開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇供給側改革對財政稅收政策的作用，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

1前言

隨著供給側改革的貫徹落實，我國整體經濟運行環境受到很大的影響，因此，財政稅收政策必須跟進供需的變革速度，以求保障經濟的穩定發展。就目前國內財政稅收政策實施的現狀來看，還沒有明確供給側改革后其調整方向，但供給側改革勢必成為社會經濟發展的主導者，并將從宏觀方面對經濟環境產生作用。供給側改革視域下，要針對現有的問題和制度進行財政稅收政策的調整，以期對我國財政稅收工作起到積極的促進作用。

2供給側改革的內涵及其理論基礎

供給側改革的內涵概括來說是借助過往改革經驗，對經濟結構進行變革，使其產生從量變到質變的過程。從深層次來說，供給側改革主要是將生產力作為基礎，對技術管理和自然要素進行重新調配，以提高企業的市場競爭力。供給側改革的核心是經濟結構的改革，并通過對資源結構的調整，做到對資源的重新配置，使供給結構達到人們多元化需求的目的，從而有效促進經濟水平的提高。在第二次世界大戰后，凱恩斯主義占據了經濟學的主導地位，但是供給學派卻對凱恩斯主義持反對意見。他們認為，在供給和需求的關系上，供給才處于決定的地位。供給學派指出，政府的經濟政策是經濟主體經營活動的刺激因素，其中財政政策最為重要。供給學派雖然沒有建立其理論和政策體系，但他們往往將法國經濟學家薩伊的“供給自創需求”作為供給側的理論基礎。將理論基礎中的全要素生產率提高理論和凱恩斯主義的需求理論進行比較，能夠發現兩個理論完全是對立的，當凱恩斯主義的需求側不能促進經濟增長時，供給側就能適時出現，以使經濟得到增長。

3供給側改革對財政稅收政策的作用機理

財政稅收政策作為促進經濟發展的重要保障，不僅能夠調節收入分配，還關乎經濟增長速度和經濟運行機制。以經濟發展的供給側進行分析，財政稅收制度在資源配置方面有著不可替代的調節作用。

