短一年里，大偉輾轉(zhuǎn)北京、江陰、上海等多個(gè)城市，后來(lái)辭了職。辭職后那一個(gè)來(lái)月，他仍在教英語(yǔ)，但因?yàn)榕c公司解約，他手頭沒有任何在中國(guó)的合法工作證件。不久后，他在香港一家專為外國(guó)人辦理駐華證件的公司交了護(hù)照、3張照片和400塊錢，“只有短短4小時(shí)，我就拿到了中國(guó)的合法工作簽證!”
400元，這是多年前的香港價(jià)錢；但如今，行情看漲。
撥通上海某企業(yè)管理咨詢服務(wù)有限公司的電話，按他們的說(shuō)法，辦理職業(yè)簽證(Z簽證)需要提供護(hù)照、2張照片、簡(jiǎn)歷、居住證明、健康證明、工作資格證明、雇傭公司的勞動(dòng)合同和營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，外加1200元服務(wù)費(fèi)――不包括政府簽證費(fèi)用，7個(gè)工作日就能辦妥。如果沒有工作資格證明，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照也沒有，那么只要交1800元和其他資料也不是大問(wèn)題。只是時(shí)間會(huì)稍長(zhǎng)幾天，但“全部過(guò)程無(wú)需當(dāng)事人面試”。
在這家公司的網(wǎng)頁(yè)上，可以很容易查到“所有服務(wù)無(wú)需外國(guó)人出境，無(wú)需面試”這樣的字眼，甚至連辦理中國(guó)駕照亦是如此。但根據(jù)相關(guān)法律，外國(guó)人辦理職業(yè)簽證，從他未入境時(shí)就應(yīng)該開始：首先憑中國(guó)勞動(dòng)部門簽發(fā)的許可證書、聘用方的聘用文件及本國(guó)有效證件到中國(guó)駐外使、領(lǐng)館等申請(qǐng)。即使是已在中國(guó)境內(nèi)需要從普通簽證轉(zhuǎn)為職業(yè)簽證，也要本人到公安機(jī)關(guān)面試。
咨詢公司的此類業(yè)務(wù)，無(wú)疑是為外國(guó)人提供了一種“便捷”。但盡管如此“便捷”，還是有很多在中國(guó)的“洋打工”沒去辦理這一紙公文。
“我95％的外國(guó)朋友都不知道有這張小紙片，有的是直到要辦職業(yè)簽證了，才發(fā)現(xiàn)早就沒有了。”福大偉指的是一張“黃色的小紙片”――外國(guó)人暫時(shí)居留證明，外國(guó)人每次出入境都需要由居留地的公安部門簽章?！斑@好像是上個(gè)世紀(jì)才需要做的事情!我的意思是，少了一次，你就會(huì)被罰款，甚至沒有辦法辦理工作簽證。為什么會(huì)這么麻煩?”
“中國(guó)通”福大偉也許不知道，外國(guó)人持職業(yè)簽證入華，有了“黃色小紙片”之后，還要過(guò)一道坎――職業(yè)資格考試。外國(guó)人在中國(guó)工作，原則上必須持《中華人民共和國(guó)職業(yè)資格證書》，當(dāng)然考試“只提供中文試卷”。
上述種種“麻煩”當(dāng)然是為了規(guī)范引進(jìn)國(guó)外人才，但目前的問(wèn)題是，“門檻”似乎沒有起到相應(yīng)的作用。陸志安指出，國(guó)外引進(jìn)外來(lái)人才的原則與中國(guó)基本一致，“只有本國(guó)實(shí)在沒有人能做――比如在美國(guó)開個(gè)中餐館，或是沒有人愿意做的，才會(huì)引進(jìn)外國(guó)人?！?/p>
“你說(shuō)這些開門的，飯店里甩飛餅的，他們做的事情國(guó)內(nèi)找不到合適人選嗎?我看未必。”陸志安推測(cè)，這些國(guó)際面孔的服務(wù)行業(yè)外來(lái)勞工未必具有合法職業(yè)身份，尤其是在服務(wù)行業(yè)，很多雇傭關(guān)系未必合法?！皠趧?dòng)就業(yè)涉及到許多因素，經(jīng)濟(jì)是最重要的沖國(guó)目前正在邁向國(guó)際化，什么都講求國(guó)際面孔?！?/p>
每月5位數(shù)收入的外國(guó)打工仔
小夏從平面設(shè)計(jì)專業(yè)畢業(yè)后在上海一家法國(guó)人開的廣告公司工作。公司雖然只有8個(gè)人，卻專門為一些國(guó)際知名酒類品牌做市場(chǎng)推廣。一開始，老板對(duì)她說(shuō)，因?yàn)閯倓偟街袊?guó)，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照還沒下來(lái)，薪水只能發(fā)現(xiàn)金，不繳“四金”，工作超時(shí)沒有加班費(fèi)。小夏很快發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題：老板和公司大多數(shù)的外國(guó)員工每3個(gè)月定期消失一次――去香港續(xù)簽旅游簽證(L簽證)?！霸瓉?lái)，這些所謂經(jīng)驗(yàn)豐富的外國(guó)雇員，包括老板自己，全部是非法在中國(guó)工作的外國(guó)人?！?/p>
相比之下，與幾個(gè)朋友在中國(guó)合伙開了一家國(guó)際貿(mào)易公司的zidane稱他的公司“合法”得多。這家貿(mào)易公司專門在浙江義烏進(jìn)小商品，然后再販賣回Zidane的家鄉(xiāng)――遠(yuǎn)在北非的阿爾及利亞?！拔覀兊墓静⒉皇欠欠ǖ模眤idane解釋，“我們擁有香港的公司注冊(cè)證書?！?/p>
“我們是香港公司的雇員。”Zidane反復(fù)強(qiáng)調(diào)，在他看來(lái)，自己持旅游簽證在上海和義烏的公司辦事處工作雖然不是很“合法”，但大家都這樣，只是沒有人說(shuō)、也沒有政府部門來(lái)查。除了每三個(gè)月要去香港續(xù)簽一次這件事稍稍復(fù)雜了一些，zidane在中國(guó)的一切都十分好：每月5位數(shù)收入，白人的長(zhǎng)相和彬彬有禮的行為受到中國(guó)人的尊重，住高檔公寓，與來(lái)自家鄉(xiāng)的朋友共事，不忙的時(shí)候甚至談?wù)剳賽邸瓫r且，他的所有合伙人都沒有職業(yè)簽證。被問(wèn)及“如果你還在自己的國(guó)家，會(huì)生活得那么愜意嗎?”Zidane笑著說(shuō)：“我愛中國(guó)。”
在過(guò)去幾年時(shí)間內(nèi)，以石油為代表的全球各種能源價(jià)格快速上漲，進(jìn)入了一個(gè)歷史性的高價(jià)位、高波動(dòng)的階段。從2004年起，由于全球石油需求的快速增長(zhǎng)、地緣政治的持續(xù)不穩(wěn)定、氣候影響（如颶風(fēng)）以及對(duì)沖基金等金融機(jī)構(gòu)的炒作等原因，石油價(jià)格攀升至每桶50至近80美元的水平，而且短期波動(dòng)劇烈（見圖1），未來(lái)油價(jià)的走向也不甚明朗。世界能源的生產(chǎn)者、消費(fèi)者都面臨前所未有的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
另外，從上世紀(jì)90年代開始，能源金融衍生產(chǎn)品（例如石油期貨、期權(quán)等）開始被廣泛應(yīng)用，盡管其引入的目的是主要用于管理、控制風(fēng)險(xiǎn)，然而金融衍生產(chǎn)品本身也帶來(lái)了很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如果運(yùn)用不當(dāng)或被用于過(guò)分投機(jī)，會(huì)帶來(lái)慘重的負(fù)面效果。表1列舉了過(guò)去十幾年中金融衍生產(chǎn)品運(yùn)用不當(dāng)而導(dǎo)致的公司巨額虧損乃至倒閉的實(shí)例。尤其值得注意的是近二三年涉及中國(guó)的兩個(gè)實(shí)例，即2004年中航油（新加坡）石油期權(quán)投機(jī)交易的5.5億美元巨額虧損，以及2005年中國(guó)國(guó)家儲(chǔ)備局在倫敦金屬交易所大量銅期貨空頭持倉(cāng)帶來(lái)的超過(guò)1.5億美元的巨額虧損。這些實(shí)例都暴露了在當(dāng)今世界商品市場(chǎng)上進(jìn)行商品實(shí)貨和紙貨貿(mào)易存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如何有效地管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)成為世界各國(guó)能源（石油）公司以及涉足能源商品貿(mào)易的投資銀行、對(duì)沖和投資基金的當(dāng)務(wù)之急。
