時(shí)間：2022-05-29 15:02:08
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
乙方：_________銀行
根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》、《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》及中國(guó)建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定，為明確甲乙雙方的權(quán)利和責(zé)任，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，本著安全高效、互惠互利、長(zhǎng)期合作、共同發(fā)展的原則，就甲方乙方辦理全國(guó)銀行匯票業(yè)務(wù)，簽訂協(xié)議如下：
第一條 自_________年_________月_________日起，甲方乙方辦理全國(guó)銀行匯票業(yè)務(wù)。乙方簽發(fā)的甲方匯票，一律由甲方銀行全國(guó)匯票機(jī)構(gòu)付款。
第二條 乙方應(yīng)將申請(qǐng)簽發(fā)全國(guó)銀行匯票的轄屬_________個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向甲方提出書(shū)面報(bào)告，甲方報(bào)經(jīng)甲方銀行總行批準(zhǔn)。
甲乙雙方應(yīng)各自制定相應(yīng)的管理辦法、操作規(guī)程、崗位職責(zé)等，并落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
第三條 甲方應(yīng)為乙方配備匯票專(zhuān)用章、電子密押器（含ic卡，下同）、壓數(shù)機(jī)，并提供空白銀行匯票憑證（含匯票申請(qǐng)書(shū)，下同）。
匯票專(zhuān)用章、壓數(shù)機(jī)只適用于其他商業(yè)銀行銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)）在簽發(fā)甲方銀行銀行匯票時(shí)的簽章和壓印出票金額。
第四條 乙方應(yīng)根據(jù)甲方銀行有關(guān)制度規(guī)定，按重要物品領(lǐng)用手續(xù)向甲方領(lǐng)用匯票專(zhuān)用章、電子密押器、壓數(shù)機(jī)；按重要空白憑證領(lǐng)用手續(xù)定期向甲方領(lǐng)用空白銀行匯票憑證。乙方對(duì)領(lǐng)用的空白銀行匯票憑證必須按照重要空白憑證管理，納入其表外科目核算，確保賬實(shí)相符。
第五條 甲方負(fù)責(zé)對(duì)乙方簽發(fā)全國(guó)銀行匯票的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第六條 乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)甲方提供的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器或壓數(shù)機(jī)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的安全管理，做到三分管，營(yíng)業(yè)日中午及終了，必須入保險(xiǎn)箱（庫(kù)）保管。電子密押器和ic卡應(yīng)分別存放保管。
第七條 乙方應(yīng)在甲方所屬甲方銀行_________分行_________機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)_________機(jī)構(gòu)）開(kāi)立“同業(yè)存放款項(xiàng)”賬戶(hù)，存入足額資金，以保證及時(shí)移存其簽發(fā)的銀行匯票資金。該賬戶(hù)不足移存簽發(fā)銀行匯票資金的，乙方應(yīng)在當(dāng)日補(bǔ)足。
甲乙雙方應(yīng)按旬核對(duì)賬務(wù)。
第八條 乙方應(yīng)保證其所屬匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》和中國(guó)建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定簽發(fā)銀行匯票。
第九條 乙方應(yīng)按簽發(fā)的銀行匯票上所記載的內(nèi)容承擔(dān)與甲方票據(jù)責(zé)任相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。
第十條 乙方簽發(fā)的銀行匯票，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)營(yíng)業(yè)日（時(shí)間）前將匯票申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)、銀行匯票第一聯(lián)、第四聯(lián)以及全額移存銀行匯票資金的轉(zhuǎn)賬支票送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。甲方所屬_________機(jī)構(gòu)據(jù)此將銀行匯票資金從乙方“同業(yè)存放款項(xiàng)”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“匯出匯款”賬戶(hù)。
乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)當(dāng)天作廢的銀行匯票憑證，也應(yīng)一并送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)。
第十一條 甲方保證中國(guó)建設(shè)銀行全國(guó)匯票機(jī)構(gòu)對(duì)乙方簽發(fā)的銀行匯票按照支付結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定審核兌付。
第十二條 乙方同意對(duì)其出票金額為_(kāi)________元以上（含_________元）的銀行匯票，經(jīng)甲方銀行各付款行查詢(xún)確認(rèn)后兌付。
第十三條 甲方所屬_________機(jī)構(gòu)、乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)接到對(duì)乙方簽發(fā)的銀行匯票查詢(xún)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查復(fù)。需甲乙雙方協(xié)查的，甲乙雙方間應(yīng)在_________小時(shí)內(nèi)給予回復(fù)，甲方或乙方接到回復(fù)后應(yīng)及時(shí)查復(fù)。
第十四條 甲方應(yīng)及時(shí)通知乙方其所簽銀行匯票在辦理交接手續(xù)及移存銀行匯票資金前兌付的情況，乙方應(yīng)立即將該匯票申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)、銀行匯票第一聯(lián)、第四聯(lián)及移存銀行匯票資金的轉(zhuǎn)賬支票送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。
第十五條 甲方應(yīng)將銀行匯票多余款及經(jīng)確認(rèn)未解付的未用退回款項(xiàng)，于當(dāng)日至遲下一營(yíng)業(yè)日上午劃給乙方銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)。
第十六條 乙方營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行審核兌付中國(guó)建設(shè)銀行銀行匯票，一律采用收妥抵用辦法予以受理。
第十七條 乙方應(yīng)按月對(duì)其匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的保管使用情況進(jìn)行自查。
甲方應(yīng)按季派員持單位介紹信、工作證會(huì)同乙方對(duì)其匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的保管使用等情況進(jìn)行檢查，對(duì)不符合規(guī)定的，乙方必須及時(shí)糾正。
第十八條 乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)需要變更行名、營(yíng)業(yè)地址、郵政編碼、電報(bào)掛號(hào)等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告甲方，甲方應(yīng)報(bào)經(jīng)中國(guó)建設(shè)銀行總行批準(zhǔn)。