3.1供給側改革對財政制度的作用機制

供給側改革與需求側管理不同，其屬于供給側管理。自十一屆三中全會提出改革開放以來，我國開始實行對內改革、對外開放的政策，社會經濟出現了穩定快速的增長，一方面是政策的有效施行，另一方面是需求側管理的落實。需求側管理作為調控宏觀經濟的基本手段之一，我國在需求側管理方面，主要是通過調節財政支出等刺激經濟或抑制需求的方式，來進行宏觀經濟運行的管理。通過投資、出口和消費，以積極的財政政策和合理的貨幣政策為調控手段，既重視能夠拉動經濟的有效投資，又對內刺激消費，增加多樣性的需求，以保持經濟穩定增長。當經濟出現衰退或過火的跡象時，可以通過調節財政政策和貨幣政策來擴大或抑制總需求，從而使總供需處于相對平衡的態勢。從政策帶來的成效來看，其所運用的財政政策和傾向政策，有短時間內政策效果明顯的特征，可見需求側管理更傾向于短期政策成效;而從需求側管理的根本上來說，需求側改革則以刺激經濟活動主體來增加產品，并不將產品增量后的“存量”作為任務。供給側改革更加注重供給端，不只是生產環節，而是整體經濟結構的升級轉型，所以，供給側改革更傾向于制度的構建。從供給側改革的成效來看，其是通過政策或制度起到作用，區別于需求管理方式的短期性，供給側改革注重中長期的制度構建，同時降低了制度性交易成本。另外，供給側改革突破了需求側管理的不足，供給管理既將“增量”作為目標，也把消化“存量”當成任務。完善的財政制度是治理國家的重要基礎和保障，其已經成為國家經濟制度不可或缺的一部分。財政制度供給側改革，首先，要求財政部門在社會經濟中有明確的定位，長時間以來，我國經濟都嚴重依賴粗放型的增長方式，即資本、勞動力和土地資源的高投入、高消耗，來拉動經濟增長，這種方式造成了財政部門在定位上就產生結構性錯位。在高新技術產業領域財政投入往往存在缺少資金、無力支持的情況，導致高精尖企業產能無法形成;而在相對成熟的傳統行業和市場領域，財政部門又輕車熟路地去干預，影響企業生產的動力和行業的良性競爭;還有一部分供大于需、技術長期得不到更新和發展的企業，財政資金又去做無效投資，造成資金的浪費等。其次，從供給側改革的主旨來看，供給學派認為，財政支出擠占了民間支出，政府的財政支出相較于民間投資，其所獲得的經濟效益往往低于民間資本的支出。所以，在供給學派的理論下，要適當地限制政府財政的大力支出，適當投入民間投資，從而刺激市場的活躍度。西方供給學派的基本理論與我國目前的供給側改革并不能完全對等，不過供給側改革的本質都是從總量調制轉化成結構調控。對財政的結構調控主要體現在區域結構、需求結構和產業結構三個方面:我國地大物博，各個地區之間由于所處位置和政策等原因的差異，造成區域發展不均衡，無論是基礎設施、公共服務水平，還是各地區之間的收入都存在著明顯差距。這就需要建立科學化、人性化的稅收收入再分配機制，平衡各地區的財政資金，縮小地區間各方面的差異;在需求結構方面，政府財政的高投入帶來了高產品，但是我國消費和投入并不對等，高產出并沒有拉動消費的增長，內需不足，經濟增長出現疲態。在財政政策的干預下，可以調整資源分配、優化消費結構、刺激消費需求;在產業結構下，目前我國的產業結構仍是第二產業占主導地位，服務業雖然持續發展，但其比重仍處于低位，通過有效的財政政策，將產能過剩的產業與高新技術產業并存，對高新技術產業給予稅收優惠政策，以扶持相關產業快速發展。

3.2供給側改革對稅收制度的作用機制

供給側改革對稅收制度的作用機制，以生產端為主要體現，具體又表現在降低生產成本和促進技術進步兩個方面。在技術水平的支持下，對產品的定價產生影響，使生產活動的各個環節，在不同的稅費結構、征收環節和稅費水平等方面，發揮稅收制度的作用。在短時間內，同等要素使用類型的相關企業對已經明確的稅費結構和稅率標準適用，可見稅收制度具有靜態穩定性。企業所生產的產品價格是由投入要素生產成本的總和再加上各類稅費組合而成，也就是半成品和成品的價格，是由投入要素成本和稅費成本兩個部分組成的，因此，稅費影響著生產要素之上的產品價格。企業所承擔的稅費能夠對所制造的產品價格起到決定性的影響，也將進一步影響產品進入市場后的競爭力。而長期來看，稅收制度可以影響企業的創新能力和技術革新，長此以往，對社會資源的配置效率也會產生深遠影響。稅收制度從供給側出發，將稅收結構進行調整，對技術型企業和創新型企業采取不同的征稅方式和標準，能夠促進企業技術的發展，有效降低企業機會成本與創新成本。

4供給側改革視域下財政稅收應采取的策略

4.1加強對中小型企業的扶持

經濟規模持續高速擴張，企業之間爭相競爭，導致利潤嚴重縮水。較大企業在這種形勢下能夠泰然處之，中小型企業因為借貸和融資難度大、渠道單一，就會遭受重大沖擊。因此，財政稅收政策要向中小企業傾斜，使中小企業能夠一定程度上降低在各項成本上的費用，從而產生相對多的利潤。政府財政稅收方面對有利于國家宏觀政策的中小型企業進行扶持幫助，促進更多類型的企業參與資源配置，給供給改革注入新鮮活力。