一、能源（石油）業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)類別
在不同的行業(yè)或不同的背景下，“風(fēng)險(xiǎn)”的定義可能會(huì)有所不同。在本文中，我們將風(fēng)險(xiǎn)定義為“損失發(fā)生的不確定性”，其兩個(gè)基本要素是“損失”和“不確定性” 。
大家都知道，在整個(gè)石油產(chǎn)業(yè)鏈中隱含著各種各樣的的風(fēng)險(xiǎn)，包括石油勘探、開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，以及石油的運(yùn)輸損失、滯期、價(jià)格變化、裂解價(jià)差、油品價(jià)差、質(zhì)量不符等等風(fēng)險(xiǎn)因素。整個(gè)石油價(jià)值鏈的周期較長(zhǎng)（見圖2）。除去勘探、開發(fā)周期，單是原油從產(chǎn)地到煉廠、經(jīng)過(guò)煉制成油品再賣給最終用戶，就要?dú)v時(shí)2.5～4個(gè)月，其間經(jīng)過(guò)儲(chǔ)運(yùn)、煉制、銷售等多道程序，涉及許多買賣方，隱含的各種運(yùn)作及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都很高。表2列舉了石油供給及貿(mào)易過(guò)程中涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)類別。
從一個(gè)能源(石油)公司的角度來(lái)看，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)可以概括為一個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)金字塔”（見圖3）。在風(fēng)險(xiǎn)金字塔最頂端的是整個(gè)市場(chǎng)的宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。石油是全球性的商品，世界石油的價(jià)格受全球石油供給和需求的控制，而全球石油供給和需求又受整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約。這個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)往往很難被一個(gè)企業(yè)所完全規(guī)避，甚至很難預(yù)測(cè)。在金字塔的中間層面是一個(gè)公司面臨的其業(yè)務(wù)所在國(guó)的法律、法規(guī)和政策的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)知法和嚴(yán)格守規(guī)、守法進(jìn)行有效規(guī)避。在中間層面還有企業(yè)所面臨的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、公司在市場(chǎng)上的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)制定和實(shí)施有效的公司戰(zhàn)略來(lái)降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。在金字塔最底層的是公司日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)、信用、財(cái)務(wù)流動(dòng)性、技術(shù)、員工、操作以及健康、安全和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)，長(zhǎng)期有效地管控這些風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展、立于不敗之地的有效保障。本文稍后描述的風(fēng)險(xiǎn)管理框架會(huì)針對(duì)如何管控這些風(fēng)險(xiǎn)展開論述。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和兩個(gè)基本目標(biāo)
既然能源（石油）公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)中隱含著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，那么，什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？在本文中我們將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“識(shí)別、測(cè)量和評(píng)估、呈報(bào)和控制所有可能導(dǎo)致公司蒙受損失的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。”
風(fēng)險(xiǎn)管理有兩個(gè)基本目標(biāo)：一是有效地管理和提高公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是將公司資源或資本按風(fēng)險(xiǎn)－回報(bào)率最大化原則分配使用。
公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力依賴于一個(gè)公司的“風(fēng)險(xiǎn)資本”的充足程度。圖4示意了所謂的“風(fēng)險(xiǎn)資本”概念。公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)可以量化成潛在的經(jīng)濟(jì)損失，綜合起來(lái)可以計(jì)算出在一定時(shí)間內(nèi)、在一定概率或置信度水平下的整體潛在損失。公司同期的預(yù)計(jì)收益會(huì)面臨這些不確定性或風(fēng)險(xiǎn)因素，因而公司需要有充足的“風(fēng)險(xiǎn)資本”來(lái)應(yīng)對(duì)這些潛在風(fēng)險(xiǎn)或不確定性。這就是用所謂的“風(fēng)險(xiǎn)資本”方法來(lái)管理和提高公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的第二個(gè)目標(biāo)，即將資源或資本按風(fēng)險(xiǎn)－回報(bào)率最大化原則分配使用，我們先看一下圖5所示的兩個(gè)投資，此投資可以是股票、債券、商品或商業(yè)投資項(xiàng)目。投資A或B需要相當(dāng)?shù)馁Y源或資本，有相同的收益回報(bào)期待值，但是有不同的回報(bào)概率分布。哪個(gè)投資風(fēng)險(xiǎn)較大？或者說(shuō)如果只選擇一個(gè)投資，應(yīng)選擇哪一個(gè)？
答案是：一個(gè)理性的投資者應(yīng)該選擇A，因?yàn)锳的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。有的讀者可能會(huì)說(shuō)，B看起來(lái)更有吸引力，因?yàn)锽有更大的潛在盈利空間。但從風(fēng)險(xiǎn)角度看，B也有很大的潛在虧損空間。綜合風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，即從風(fēng)險(xiǎn)－回報(bào)率角度看，A有較高的風(fēng)險(xiǎn)－回報(bào)率，因而是二者之間較好的選擇。