第十九條 乙方對(duì)擬撤銷(xiāo)的銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告甲方，并在撤銷(xiāo)日前一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了，收繳匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)。甲乙雙方應(yīng)在兩日內(nèi)辦理交接手續(xù)。
第二十條 乙方發(fā)生匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)丟失、被盜的，須按中國(guó)建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定，在12小時(shí)之內(nèi)向甲方書(shū)面報(bào)告，并應(yīng)及時(shí)查明原因，通報(bào)甲方。
第二十一條 乙方應(yīng)按照《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》的規(guī)定向甲方支付下列費(fèi)用：
一、匯票專(zhuān)用章、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的成本費(fèi)。
二、空白銀行匯票憑證工本費(fèi)。
三、手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。
第二十二條 對(duì)甲乙雙方的違約行為按以下約定承擔(dān)違約責(zé)任：
一、甲方未按本協(xié)議第十五條規(guī)定將銀行匯票多余款、未用退回款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的，除負(fù)責(zé)糾正外，對(duì)未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)按每日萬(wàn)分之七向乙方支付違約金。
二、乙方未按本協(xié)議第三條第二款規(guī)定，超范圍簽章和壓印，造成經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。
三、乙方未按本協(xié)議第七條、第十條及第十四條規(guī)定移存銀行匯票資金的，除負(fù)責(zé)糾正外，對(duì)未移存金額或移存資金不足的金額按每日萬(wàn)分之七向甲方支付違約金。
四、乙方違反本協(xié)議第八條規(guī)定簽發(fā)銀行匯票，造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。
五、乙方發(fā)生匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)丟失、被盜的，乙方應(yīng)承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。
六、甲乙雙方未按本協(xié)議第十三條規(guī)定及時(shí)查詢(xún)查復(fù)，造成客戶(hù)投訴或資金損失的，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。甲乙雙方違反操作規(guī)程，給對(duì)方造成損失的，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
七、擅自毀約，拒絕履行義務(wù)，給對(duì)方造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十三條 乙方所屬匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)有下列情況之一的，應(yīng)停止簽發(fā)銀行匯票，乙方應(yīng)在停止日前一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了收繳該匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)與甲方辦理交接手續(xù)：
一、違反銀行匯票章、證、押（壓）管理規(guī)定，在甲方要求的整改期內(nèi)未予整改的；
二、發(fā)生匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、密押器、壓數(shù)機(jī)丟失或被盜等重大結(jié)算事故的；
三、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的其他違規(guī)行為。
第二十四條 乙方有下列情況之一的，甲方可解除與其所簽訂的協(xié)議：
一、一年內(nèi)發(fā)生三次以上未按規(guī)定及時(shí)全額移存銀行匯票資金，致使不能及時(shí)清算匯票資金的；
二、簽發(fā)空頭銀行匯票，套取資金，以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的；
三、因經(jīng)營(yíng)狀況變化，不再符合規(guī)定條件的。
第二十五條 若經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，乙方能自行簽發(fā)本行銀行匯票，乙方應(yīng)在自行簽發(fā)日前一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了，將匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)交給甲方，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
乙方自行簽發(fā)日前簽發(fā)的甲方銀行銀行匯票，甲方銀行在乙方自行簽發(fā)本行銀行匯票日后仍按本協(xié)議規(guī)定繼續(xù)付款，直至乙方簽發(fā)的所有甲方銀行銀行匯票付款清算完畢后，本協(xié)議自行終止。
第二十六條 本協(xié)議在履行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議，甲乙雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。協(xié)商不成，可以提請(qǐng)中國(guó)人民銀行_________分（支）行調(diào)解。在調(diào)解期間，本協(xié)議不涉及爭(zhēng)議部分的條款，甲乙雙方仍須履行。
第二十七條 本協(xié)議自甲方有權(quán)簽字人（或授權(quán)人）及乙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋公章之日起生效。
第二十八條 對(duì)本協(xié)議內(nèi)容的變更，應(yīng)經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。
第二十九條 本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)二份，報(bào)中國(guó)人民銀行_________分（支）行一份。
甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________
高等學(xué)校在開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)后,除按核定的限額保留少量庫(kù)存現(xiàn)金外,其余的貨幣資金都必須存入開(kāi)戶(hù)銀行。貨幣資金的收付,除國(guó)家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外,其余都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,一方面有利于國(guó)家集中管理資金,縮小現(xiàn)金流范圍,減少貨幣發(fā)行,防止出現(xiàn)盜竊、作弊現(xiàn)象,節(jié)省清點(diǎn)、運(yùn)送、保管貨幣的人力物力。另一方面,也有利于高等學(xué)校合理地使用資金,簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù),提高工作效率。
一、銀行存款的主要賬務(wù)處理
(1)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”、“財(cái)政撥款”、“基建撥款”、“財(cái)政調(diào)劑收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“財(cái)政返還教育收入”、“科研業(yè)務(wù)收入”等有關(guān)科目。(2)提取和支出存款時(shí),借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”、“教學(xué)支出”、“科研支出”、“行政支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)科目,貸記本科目。
二、高等學(xué)校發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