4.2推行有增有減，結構性調整的稅制改革

區別于全面的、大規模的減稅，又不同于以往的有增有減的稅負調整，有增有減，結構性調整的稅制改革可以在相對時間內發揮有效功能，在財政上通過結構性減稅來平衡供需，一方面減稅，另一方面降低費用，使企業在一段時間里減輕稅收壓力，為企業進行優勢競爭提供保障。但是，如果實施的稅收政策幅度偏低，企業反而會不斷消耗內需，從而不斷擴大生產規模，導致整體市場需求水平急劇提高。這就需要政府摒棄一些在征收上不規范、不科學的費用，使企業的稅負持續維持在相對低的水平，有利于企業的產業調整。政府財政要有清晰明確的投資和支出目標，對于適應新環境、有助于去產能的企業進行加大扶持，竭力避免那些不利于社會經濟發展的支出和費用，對于能源消耗大的產業則要逐步減少相應的補助，以此來鞏固社會經濟的良好態勢。

4.3稅收政策和企業降低成本的方式相融合

企業在經營過程中，有主營業務成本、其他業務成本、稅負成本、管理費用、財務費用等，其中稅負所占據的比重并不大。如果要通過稅收政策達到為企業增效的目的，就必須要將企業在生產過程中降低成本的各種方式進行有效的融合、形成統一體，從而為企業綜合成本的降低發揮作用。從稅收征收角度來看，企業承擔的稅收數目繁多，政策上涉及的企業面廣，政府在政策的程序或執行中一旦出現問題，就會對企業造成嚴重的影響。政府通過稅收政策為企業提供運行資金上的便利，就需要和企業當下降低成本的各項方式相融合，如果在政策上不能起到規范作用，就勢必會在實施過程中增加企業運行成本。所以，稅收政策在執行時，首先要將企業運用過程中的成本費用考慮周到，不能在審批的環節再讓企業花費更多的時間成本，政府建立高效的運轉機制，為企業在政策運用中節省時間。當前，新舊體制交替運行，企業與外部的關系變得復雜而微妙，企業生產經營所處的環境既受到市場主體的影響，也受到非市場原因的制約，我國的市場是以市場為主導，通過政策的宏觀調控而運行的市場，因此，企業在降低成本時要以市場和政策為依據。另外，盡管非市場原因具有一定客觀性，但是企業也要加強重視，這樣才可以使企業有效地降低成本。

4.4加強市場主體地位，促進企業結構轉型

最近幾年，我國依靠宏觀財政稅收政策，政策利好不斷，倡導現存企業進行重組和加強合并。政府部門通過財政稅收政策對現存企業進行摸底，淘汰產能結構落后的企業、關停資源損耗嚴重的企業，將企業資源進行有效整合，促進企業結構轉型。政府財政部門在企業轉型過程中給予一定的扶持幫助，加快“僵尸企業”“失聯主體”等企業的注銷，提高市場資源的利用率。政府部門要加強對企業運營情況的關注度，積極支持企業“走出去”發展，稅務部門做好國際稅收政策的研究，既降低出口企業對外的稅務風險，又將國內剩余產能向國外不發達的地區轉移，為走出去發展的企業提供政策保障。從宏觀層面入手，明確稅收上市場的主體地位，擴大市場配置資源，以市場為依托讓資源在各個區域合理的流動。財政政策上支持企業創新發展，使企業在技術上的投入擴大化，推動企業向高新技術企業發展，再運用稅收政策對企業進行相應補償，為企業節約成本的同時，增加企業在市場中的競爭力。

5結論

供給側改革視域下的財政稅收政策，要注重市場的主體地位，同時政府也要有所作為。以財政稅收的方式來擴大市場的需求量，從而促進市場和企業持續增加需求，達到激活市場原動力的目標，在經濟穩步增長的基礎上，逐步平衡供需水平。同時，要重視財政在這一過程中發揮的作用，依托政府靈活調整的相關政策，通過稅收手段為內需和外需提供動力，從根本上改善供需環境。政府從加強中小型企業扶持力度、推行結構性減稅、稅收政策與企業降低成本方式相融合、加強市場主體地位等方面，有機實施財政稅收政策，促進市場各經濟主體平穩有序發展。

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作者:李永芳 單位:山西省陽泉市平定縣融媒體中心