從投資組合角度來(lái)看，我們也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)－回報(bào)率最大化原則選擇投資組合，使其成為最有效的投資組合。即按照Markowitz投資組合優(yōu)化理論，根據(jù)Markowitz線性優(yōu)化模型計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)－回報(bào)率最優(yōu)化前沿（或稱均方差有效前沿）（見圖6）。
三、典型國(guó)際能源（石油）公司的風(fēng)險(xiǎn)管理框架
作為一個(gè)國(guó)際能源（石油）公司，尤其是以能源(石油)貿(mào)易、投資為主的公司，其風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)包括以下幾個(gè)主要部分：
1）依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的公司整體貿(mào)易和投資政策。該貿(mào)易和投資政策應(yīng)明確界定公司許可的貿(mào)易產(chǎn)品、工具、限額與授權(quán)，以及公司總體的投資決策的指導(dǎo)方針和程序。
2）健全的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。以此實(shí)現(xiàn)適當(dāng)?shù)某蕡?bào)機(jī)制，并在識(shí)別、測(cè)量和管理公司主要的風(fēng)險(xiǎn)方面對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
3）充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序。其涵蓋能源風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)主要方面——市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理等，用以支持公司的總體貿(mào)易和投資政策。
4）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和其他技術(shù)性工具的適當(dāng)運(yùn)用。以此實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、監(jiān)控和匯報(bào)。
5）充分、適當(dāng)?shù)男聵I(yè)務(wù)（產(chǎn)品／商業(yè)活動(dòng)）的審核、確認(rèn)、審批和整合程序。
下面就風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和流程等進(jìn)一步展開論述。
1. 以有效的公司治理和內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)
大多數(shù)國(guó)際能源（石油）貿(mào)易公司都采用如圖7所示的一個(gè)三級(jí)的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)模式。
公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的整體戰(zhàn)略包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定和公司治理。董事會(huì)將總體風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任委派給風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，包括建立一個(gè)審批授權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)新產(chǎn)品/業(yè)務(wù)、貿(mào)易限額等方面的各種授權(quán)權(quán)限。董事會(huì)通過(guò)委任風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，擁有確認(rèn)和審批風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任，并通過(guò)審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架的充分性和風(fēng)險(xiǎn)管理具體實(shí)施的有效性進(jìn)行至少為每年度的評(píng)估。其評(píng)估應(yīng)當(dāng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理框架和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐能夠有效地促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)、保障公司的資產(chǎn)、增加股東的資產(chǎn)價(jià)值。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將日常風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任委派給公司風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議，公司風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議由管理層和主要部門負(fù)責(zé)人參與，由風(fēng)險(xiǎn)部主管、主持，這是風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的第二級(jí)。公司風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議定期召開(比如每月或每?jī)芍?，討論、決策公司的所有風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事宜。風(fēng)險(xiǎn)部主管負(fù)責(zé)落實(shí)、執(zhí)行公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理部門并向公司管理層和董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)實(shí)行雙線匯報(bào)。
風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的第三級(jí)是所謂的“前臺(tái)”、“中臺(tái)”和“后臺(tái)”，即公司各業(yè)務(wù)和功能部門。從內(nèi)控角度講，“前臺(tái)”、“中臺(tái)”和“后臺(tái)”應(yīng)有明確的職責(zé)分工和彼此的獨(dú)立性。另外，公司的內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)對(duì)公司的政策和流程的完善性及執(zhí)行情況予以監(jiān)督并向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。圖8進(jìn)一步示意一個(gè)典型的能源（石油）投資、貿(mào)易公司的“前臺(tái)”、“中臺(tái)”和“后臺(tái)”的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工情況。