高等學(xué)校發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率。會(huì)計(jì)期末,各種外幣賬戶(hù)的期末余額,應(yīng)當(dāng)按照期末的即期匯率折算為人民幣,作為外幣賬戶(hù)期末人民幣余額。調(diào)整后的各種外幣賬戶(hù)人民幣余額與原賬面余額的差額,作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(1)以外幣購(gòu)入物品、設(shè)備、服務(wù)等,按照購(gòu)入當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為人民幣金額,借記“固定資產(chǎn)”、“存貨”等科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目的外幣賬戶(hù)。(2)以外幣收取相關(guān)款項(xiàng)等,按照收入確認(rèn)當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將收取的外幣或應(yīng)收取的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目的外幣賬戶(hù),貸記“應(yīng)繳非稅收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。(3)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)時(shí),如為購(gòu)入外幣,按照購(gòu)入當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將購(gòu)入的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”科目的外幣賬戶(hù),按照實(shí)際支付的人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的人民幣賬戶(hù),兩者之間的差額,借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目;如為賣(mài)出外幣,按照實(shí)際收到的人民幣金額,借記“銀行存款”科目的人民幣賬戶(hù),按照賣(mài)出當(dāng)日的匯率將賣(mài)出的外幣折算為人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的外幣賬戶(hù),兩者之間的差額,借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目。
三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)分別如下:
(1)采用支票方式。收款單位對(duì)于收到的支票,應(yīng)填制進(jìn)賬單,并連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋章轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位對(duì)于付出的支票,應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。(2)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng),應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí),據(jù)以編制收款憑證;付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng),應(yīng)在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證。(3)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行,根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)(存根聯(lián))”編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過(guò)付款期等原因而退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(4)采用銀行本票方式。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后,應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位填送“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)編制付款憑證。收款單位因銀行本票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí),交回本票和填制的進(jìn)賬單,經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)銀行退回收款單位的收款憑證聯(lián)編制收款憑證。(5)以現(xiàn)金存入銀行,應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證,據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。(6)收到存款利息,根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。
四、銀行存款的對(duì)賬
票據(jù)作為一種特殊的有價(jià)證券，它的喪失會(huì)導(dǎo)致失票人面臨兩個(gè)問(wèn)題：第一，失票人因不占有票據(jù)而無(wú)法依據(jù)票據(jù)法行使票據(jù)記載的權(quán)利，如背書(shū)轉(zhuǎn)讓、申請(qǐng)貼現(xiàn)、提示付款等票據(jù)權(quán)利；第二，在票據(jù)相對(duì)喪失的情況下，因票據(jù)具有的無(wú)因性和極強(qiáng)的流通性，而導(dǎo)致該票據(jù)可能被他人非法轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、冒領(lǐng)或者被善意第三人合法獲得，使失票人面臨受到損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于票據(jù)喪失后采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施是非常有必要的。
對(duì)票據(jù)喪失的補(bǔ)救，是指對(duì)嚴(yán)格意義上的票據(jù)即匯票、本票和支票的喪失的補(bǔ)救，不包括其他意義上的票據(jù)或者有價(jià)證券。雖然我國(guó)金融及訴訟方面的法律法規(guī)對(duì)此均有相應(yīng)的規(guī)定，但在實(shí)際操作中，失票人往往因不了解這些規(guī)定而做出了錯(cuò)誤的處理。我們近日接觸到這樣一個(gè)個(gè)案，失票人為一家成立不久的外商獨(dú)資企業(yè)，其九張共計(jì)數(shù)百萬(wàn)元人民幣的銀行匯票和銀行承兌匯票在準(zhǔn)備申請(qǐng)貼現(xiàn)前被盜。該企業(yè)開(kāi)始認(rèn)為這些票據(jù)都注明自己為收款人而他人無(wú)法獲得支付，也可能被毀掉，決定采用自行在報(bào)刊上刊登遺失啟示的方式宣告這些票據(jù)作廢，并口頭通知了出票人；但在知悉這些票據(jù)仍然可能被他人惡意或善意地取得并進(jìn)行流通和貼現(xiàn)、申請(qǐng)支付等等的嚴(yán)重后果后，又決定向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、向所有的前手及出票人書(shū)面通知和掛失，并向法院申請(qǐng)公示催告，但又不知道先辦哪一項(xiàng)，也不知道每一項(xiàng)的程序、需要的材料以及后果是怎么樣，需逐項(xiàng)咨詢(xún)和調(diào)查。這樣的處理不僅延誤了大量的時(shí)間和耗費(fèi)大量的人力財(cái)力，還未能取得保障自己權(quán)益的效果。另一方面，我們亦接觸到銀行在處理票據(jù)喪失的補(bǔ)救過(guò)程中，單純地從方便行事和“保護(hù)”銀行利益的角度出發(fā)，采取了諸如不依法受理掛失止付的申請(qǐng)或者法院的止付通知、惡意支付或支付有重大過(guò)失等不當(dāng)措施，導(dǎo)致?lián)p害了失票人或善意第三人的利益而被判承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。所以，我們?cè)诖藢?duì)我國(guó)法律明確規(guī)定的三種票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施，即掛失止付、公示催告和訴訟分別作簡(jiǎn)要介紹。
一、掛失止付。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，可以?huà)焓е垢兜钠睋?jù)包括：已承兌的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票、填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、支票。不能掛失止付的票據(jù)包括：未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其付款人的票據(jù)；未填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票；空白票據(jù)。此處的付款人或者付款人，具體是指銀行匯票的付款銀行或者出票銀行、商業(yè)匯票的承兌人、銀行本票的出票人和支票的付款銀行。掛失止付的申請(qǐng)人，為最后持票人即失票人。掛失止付的受理人，為票據(jù)的付款人或者付款人，除商業(yè)承兌匯票的承兌人為非金融機(jī)構(gòu)外，其他票據(jù)的付款人或者付款人均為票據(jù)上記載的金融機(jī)構(gòu)。
根據(jù)《票據(jù)實(shí)施管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》等金融法規(guī)的規(guī)定，掛失止付的程序?yàn)椋?1)允許掛失支付的票據(jù)喪失，失票人掛失止付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：票據(jù)喪失的時(shí)間、起點(diǎn)、原因；票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理；已經(jīng)依法向持票人付款的，不予受理。(2)對(duì)于符合條件的掛失止付申請(qǐng)，付款人或者付款人在核對(duì)相符并確未付款的，應(yīng)當(dāng)受理并立即暫停支付，如受失票人的委托，付款人和付款人應(yīng)進(jìn)行相互通知。(3)失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟，同時(shí)，付款人或者付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。此規(guī)定的目的是要求失票人及時(shí)申請(qǐng)法院凍結(jié)票據(jù)的流通，亦反映出掛失止付僅產(chǎn)生該票據(jù)不獲付款的效力，并無(wú)產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效的法律效力。(4)失票人憑借人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向受理掛失止付人請(qǐng)求付款或退款，此處的法院證明，應(yīng)是法院在依據(jù)公示催告程序終結(jié)后或者訴訟審理后所做出的判決。
二、公示催告。《民事訴訟法》規(guī)定，按照規(guī)定可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)喪失，失票人可依法向人民法院申請(qǐng)公示催告。由此我們認(rèn)為，可適用公示催告的票據(jù)范圍大于掛失止付的范圍，除了空白票據(jù)喪失不能確定付款人不能適用以外，其余形式的票據(jù)喪失后均可適用公示催告的補(bǔ)救措施，人民法院應(yīng)當(dāng)受理，人民法院發(fā)出的止付通知，付款人或者付款人亦應(yīng)當(dāng)受理。公示催告的申請(qǐng)人，為最后持票人即失票人。公示催告的管轄法院，為票據(jù)支付地的基層人民法院。何為票據(jù)支付地?《支付結(jié)算辦法》第52條明確規(guī)定：銀行匯票的付款地為付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業(yè)匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。
公示催告程序?yàn)椋?1)失票人向有管轄權(quán)的人民法院遞交申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明票面金額、出票人、持票人、背書(shū)人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的理由、事實(shí)；(2)人民法院決定受理申請(qǐng)后，應(yīng)同時(shí)通知支付人停止支付，根據(jù)最高人民法院的司法解釋?zhuān)芾矸ㄔ和ㄖЦ度送Ｖ怪Ц兜模梢砸笊暾?qǐng)人提供擔(dān)保；(3)受理法院在3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，公示催告的期間，不少于60日；(4)在公示催告期間有利害關(guān)系人申報(bào)并未經(jīng)法院裁定駁回的，受理法院裁定終結(jié)公示催告程序，公示催告申請(qǐng)人或者利害關(guān)系人可以向有管轄權(quán)的法院另行起訴；(5)在公示催告期間無(wú)人申報(bào)或者申報(bào)被駁回的，公示催告申請(qǐng)人應(yīng)在公示催告期間屆滿(mǎn)次日起一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)受理法院作出判決，逾期不申請(qǐng)的，終結(jié)公示催告程序；(6)公示催告申請(qǐng)人依據(jù)生效判決向票據(jù)付款人請(qǐng)求付款或者退款。
三、訴訟。《票據(jù)法》第13條明確規(guī)定訴訟為補(bǔ)救措施之一。但此時(shí)的訴訟是指一般意義上的民事訴訟，必須至少符合法院受理民事訴訟要件之一，即必須有明確的被告。而在票據(jù)喪失的大多數(shù)情況下，是沒(méi)有被告或者無(wú)法確定被告的。我們認(rèn)為，除非失票人明確知道票據(jù)仍然存在，并且知道明確的持有人，否則無(wú)法采用訴訟措施進(jìn)行補(bǔ)救。
由以上規(guī)定的三種補(bǔ)救措施可以看出，掛失止付可以使失票人比較即時(shí)和方便地取得停止支付的效力，但不適用某些情況下的票據(jù)喪失，亦無(wú)法阻止票據(jù)的流通，而且仍必須進(jìn)一步采取公示催告、申請(qǐng)除權(quán)判決或者訴訟的措施；而公示催告雖然適用面較廣，保護(hù)措施較為徹底，但在受理的要求和時(shí)間上均不及掛失止付理想；訴訟措施則更為次之。因此，我們認(rèn)為，結(jié)合掛失止付與公示催告兩種補(bǔ)救措施是比較適應(yīng)的，即在票據(jù)喪失后，能夠掛失止付的，首先掛失止付，再按法律要求進(jìn)行公示催告；不能掛失止付的，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)公示催告，由法院發(fā)出的止付通知書(shū)和公告取得止付與宣告票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效的效力。
票據(jù)以上補(bǔ)救措施是我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定的有效措施，而對(duì)于在實(shí)踐中失票人經(jīng)常使用的僅僅在報(bào)刊或傳媒中以失票人名義登載的遺失啟示作為補(bǔ)救，我國(guó)法律沒(méi)有明確規(guī)定其法律效力，亦未規(guī)定善意的社會(huì)公眾有注意一般人在傳媒登載的票據(jù)遺失啟示并為此承擔(dān)可能的不利后果的義務(wù)，所以，遺失啟示不能起到宣告票據(jù)無(wú)效或者此后的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效的法律效力，其在法律意義上的作用是非常有限的。
在采取適應(yīng)的補(bǔ)救措施的過(guò)程中，我們必須注意到的是，在票據(jù)脫離失票人占有到法院向銀行發(fā)出止付通知或者在進(jìn)行公告之前，法律沒(méi)有對(duì)此期間的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為的效力進(jìn)行明確規(guī)定。從票據(jù)的無(wú)因性特征或是從善意第三人制度的角度來(lái)說(shuō)，雖然在實(shí)際操作中票據(jù)的被背書(shū)人往往會(huì)通過(guò)銀行對(duì)票據(jù)的真實(shí)性和流通性向出票人或者承兌人進(jìn)行查詢(xún)，但法律沒(méi)有規(guī)定被背書(shū)人有義務(wù)進(jìn)行查詢(xún)或者必須了解失票人已喪失票據(jù)這一事實(shí)的，因此，在這個(gè)期間的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為是有效的，善意第三人取得該票據(jù)所記載的全部權(quán)利應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｗo(hù)，而由此產(chǎn)生的支付義務(wù)或者損失應(yīng)由失票人承擔(dān)。