風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須獨(dú)立于前臺(tái)業(yè)務(wù)部門，這是確保有效內(nèi)控機(jī)制的一個(gè)關(guān)鍵條件。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的具體職能見圖9，包括風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)主要方面，涵蓋包括市場(chǎng)、信用、運(yùn)作和其他公司業(yè)務(wù)所涉及的各種風(fēng)險(xiǎn)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)條件
以上介紹的國(guó)際能源（石油）公司通常設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，只是實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的五個(gè)基礎(chǔ)條件中的一個(gè)（見圖10）。其他四個(gè)基礎(chǔ)條件包括：1）風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；2）公司政策、程序和指導(dǎo)規(guī)范；3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量方法和電子系統(tǒng)；4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的限額和控制框架。這五個(gè)要素是建立公司有效風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基石，它們相輔相成，缺一不可。
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略
通過(guò)制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)確立公司的長(zhǎng)期、中期、近期業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，以及預(yù)期的收益水平。確立預(yù)期收益水平之后，可以相應(yīng)確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平或風(fēng)險(xiǎn)資本，也就是確定公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的胃口，進(jìn)而制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。
（2）公司政策、程序和指導(dǎo)規(guī)范
在戰(zhàn)略明確并清晰定義了預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)之后，關(guān)鍵是執(zhí)行計(jì)劃。確立明確的負(fù)責(zé)人是執(zhí)行計(jì)劃的關(guān)鍵所在。公司政策應(yīng)該清晰地表明公司規(guī)則、程序，明確什么是可以接受的、什么是不可接受的行為，以確保政策得到遵守、員工行為得到規(guī)范。公司政策應(yīng)該指導(dǎo)規(guī)范例如人事任命管理制度、公司財(cái)務(wù)制度、公司風(fēng)險(xiǎn)管理守則、反洗錢、員工行為準(zhǔn)則、貿(mào)易員管理準(zhǔn)則等。
（3）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)
如前所述，完善的公司治理結(jié)構(gòu)是實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)責(zé)任的明確劃分。建立“樹型”向上報(bào)告的體制或是“矩陣型”向上報(bào)告的體制，選擇集中化或是分散管理的風(fēng)險(xiǎn)職能部門。
（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和電子系統(tǒng)
需要建立一套詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法以及各種類型交易工具的數(shù)學(xué)定價(jià)模型、對(duì)評(píng)估參數(shù)的估算、模型的校正、關(guān)鍵的假設(shè)等等。企業(yè)應(yīng)采用貿(mào)易和風(fēng)險(xiǎn)管理電子系統(tǒng)，因?yàn)槭止げ僮骰騼H依賴于電子表格很容易出錯(cuò)。廣泛采用數(shù)據(jù)自動(dòng)化可以為業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)展提供支持，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際上絕大多數(shù)能源（石油）行業(yè)內(nèi)頂尖的公司都在電子信息系統(tǒng)上大量投資。
（5）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的限額和控制框架
風(fēng)險(xiǎn)除了要得到正確的評(píng)估和衡量，還應(yīng)該由一個(gè)獨(dú)立的職能部門來(lái)監(jiān)控公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并確保與計(jì)劃承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限額相符。這樣的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制部門監(jiān)控貿(mào)易和投資業(yè)務(wù)的許多方面，諸如監(jiān)控“對(duì)交易員錄入新交易的時(shí)間限制”、“用于價(jià)值評(píng)估的數(shù)據(jù)的合理性”、“對(duì)交易員同對(duì)家、中介商進(jìn)行的交易進(jìn)行行為分析”、監(jiān)督“對(duì)錄入交易的修改”、監(jiān)控“在財(cái)務(wù)季度末期的非正常行為”等等。營(yíng)造一個(gè)自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理和守規(guī)文化是保障杜絕風(fēng)險(xiǎn)管理事故、使企業(yè)立于不敗之地的關(guān)鍵。
只有上述風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)基礎(chǔ)條件都具備了，企業(yè)才能開展行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。
3. 風(fēng)險(xiǎn)管理流程
公司風(fēng)險(xiǎn)管理的流程通常包括以下五個(gè)主要步驟。
（1）鑒別風(fēng)險(xiǎn)
這是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的非常關(guān)鍵的第一步。如果某種風(fēng)險(xiǎn)沒有被正確鑒別，那么接下來(lái)的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程都不可靠，可能會(huì)導(dǎo)致低估風(fēng)險(xiǎn)甚至導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策。公司在開展所有的新業(yè)務(wù)之前都應(yīng)該進(jìn)行各類風(fēng)險(xiǎn)的鑒別，各個(gè)業(yè)務(wù)及職能部門應(yīng)從各個(gè)角度來(lái)確認(rèn)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)可能隨著時(shí)間的變化而變化，因此需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期重新評(píng)估。