匯票、支票、本票的持票人在發(fā)生票據(jù)被盜、遺失、或喪失后應(yīng)采取那些補(bǔ)救措施，我國(guó)《票據(jù)法》及1997年中國(guó)人民銀行的《支付結(jié)算辦法》都做了相應(yīng)的規(guī)定。根據(jù)這些規(guī)定，票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施主要有掛失止付、公示催告和普通訴訟。
一、掛失止付
掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，并由接收通知的付款人暫停支付的一種方式。允許掛失止付的票據(jù)是有限制的，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者付款人掛失止付。失票人申請(qǐng)掛失止付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)。付款人或付款人收到掛失止付通知書(shū)后，查明掛失票據(jù)卻未付款，應(yīng)立即暫停支付，否則，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。付款人或者付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)未收到人民法院的止付通知書(shū)的，從第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任；付款人或者付款人在收到掛失止付通知書(shū)之前向持票人付款的，也不再承擔(dān)責(zé)任。掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而僅僅是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，關(guān)鍵是要申請(qǐng)公示催告。
二、公示催告
公示催告是失票人在失票后向法院申請(qǐng)宣告票據(jù)無(wú)效，是票據(jù)權(quán)利與票據(jù)相分離的一種制度。
公示催告的申請(qǐng)人應(yīng)是票據(jù)的最后持有人，申請(qǐng)人必須向票據(jù)支付地的基層人民法院提出申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)遞交申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明票面金額、出票人、持票人、背書(shū)等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的主要理由、事實(shí)。人民法院收到公示催告的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)立即審查，并決定是否受理。人民法院決定受理申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知支付人停止支付，至公示催告程序終結(jié)。受理法院應(yīng)在3日內(nèi)發(fā)出公告，公告期間不少于60日，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利應(yīng)向法院出示票據(jù)，所出示的票據(jù)與申請(qǐng)人的票據(jù)不一致的，法院即裁定駁回利害關(guān)系人的申報(bào)。所出示的票據(jù)如果是申請(qǐng)人尋找的票據(jù)，法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，由法院按普通程序以票據(jù)糾紛案件審理。在申報(bào)權(quán)利期間沒(méi)有人申報(bào)的，或者申報(bào)被駁回的，申請(qǐng)人應(yīng)自申報(bào)權(quán)利期間屆滿(mǎn)的次日起，1個(gè)月內(nèi)向法院申請(qǐng)除權(quán)判決。逾期不申請(qǐng)判決的，終結(jié)公示催告程序。除權(quán)判決作出后，法院予以公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)示支付，即申請(qǐng)人有權(quán)依據(jù)判定向付款人請(qǐng)示付款。
公示催告期間轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為是無(wú)效行為，受讓人的權(quán)利不予保護(hù)。如，甲公司的一張支票遺失，乙撿到后去丙商場(chǎng)購(gòu)物，如果丙商場(chǎng)是在甲公司申請(qǐng)公示催告前受讓該支票，則丙商場(chǎng)享有票據(jù)權(quán)利，甲公司應(yīng)支付票款，如果丙商場(chǎng)是在甲申請(qǐng)公示催告期間受讓?zhuān)瑒t丙商場(chǎng)不享有票據(jù)權(quán)利，只能向詐騙人追索貨款。由此可見(jiàn)，公示催告是失票人必須采取的，而且是迅速采取的補(bǔ)救措施。
三、普通訴訟
《票據(jù)法》第十五條第三款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提訟。”提訟須有明確的被告，采取這種措施應(yīng)確指票據(jù)在誰(shuí)手里，否則法院無(wú)法受理。有些國(guó)家規(guī)定，因毀滅、被盜、或其他原因喪失票據(jù)的，其票據(jù)所有人應(yīng)就其對(duì)票據(jù)的所有權(quán)，阻止其提示票據(jù)的事實(shí)以及票據(jù)條款作出適當(dāng)證明后，以自己的名義提訟，并向票據(jù)上負(fù)責(zé)的任何當(dāng)事人追償。法院應(yīng)要求其提供保證，以擔(dān)保被告不因票據(jù)提出的其他權(quán)利主張而受損失。在我國(guó)沒(méi)有相應(yīng)的法律規(guī)定，法院一般不會(huì)以這種方法作出判決。
為了促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，更好地滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，中國(guó)人民銀行日前了《中國(guó)人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）。本文就《通知》對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的重要作用進(jìn)行了具體分析，并通過(guò)搜集有關(guān)材料，就本次《通知》中的幾個(gè)容易引起疑問(wèn)的內(nèi)容進(jìn)行了解讀，對(duì)商業(yè)銀行提出了相應(yīng)對(duì)策與建議。
《通知》對(duì)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的重要意義和作用
《通知》從票據(jù)真是交易關(guān)系的審查、票據(jù)質(zhì)押的具體操作、銀行承兌匯票的查詢(xún)查復(fù)方式、承兌匯票委托收款及銀行匯票提示付款等方面對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度進(jìn)行了修改和補(bǔ)充完善。此次《通知》的，從一定程度上解決了《票據(jù)法》頒布實(shí)施以來(lái)票據(jù)業(yè)務(wù)操作過(guò)程中存在的諸多問(wèn)題，有利于改善企業(yè)票據(jù)融資環(huán)境，促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展和繁榮，暢通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，支持和促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)于我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的完善和發(fā)展具有里程碑性質(zhì)的重要意義。
《通知》的，對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展起到了實(shí)際的推動(dòng)作用，具體分析主要有以下兩個(gè)方面：
一、從企業(yè)和銀行間兩個(gè)方向增強(qiáng)了票據(jù)的融資功能，有利于票據(jù)市場(chǎng)的繁榮。