（2）記錄風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)一經(jīng)確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的記錄和備案。在一個(gè)能源貿(mào)易公司，將復(fù)雜交易（比如復(fù)雜的石油期權(quán)合同）正確錄入交易和風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)一直是一個(gè)挑戰(zhàn)，因?yàn)楹?jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)可能無(wú)法充分記錄該合同。如果不能完全記錄該交易的風(fēng)險(xiǎn)，就可能會(huì)由于市場(chǎng)變化導(dǎo)致大額損失，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)不能把盈虧變化敏感而透明地體現(xiàn)出來(lái)。除了確保系統(tǒng)本身記錄風(fēng)險(xiǎn)的充分性外，最根本的措施是防止極個(gè)別貿(mào)易員的故意欺騙，例如不把交易錄入系統(tǒng)而導(dǎo)致巨額虧損。英國(guó)巴林銀行的倒閉及2006年日本三井住友（新加坡）石油公司石腦油貿(mào)易巨額虧損，就是由于個(gè)別貿(mào)易員故意隱瞞虧損的交易而造成的。
（3）評(píng)估和衡量風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)在被鑒別和記錄之后，還需要進(jìn)一步的衡量和評(píng)估。一旦建立正確的衡量方法，得到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果就很簡(jiǎn)單。但有時(shí)采用的假設(shè)條件有可能不成立，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也就相應(yīng)地需要修改。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員必須能夠處理這樣的變化。死板地采用系統(tǒng)假設(shè)，不考慮例外的情況，就可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的計(jì)算結(jié)果。常識(shí)往往是最有效的工具，在遇到不合理情況時(shí)應(yīng)該隨時(shí)提出質(zhì)疑。
（4）報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行例行報(bào)告，并確保風(fēng)險(xiǎn)始終控制在允許限額之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)該包括目前的風(fēng)險(xiǎn)水平（例如持倉(cāng)、盈虧等），指出非正常的情況，比如大宗交易、大量的新交易錄入錯(cuò)誤、交易限額超限等。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)該及時(shí)、綜合、全面，并在必要時(shí)能夠相應(yīng)地進(jìn)一步細(xì)化。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)該要求關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告在董事會(huì)議上提交以備討論。
（5）風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和控制
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效的監(jiān)控應(yīng)該由一個(gè)獨(dú)立職能部門完成。突破交易限額、違反控制程序的事件應(yīng)當(dāng)被當(dāng)作事故記錄在案，以供進(jìn)一步研究分析。一般石油貿(mào)易公司的內(nèi)部控制職能由幾個(gè)部門組成，包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合同部門、法律及守規(guī)部、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部等，而且各個(gè)部門的職能都應(yīng)有清晰的劃分。內(nèi)部審計(jì)同樣也是監(jiān)控部門之一，該部門可以針對(duì)潛在的流程失誤向管理層發(fā)出早期預(yù)警。
如圖10所示，風(fēng)險(xiǎn)管理流程是一個(gè)動(dòng)態(tài)的和周期性的過(guò)程，需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)以及公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好的改變，不斷地進(jìn)行重新評(píng)估和持續(xù)改進(jìn)或調(diào)整。
四、現(xiàn)代能源風(fēng)險(xiǎn)管理從控制職能發(fā)展成為戰(zhàn)略管理工具
早期的能源風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于控制職能，即如何有效地鑒別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，以控制企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中各種風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。所涉及的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)復(fù)雜程度較小，定性化分析的含量較高，而且是以控制損失為主要目標(biāo)。各種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管控常常孤立地進(jìn)行，職責(zé)分散在公司的不同業(yè)務(wù)職能部門。
隨著時(shí)間的推移和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的改進(jìn)并日趨復(fù)雜，現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理在控制職能的基礎(chǔ)上，更側(cè)重于確保企業(yè)收益回報(bào)的穩(wěn)定性，以最大化提高公司股東價(jià)值。如圖11所示，先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)可以成為一個(gè)公司的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，不僅可以幫助公司董事會(huì)和管理層確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)的關(guān)系，還可以幫助決策者在風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的基礎(chǔ)上考慮分配公司資源并進(jìn)行績(jī)效考核。企業(yè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理開始逐漸成為主導(dǎo)，各種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管控集中在公司的專門部門進(jìn)行。