首先，對(duì)企業(yè)融資而言，改善了企業(yè)的融資環(huán)境。一是《通知》拓寬了票據(jù)查詢(xún)的渠道，允許商業(yè)銀行通過(guò)大額支付系統(tǒng)、“中國(guó)票據(jù)”網(wǎng)、傳真等方式查詢(xún)，大大提高了企業(yè)的票據(jù)融資速度；二是明確商業(yè)匯票真實(shí)交易背景的審查由承兌行和貼現(xiàn)行負(fù)責(zé)，將辦理商業(yè)匯票據(jù)承兌和貼現(xiàn)時(shí)提供的增值稅發(fā)票擴(kuò)展至普通發(fā)票，擴(kuò)大了企業(yè)的票據(jù)融資范圍；三是有條件地放開(kāi)了商業(yè)匯票的兌付限制，未經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票提示付款時(shí)，持票人不再限于委托票面記載的開(kāi)戶(hù)銀行收取票款，可向票面載明銀行的系統(tǒng)內(nèi)任一開(kāi)戶(hù)分支機(jī)構(gòu)收取票款，能夠更好地滿(mǎn)足企業(yè)的結(jié)算和融資需求。企業(yè)融資環(huán)境的改善，為票據(jù)市場(chǎng)的繁榮奠定了良好的基礎(chǔ)。
其次，對(duì)商業(yè)銀行間融資而言，提高了銀行間的票據(jù)流通速度和融資效率。一是《通知》規(guī)定商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)無(wú)須再提供交易合同、增值稅發(fā)票等跟單資料，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行和辦理再貼現(xiàn)的人民銀行只對(duì)票據(jù)的要式性和文義性是否符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行審核，簡(jiǎn)化了銀行間票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓手續(xù)，有利于票據(jù)在商業(yè)銀行間的批量流轉(zhuǎn)和銀行間融資效率的提高。二是人民銀行為商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)后，必須按規(guī)定辦理再貼現(xiàn)票款的到期收回，不得以其他方式要求再貼現(xiàn)申請(qǐng)行辦理票款到期收回，簡(jiǎn)化了商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的手續(xù)，減少了商業(yè)銀行的票據(jù)再貼現(xiàn)融資還款壓力，增強(qiáng)了票據(jù)的再貼現(xiàn)融資功能。
二、規(guī)范票據(jù)行為，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展。
一是《通知》對(duì)質(zhì)押到期后質(zhì)權(quán)人如何將票據(jù)退還出質(zhì)人，質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式的等方面進(jìn)行了明確，統(tǒng)一規(guī)范了票據(jù)質(zhì)押的操作，從票據(jù)質(zhì)押方面加強(qiáng)了銀行對(duì)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。二是為防止不法單位逃廢銀行債務(wù)和個(gè)別銀行截留他行資金，對(duì)未經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票提示付款進(jìn)行了明確的規(guī)定，加強(qiáng)了票據(jù)市場(chǎng)中金融秩序的維護(hù)力度。
對(duì)有關(guān)內(nèi)容的解讀與商業(yè)銀行的相應(yīng)對(duì)策建議
解讀之一：取消轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)對(duì)票據(jù)真實(shí)交易關(guān)系的審查，是否說(shuō)明人民銀行已經(jīng)認(rèn)可融資性票據(jù)？貼現(xiàn)行在為企業(yè)進(jìn)行票據(jù)承兌和貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)如何處理？
《通知》中明確了商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查職責(zé)在承兌行和貼現(xiàn)行，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行不再承擔(dān)商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查責(zé)任，這從一定程度上增強(qiáng)了票據(jù)的融資功能，但并非意味著對(duì)融資性票據(jù)的認(rèn)可。因?yàn)椋吘罐D(zhuǎn)貼現(xiàn)交易的融資性質(zhì)定位與融資性質(zhì)的票據(jù)是完全不同的兩碼事。目前，真實(shí)交易背景仍然是規(guī)避票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提和基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易的票據(jù)仍然必須是具有真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)，只不過(guò)對(duì)這種具有真實(shí)交易背景的票據(jù)在某些交易環(huán)節(jié)上進(jìn)行了操作層面的一些完善，而不是對(duì)票據(jù)融資性質(zhì)進(jìn)行定位。
要防止融資性票據(jù)出現(xiàn)，可以從三個(gè)環(huán)節(jié)著手，一是承兌，二是貼現(xiàn)，三是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。其中，最有效的環(huán)節(jié)是承兌和貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@兩個(gè)環(huán)節(jié)跟企業(yè)直接打交道，對(duì)企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況和資金流轉(zhuǎn)情況掌握的信息比較多，對(duì)于企業(yè)簽發(fā)和貼現(xiàn)的票據(jù)有沒(méi)有真實(shí)交易關(guān)系最具有發(fā)現(xiàn)能力。而第三個(gè)環(huán)節(jié)通過(guò)向貼現(xiàn)行索要增值稅發(fā)票和交易合同復(fù)印件的方式只能對(duì)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的審查起到一定程度上的監(jiān)督作用。但是，這種監(jiān)督由于不直接跟企業(yè)打交道，只是一種形式上的監(jiān)督，即檢查貼現(xiàn)行在形式上有沒(méi)有增值稅發(fā)票和交易合同的復(fù)印件，而對(duì)真實(shí)交易關(guān)系的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督無(wú)能為力。這種監(jiān)督的過(guò)程中，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行需要提前花費(fèi)很大的人力、物力準(zhǔn)備增值稅發(fā)票和交易合同的復(fù)印件，票據(jù)買(mǎi)入行也要花費(fèi)大量的人力進(jìn)行跟單資料的審查和保管，經(jīng)常是花費(fèi)在跟單資料審查上的精力要超過(guò)花費(fèi)在對(duì)票面本身的審查上。因此，這種監(jiān)督是以增加票據(jù)交易成本、損失票據(jù)交易效率為代價(jià)的。要防止這樣的問(wèn)題出現(xiàn)，只能從票據(jù)承兌和貼現(xiàn)兩個(gè)源頭上下力氣。所以，人民銀行取消了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行對(duì)商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查要求，明確了商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查由承兌行和貼現(xiàn)行負(fù)責(zé)。
今后對(duì)商業(yè)匯票真實(shí)交易關(guān)系的審查集中在票據(jù)承兌和貼現(xiàn)行身上，監(jiān)管部門(mén)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查也將集中到承兌行和貼現(xiàn)行。一旦出現(xiàn)大的票據(jù)案件或者票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門(mén)必然會(huì)將重點(diǎn)放在對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行所承兌和貼現(xiàn)票據(jù)的真實(shí)交易關(guān)系檢查上。因此，商業(yè)銀行不應(yīng)因取消了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)對(duì)票據(jù)真實(shí)交易關(guān)系的審查而放松對(duì)票據(jù)承兌和貼現(xiàn)真實(shí)交易關(guān)系的審查，必須從現(xiàn)在開(kāi)始進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)范和管理，嚴(yán)格把關(guān)日常票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中的真實(shí)貿(mào)易背景審查，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)本行的票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范、健康發(fā)展。
解讀之二：主債務(wù)履行完畢，票據(jù)解除質(zhì)押時(shí)，被背書(shū)人以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書(shū)人是否合適？是否影響背書(shū)的連續(xù)性？
《通知》規(guī)定：“主債務(wù)履行完畢，票據(jù)解除質(zhì)押時(shí)，被背書(shū)人以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書(shū)人。票據(jù)到期時(shí)，由持票人按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。”實(shí)際操作過(guò)程中，很多人擔(dān)心在單純交付的情況下，出質(zhì)人再背書(shū)轉(zhuǎn)讓或委托收款時(shí)，如何證明質(zhì)押已撤銷(xiāo)，回頭背書(shū)返還是否更合適；質(zhì)權(quán)人不作回頭背書(shū)，簽章前后不能街接，是否影響背書(shū)的連續(xù)性。現(xiàn)對(duì)以上兩個(gè)問(wèn)題作如下分析：
第一，以單純交付的方式解除質(zhì)押是較合適的方式，回頭背書(shū)返還票據(jù)不適宜。因?yàn)椤镀睋?jù)法》規(guī)定的背書(shū)只有轉(zhuǎn)讓背書(shū)、質(zhì)押背書(shū)和委托收款背書(shū)三種形式。質(zhì)押票據(jù)返還不適合上述任何一種形式的背書(shū)，顯然，質(zhì)權(quán)人以回頭背書(shū)返還票據(jù)沒(méi)有理論依據(jù)；即使可以以回頭背書(shū)交付票據(jù)，又會(huì)產(chǎn)生質(zhì)權(quán)人是否有被追索的義務(wù)之爭(zhēng)論與疑慮。實(shí)際上，票據(jù)質(zhì)權(quán)以占有票據(jù)為成立的要件之一，質(zhì)權(quán)人將票據(jù)返還給出質(zhì)人，則質(zhì)權(quán)因票據(jù)的返還而消滅，出質(zhì)人在行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，無(wú)需證明質(zhì)押是否撤銷(xiāo)。因此，在質(zhì)押到期時(shí)，以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還出質(zhì)人是一種比較合適的方式。
第二，單純交付的方式退還票據(jù)，不影響背書(shū)的連續(xù)性。《票據(jù)法》第三十一條明確規(guī)定，“以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。”“前款所稱(chēng)背書(shū)連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。”顯然，背書(shū)簽章前后銜接是指在“票據(jù)轉(zhuǎn)讓中”，而質(zhì)押背書(shū)屬于非轉(zhuǎn)讓背書(shū)，因此質(zhì)押背書(shū)并不適用于第三十一條的規(guī)定，出質(zhì)人持質(zhì)權(quán)人單純交付的票據(jù)再背書(shū)轉(zhuǎn)讓或委托收款，并不影響簽章的前后銜接。
根據(jù)以上分析，商業(yè)銀行在處理質(zhì)押業(yè)務(wù)時(shí)，一方面應(yīng)該按照規(guī)定做好質(zhì)押背書(shū)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，可以在營(yíng)銷(xiāo)的過(guò)程中，針對(duì)質(zhì)押票據(jù)以單純交付方式歸還后的相關(guān)手續(xù)對(duì)客戶(hù)做好解答工作，以解客戶(hù)的后顧之憂(yōu)，在規(guī)范中擴(kuò)大票據(jù)質(zhì)押相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
解讀之三：質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書(shū)人未能履行債務(wù)時(shí)，如何理解被背書(shū)人不得以轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的方式實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)？質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)時(shí)間如何掌握？
關(guān)于第一個(gè)問(wèn)題，有觀點(diǎn)認(rèn)為，質(zhì)押票據(jù)的到期日可能早于主債權(quán)的到期日，如果不允許質(zhì)權(quán)人通過(guò)轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)票據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，則主債權(quán)在到期日不能及時(shí)實(shí)現(xiàn)。最高人民法院曾在《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第四十七條中明確規(guī)定：“因票據(jù)質(zhì)權(quán)人以質(zhì)押票據(jù)再行背書(shū)質(zhì)押或背書(shū)轉(zhuǎn)讓引起糾紛而提訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定背書(shū)行為無(wú)效。”基于上述規(guī)定，《通知》否定了以票據(jù)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的方式實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。規(guī)定“被背書(shū)人在票據(jù)到期時(shí)按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。被背書(shū)人為銀行的，比照商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)，并在托收憑證備注欄注明‘質(zhì)押票據(jù)收款’字樣。”
關(guān)于第二個(gè)問(wèn)題，在質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的時(shí)間上，《通知》強(qiáng)調(diào)了“質(zhì)押的票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期時(shí)，被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)”，沒(méi)有明確票據(jù)到期日早于主債權(quán)到期日應(yīng)何時(shí)行使票據(jù)權(quán)利。從《票據(jù)法》來(lái)看，應(yīng)當(dāng)允許質(zhì)權(quán)人于債權(quán)到期日前行使票據(jù)權(quán)利，否則可能會(huì)錯(cuò)過(guò)票據(jù)提示付款的期限。而《擔(dān)保法》中第七十七條明確規(guī)定，“以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單兌現(xiàn)或者提貨日期先于債務(wù)履行期的，質(zhì)權(quán)人可以在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)前兌現(xiàn)或者提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議將兌現(xiàn)的價(jià)款或者提取的貨物用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)或者向與出質(zhì)人約定的第三人提存。”因而，《通知》中所述“被背書(shū)人在票據(jù)到期時(shí)按支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利”，應(yīng)當(dāng)理解為只要質(zhì)押的票據(jù)到期，質(zhì)權(quán)人就可以按照支付結(jié)算制度的規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。