尤其是在美國(guó)安然公司（Enron）等一系列上市公司發(fā)生公司治理及風(fēng)險(xiǎn)管理失控的事件之后，世界各國(guó)的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對(duì)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理出臺(tái)了相應(yīng)的法律、法規(guī)、條令，比如美國(guó)2002年出臺(tái)的薩班斯法案（Sarbanes－Oxley Act)，中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年頒發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等。投資者、股東、公司董事會(huì)都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理予以更高重視，絕大多數(shù)的上市公司都在董事會(huì)層面設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（或由審計(jì)委員會(huì)兼管風(fēng)險(xiǎn)管理職能），很大比例的公司還設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)職位和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。完善和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理職能已成為確保公司長(zhǎng)效發(fā)展的一個(gè)戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。
五、能源金融衍生品業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)規(guī)則
如引言中所述，能源（石油）企業(yè)進(jìn)行有效的能源風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就可能必不可少地涉及能源（石油）金融衍生品。能源（石油）金融衍生品業(yè)務(wù)涉及的“行業(yè)規(guī)則”包括三個(gè)主要方面。
1）受政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)指由政府授權(quán)監(jiān)管商品期貨和期權(quán)市場(chǎng)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，比如美國(guó)商品期貨交易委員會(huì)（Commodity Futures Trading Commission）、英國(guó)金融管理局（Financial Services Authority）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)。
2） 遵守相應(yīng)交易所的規(guī)則和監(jiān)管條例。在商品交易所交易能源期貨和期權(quán)合同時(shí)，應(yīng)遵守相應(yīng)交易所的規(guī)則和監(jiān)管條例。例如紐約商品交易所（New York Mercantile Exchange)、洲際交易所－包括倫敦國(guó)際石油交易所(InterContinental Exchange/ International Petroleum Exchange)、上海期貨交易所等，都有相應(yīng)的交易所規(guī)則和監(jiān)管條例。
3）進(jìn)行場(chǎng)外紙貨衍生品交易時(shí)遵循行業(yè)慣例和規(guī)范。比如被業(yè)界廣泛采用的國(guó)際紙貨互換和衍生品協(xié)會(huì)（International Swaps and Derivatives Association) 2002年頒發(fā)的場(chǎng)外紙貨衍生品交易主合同（ISDA 2002 Master Agreement)。
另外，還有一些行業(yè)所推崇的最佳風(fēng)險(xiǎn)管理操作規(guī)范，包括G30（Group of Thirty)于1993年和2003年先后推薦的金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以及美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理總監(jiān)委員會(huì)（Committee of Chief Risk Officers）的一系列關(guān)于能源風(fēng)險(xiǎn)管理的行業(yè)最佳實(shí)踐白皮書。
六、結(jié) 語(yǔ)
在過(guò)去20多年中，隨著世界能源市場(chǎng)（包括原油、石油產(chǎn)品、天然氣和電力市場(chǎng)）的發(fā)展，尤其是能源金融衍生品市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，能源風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)已被世界上廣大能源生產(chǎn)商、消費(fèi)者、交易商以及銷售商利用。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)職能部門，也越來(lái)越多地被能源（石油）公司所采納。很多上市公司還都在董事會(huì)層面設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為有效公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分。在中國(guó)，尤其是在當(dāng)今能源價(jià)格居高不下、能源供應(yīng)緊張和石油凈進(jìn)口不斷增加的情況下，能源風(fēng)險(xiǎn)管理也受到了越來(lái)越多的重視。尤其是2004年中航油（新加坡）石油期權(quán)交易巨額虧損事件以來(lái)，中國(guó)政府、中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)將國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提高到一個(gè)新的高度，先后組織了幾次大型國(guó)有企業(yè)的國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)，并于2006年6月出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，在中央國(guó)有企業(yè)中開始實(shí)施。筆者深信，隨著中國(guó)能源、石油行業(yè)的進(jìn)一步改革和市場(chǎng)化的推進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)被越來(lái)越多的能源（石油）公司和企業(yè)所重視，中國(guó)能源（石油）公司的風(fēng)險(xiǎn)管理將面臨一個(gè)迅速發(fā)展的時(shí)期，將與國(guó)際能源（石油）風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐進(jìn)一步接軌。
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一、離岸公司在國(guó)際貿(mào)易中的實(shí)踐
貿(mào)易中間商可以離岸公司的名義跟國(guó)外客戶簽合同，國(guó)外客戶開出以離岸公司為受益人的信用證，再通過(guò)報(bào)關(guān)操作獲取報(bào)關(guān)單、提單等貿(mào)易單證，并且要求船務(wù)公司在提單中將發(fā)貨人做成以離岸公司為抬頭，最后將上述貿(mào)易單證連同以離岸公司名義出具的發(fā)票、箱單、匯票等整套單據(jù)提交銀行議付。而且，在貿(mào)易過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到國(guó)外買家回款延遲的情況，不利于出口企業(yè)及時(shí)辦理相應(yīng)的核銷退稅。則可以運(yùn)用離岸帳戶將外匯匯到國(guó)內(nèi)的銀行帳戶上結(jié)匯核銷，不僅可以提前核銷退稅，也可以補(bǔ)辦未核銷退稅的金額等等。歸納起來(lái)，設(shè)立離岸公司可在國(guó)際貿(mào)易中帶來(lái)以下好處：
其一，在稅收繳納上，一般有限公司通常按營(yíng)業(yè)額或利潤(rùn)進(jìn)行納稅， 而離岸管轄區(qū)政府只向離岸公司征收年度管理費(fèi)，不再征收任何稅款。在買家和賣家之間設(shè)立離岸公司，用離岸賬戶收款后將采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬到供貨企業(yè)，貿(mào)易利潤(rùn)截留并享受免稅后再做分配，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易避稅目的。
例如，某企業(yè)的業(yè)務(wù)模式主要通過(guò)制造子公司B生產(chǎn)產(chǎn)品，銷售子公司C通過(guò)購(gòu)買B公司的制造產(chǎn)品向外出售來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。由于兩個(gè)子公司要分別向所在國(guó)繳納大量的所得稅而使利潤(rùn)受到影響。因此，可以通過(guò)在開曼群島設(shè)立離岸公司D， B制造公司今后將產(chǎn)品以接近成本的價(jià)格先賣給開曼離岸公司D，再由離岸公司D把產(chǎn)品以接近市場(chǎng)正常的售價(jià)賣給海外各國(guó)的銷售公司。這樣，制造公司和銷售公司由于產(chǎn)品的買賣差價(jià)都很小，所以各自的銷售利潤(rùn)接近于零。由于開曼免征所得稅，大量的利潤(rùn)留在了開曼的離岸公司D，實(shí)現(xiàn)了公司避稅的目的。
其二， 在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，發(fā)達(dá)國(guó)家為保護(hù)本國(guó)企業(yè)的利益，經(jīng)常對(duì)發(fā)展中國(guó)家的企業(yè)設(shè)置關(guān)稅壁壘、反傾銷、反補(bǔ)貼、綠色壁壘等貿(mào)易及非貿(mào)易壁壘，企業(yè)出口貨物會(huì)受到限制而影響國(guó)際貿(mào)易的順利進(jìn)行。利用離岸公司的海外性，企業(yè)向自己的離岸公司出口，再由離岸公司轉(zhuǎn)向貿(mào)易制裁國(guó)家，能在一定程度上規(guī)避這些貿(mào)易及非貿(mào)易壁壘的歧視和限制。
例如，在美方聯(lián)合中國(guó)家具傾銷的事件中，深圳、東莞等家具產(chǎn)區(qū)紛紛由協(xié)會(huì)牽頭成立聯(lián)盟予以應(yīng)對(duì)。一般的共識(shí)認(rèn)為企業(yè)應(yīng)以積極應(yīng)訴方式對(duì)付反傾銷，但應(yīng)訴反傾銷成本龐大，對(duì)中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)未必劃算。所以，出口企業(yè)也開始嘗試成立海外離岸公司，避免直接的沖突。在離岸中心注冊(cè)國(guó)外品牌與美國(guó)商家進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，但產(chǎn)品仍在中國(guó)生產(chǎn)。雖然注冊(cè)離岸公司也需一定資金，但相比應(yīng)訴成本更為劃算。
其三，當(dāng)生產(chǎn)性企業(yè)找外貿(mào)公司做時(shí)，將面臨貿(mào)易商盜用貿(mào)易信息及回款濫用的風(fēng)險(xiǎn)。而通過(guò)離岸公司做國(guó)際貿(mào)易，以離岸公司的名義與國(guó)外客戶簽訂合同，所有貿(mào)易信息實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，防止貿(mào)易信息被他人盜用。并且國(guó)外回款在自己公司的銀行掌控之下，規(guī)避回款占用的風(fēng)險(xiǎn)。
例如，由于利益的驅(qū)動(dòng)，貿(mào)易公司在業(yè)務(wù)操作中惡意盜取貿(mào)易信息的情況普遍存在，同時(shí)，如果國(guó)外客戶回款到外貿(mào)公司的銀行賬戶，而外貿(mào)公司在出現(xiàn)資金濫用導(dǎo)致債務(wù)纏身的情況下，實(shí)際出口企業(yè)也將面臨貨物和貨款全損的風(fēng)險(xiǎn)。如果出口企業(yè)以所設(shè)立離岸公司的名義在自己控制的銀行交單議付，不論是即期還是遠(yuǎn)期，直至國(guó)外回款這一段時(shí)間，都是在自己公司的銀行掌控之下，并以支票背書轉(zhuǎn)讓方式收取貨款，從而規(guī)避回款占用的風(fēng)險(xiǎn)。
其四，在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，遇到缺少資金而無(wú)法獲取中間商利潤(rùn)時(shí)，可通過(guò)設(shè)立離岸公司，國(guó)外買家開信用證給離岸公司，再將信用證轉(zhuǎn)讓給工廠。這樣既不需要一分錢保證金，又可以把國(guó)外買家、價(jià)格等機(jī)密信息隱藏起來(lái)。而且，在國(guó)外回款不及時(shí)的情況下，可利用離岸賬戶的特殊性，一定范圍內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)外匯的自由收付。
二、與離岸公司交易中存在的風(fēng)險(xiǎn)
基于離岸公司的特殊性，利用離岸公司進(jìn)行欺詐，規(guī)避責(zé)任追究等風(fēng)險(xiǎn)便自然而生，具體表現(xiàn)為以下方面：
（一） 離岸公司嚴(yán)格的保密制度，難以知悉公司的真實(shí)財(cái)務(wù)情況
根據(jù)離岸法域的特殊規(guī)定，社會(huì)公眾和機(jī)構(gòu)難以得知離岸公司真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債情況，難以得知該公司內(nèi)部及與其他公司之間的資產(chǎn)和人事關(guān)系，難以得知通過(guò)離岸公司進(jìn)行的資金調(diào)度情況。由于離岸注冊(cè)地信息不透明, 風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)為虛增資產(chǎn)和虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。通過(guò)層層設(shè)立離岸公司制作虛假證明,比在需要信息公開的制度下制造假證明要容易得多。典型案例是 2003 年世界乳制品和食品業(yè)巨頭意大利帕瑪拉特公司欺詐案。該公司通過(guò)開曼群島的一家離岸公司虛構(gòu)賬面40億歐元的美洲銀行存款以達(dá)到虛增資產(chǎn)的目的，掩蓋公司的巨額債務(wù)來(lái)蒙騙投資者。并且，該公司透過(guò)離岸公司與其30多個(gè)國(guó)家的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，掩蓋其金融詐騙和銀行假賬的“黑洞”。最終審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司負(fù)債高達(dá)160億歐元，公司股價(jià)連續(xù)暴跌使投資者血本無(wú)歸。
（二） 注冊(cè)地對(duì)離岸公司寬松的管理制度，對(duì)其資信能力調(diào)查困難
相對(duì)于一般意義上的公司來(lái)說(shuō)，離岸公司在制度管理上較為寬松。在中國(guó)信保承保業(yè)務(wù)中，通過(guò)海外調(diào)查核實(shí)國(guó)外買家資信狀況時(shí)，經(jīng)常會(huì)遇到國(guó)外買家實(shí)際上是“殼公司”，只是以離岸公司的形式獲取了法人地位，海外調(diào)查渠道反饋的資信情況也往往顯示“無(wú)實(shí)體經(jīng)營(yíng)，資信狀況不詳?！?/p>
以在英屬維爾京群島注冊(cè)離岸公司為例，只需要提交公司簡(jiǎn)章和章程，確認(rèn)公司的名稱，明確公司在島上的注冊(cè)辦公場(chǎng)所的地址或島內(nèi)注冊(cè)人的名稱和地址（絕大部分在島上無(wú)辦公場(chǎng)所）以及注冊(cè)資金（無(wú)需提交驗(yàn)資報(bào)告），即可申請(qǐng)?jiān)O(shè)立離岸公司。申請(qǐng)注冊(cè)人只需將文件材料寄給機(jī)構(gòu)，支付800-1000美元費(fèi)和注冊(cè)費(fèi)后完成注冊(cè)。對(duì)在該地注冊(cè)的離岸公司不直接開展監(jiān)理活動(dòng)，只要求公司每年按時(shí)支付一定的費(fèi)用。按時(shí)繳納許可費(fèi)的，銀行則給開具“資信良好的證明”。
（三）對(duì)于離岸公司來(lái)說(shuō)，法人人格濫用風(fēng)險(xiǎn)更為突出
離岸公司在實(shí)踐運(yùn)用上不是作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，但離岸公司卻可以作為獨(dú)立的法人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，使得離岸公司的實(shí)際控制人多了一層免受責(zé)任追究的保障。更重要的是，離岸公司身份上的海外性，使得在追究離岸公司責(zé)任時(shí)，法律適用的問(wèn)題往往難以解決。而且離岸公司由于并不真正進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，往往作為資金的中轉(zhuǎn)站，當(dāng)成為責(zé)任承擔(dān)者時(shí)，就算得以執(zhí)行，其也不具有償還能力。
以中國(guó)信保處理的案件為例，A為大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，出口商根據(jù)A某子公司B發(fā)出的訂單向B供應(yīng)貨物，但按照該企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)安排從母公司A處回收貨款?？紤]到A的優(yōu)良資信，貿(mào)易雙方逐年擴(kuò)大交易規(guī)模。交易持續(xù)近兩年后，出口商獲悉子公司B以經(jīng)營(yíng)狀況惡化為由申請(qǐng)破產(chǎn)，此時(shí)大額出運(yùn)貨款尚未回收。中國(guó)信保進(jìn)行海外調(diào)查顯示，該子公司B實(shí)際為A在英屬維爾京群島注冊(cè)的離岸公司，本身并不進(jìn)行實(shí)體經(jīng)營(yíng)。而對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，本案中訂單來(lái)源于B，合同買方也標(biāo)明為B。雖然出口商一直以來(lái)均從A處回收貨款，但A實(shí)際上僅為B的指定付款人，既不受銷售合同約束，也無(wú)合同付款義務(wù)。A、B雖系母子公司關(guān)系，但均為獨(dú)立的法律主體，各自依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。因此，在B行將破產(chǎn)、無(wú)力償付的情形下，A亦無(wú)義務(wù)替B承擔(dān)債務(wù)。而出口商在交易過(guò)程中，主要依據(jù)A的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資信狀況等因素進(jìn)行銷售決策，忽略了對(duì)實(shí)際承擔(dān)責(zé)任方B的評(píng)估和監(jiān)控，導(dǎo)致盲目擴(kuò)大交易規(guī)模，造成無(wú)法挽回的巨額損失。
三、防范離岸公司風(fēng)險(xiǎn)的主要做法
（一） 嚴(yán)格對(duì)其進(jìn)行資信狀況審查
如果從離岸公司的注冊(cè)地難以獲得全面或有價(jià)值的相關(guān)離岸公司資信情況時(shí)，可以從離岸公司實(shí)際控制人入手對(duì)該離岸公司情況進(jìn)行調(diào)查。如從注冊(cè)管理人處獲取該離岸公司的實(shí)際控制人，通過(guò)調(diào)取實(shí)際控制人的資信報(bào)告，查清其實(shí)際控制人的背景材料，以往的經(jīng)營(yíng)狀況和商業(yè)誠(chéng)信情況，以及設(shè)立離岸公司的目的，從而較清楚的掌握該公司的資信情況。而且，出口企業(yè)可以通過(guò)相關(guān)管理機(jī)構(gòu)查詢到一些離岸公司的有效信息。比如，對(duì)于開曼群島上注冊(cè)的離岸公司，可以從注冊(cè)機(jī)構(gòu)中查詢到離岸公司主要負(fù)責(zé)人、成員、受益人和授權(quán)人的相關(guān)信息。甚至對(duì)于在百慕大群島注冊(cè)的離岸公司，通過(guò)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理機(jī)構(gòu)可以查詢到對(duì)離岸公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。
（二）應(yīng)盡可能要求離岸公司提供擔(dān)保
離岸公司的風(fēng)險(xiǎn)之一便是責(zé)任追究困難，為了避免或防止這種離岸公司在出現(xiàn)責(zé)任時(shí)無(wú)法找到責(zé)任的承擔(dān)者，在必要的情況下，可要求合作的離岸公司提供一定的擔(dān)保，從而促使合作的離岸公司真心實(shí)意地履行合同。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，追究擔(dān)保方的責(zé)任比直接要求離岸公司承擔(dān)損失，更易于保障債權(quán)人的合法權(quán)益。在中國(guó)信保海外追償案例中，就成功通過(guò)對(duì)離岸公司擔(dān)保方的追償，最終幫助出口企業(yè)全額收回欠款。出口企業(yè)向國(guó)外買家A出口700多萬(wàn)的貨物，該買家是在英屬維爾京群島注冊(cè)的離岸公司，為了增加貨款的安全性，要求另一買家B對(duì)付款提供全額無(wú)條件、 不可撤銷的獨(dú)立擔(dān)保， 且該擔(dān)保在上述擔(dān)保債務(wù)未全部清償前持續(xù)有效。買方A收貨后僅支付小部分貨款， 提出受金融危機(jī)影響無(wú)法立即償還全部欠款。鑒于國(guó)外買家欠款金額巨大，出口企業(yè)隨即委托中國(guó)信保進(jìn)行海外追償。海外調(diào)查顯示，買方A為英屬維爾京群島殼公司， 缺乏償付能力， 而買家B是貨物的真正買方，具有一定償付能力，并且擔(dān)保人B與出口企業(yè)進(jìn)行繼續(xù)合作的愿望。經(jīng)追償人員與擔(dān)保人多次直接談判， 債務(wù)人及擔(dān)保人最終同意出具書面還款計(jì)劃。當(dāng)貿(mào)易合同方為避稅等原因設(shè)置的殼公司，且貿(mào)易實(shí)際收貨人和最終償付人為實(shí)際控制人時(shí)，可以要求實(shí)際控制人為合同提供連帶擔(dān)保責(zé)任。