所以，商業(yè)銀行應(yīng)該高度重視《通知》的提醒，“在受理票據(jù)質(zhì)押申請(qǐng)時(shí)，充分考慮票據(jù)到期日與主債權(quán)到期日的關(guān)系，質(zhì)押票據(jù)到期日應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)到期日之前”，以免影響主債權(quán)的及時(shí)實(shí)現(xiàn)。
解讀之四：《通知》中規(guī)定“持票人持未經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票委托開(kāi)戶(hù)銀行向承兌銀行收取票款時(shí)，托收憑證上添制的開(kāi)戶(hù)行與票面記載的收款人開(kāi)戶(hù)行應(yīng)是同系統(tǒng)的銀行”，對(duì)此商業(yè)銀行應(yīng)注意些什么？
根據(jù)《通知》的此條規(guī)定，商業(yè)銀行在日常票據(jù)業(yè)務(wù)中應(yīng)注意：一、受理單純的客戶(hù)委托收款業(yè)務(wù)和票據(jù)質(zhì)押業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意區(qū)分未經(jīng)過(guò)和經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，避免受理非本行系統(tǒng)內(nèi)簽發(fā)的承兌匯票因此條規(guī)定不能成功委托收款而帶來(lái)不必要的麻煩；二、規(guī)范已貼現(xiàn)票據(jù)委托收款的背書(shū)操作，在進(jìn)行貼現(xiàn)行加蓋結(jié)算專(zhuān)用章和授權(quán)人名章后再進(jìn)行委托收款背書(shū)，避免直接作貼現(xiàn)申請(qǐng)企業(yè)委托貼現(xiàn)行收款的錯(cuò)誤背書(shū)，保證已貼現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的正常轉(zhuǎn)移和到期票據(jù)款項(xiàng)的順利收回。
解讀之五：如何通過(guò)《通知》中所述的“中國(guó)票據(jù)”網(wǎng)進(jìn)行查詢(xún)查復(fù)？通過(guò)“中國(guó)票據(jù)”網(wǎng)查詢(xún)查復(fù)有何意義？
為提高票據(jù)查詢(xún)查復(fù)效率，解決現(xiàn)行票據(jù)查詢(xún)查復(fù)方式效率低下之問(wèn)題，中國(guó)外匯交易中心暨全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了依托“中國(guó)票據(jù)”的票據(jù)查詢(xún)查復(fù)系統(tǒng)。該系統(tǒng)利用現(xiàn)代IT技術(shù)，以查詢(xún)行與查復(fù)行間“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的電子查詢(xún)方式，初步實(shí)現(xiàn)了票據(jù)市場(chǎng)匯票查詢(xún)方式的電子化。
廣東發(fā)展銀行是經(jīng)國(guó)務(wù)院和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)組建、于1988年9月成立的股份制商業(yè)銀行，注冊(cè)資本為人民幣35億元，總部設(shè)在中國(guó)廣州市。截止年底，廣東發(fā)展銀行總資產(chǎn)3445億元，各項(xiàng)存款余額3005億元，各項(xiàng)貸款余額2157億元，在北京、上海、廣州、杭州、南京、大連、鄭州、昆明、武漢、深圳、珠海、汕頭、東莞、沈陽(yáng)、寧波、溫州、無(wú)錫、澳門(mén)等中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市設(shè)立了26家分行、480多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，并與境外各大金融中心的1100多家銀行建立了行關(guān)系，初步形成了城市化大商業(yè)銀行的格局。根據(jù)英國(guó)《銀行家》雜志對(duì)全球1000家大銀行排定的位次，廣東發(fā)展銀行連續(xù)四年入選全球銀行500強(qiáng)。
廣東發(fā)展銀行致力于為社會(huì)公眾和中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。成立十七年來(lái)，始終堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范，開(kāi)拓進(jìn)取，堅(jiān)定不移地走“特色經(jīng)營(yíng)”之路，嚴(yán)格按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理原則進(jìn)行規(guī)范經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展。面對(duì)新的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)，廣東發(fā)展銀行將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新的時(shí)代精神，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健協(xié)調(diào)發(fā)展，努力建設(shè)成為管理先進(jìn)、服務(wù)優(yōu)良、信譽(yù)卓著、競(jìng)爭(zhēng)有力的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
廣東發(fā)展銀行的經(jīng)營(yíng)范圍是《商業(yè)銀行法》規(guī)定的所有銀行業(yè)務(wù)，主要包括：吸收公眾存款，發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款;辦理結(jié)算;辦理票據(jù)貼現(xiàn);發(fā)行金融債券;發(fā)行、兌付、承銷(xiāo)政府債券;買(mǎi)賣(mài)政府債券;從事同業(yè)拆借;提供信用證服務(wù)及擔(dān)保;收付款項(xiàng)及保險(xiǎn)業(yè)務(wù);提供保險(xiǎn)箱服務(wù);外匯存款;外匯貸款;外匯匯款;外幣兌換;國(guó)際結(jié)算;結(jié)匯、售匯;同業(yè)外匯拆借;外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn);外匯借款;外匯擔(dān)保;外匯信用卡的發(fā)行;買(mǎi)賣(mài)和買(mǎi)賣(mài)股票以外的外幣有價(jià)證券;發(fā)行和發(fā)行股票以外的外幣有價(jià)證券;自營(yíng)和代客外匯買(mǎi)賣(mài);國(guó)外信用卡的發(fā)行及付款業(yè)務(wù);離岸金融業(yè)務(wù);資信調(diào)查、咨詢(xún)、見(jiàn)證業(yè)務(wù)。經(jīng)中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
而我實(shí)習(xí)所在的蕭山支行，主要產(chǎn)品服務(wù)有:人民幣存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)，人民幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù);外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換;國(guó)際結(jié)算;經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
二、實(shí)習(xí)工作體會(huì)
年3月20日，我來(lái)到廣東發(fā)展銀行蕭山支行營(yíng)業(yè)部實(shí)習(xí)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)了銀行結(jié)算，先后到銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部和國(guó)際業(yè)務(wù)部，主要學(xué)習(xí)金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算和國(guó)際結(jié)算。結(jié)合大學(xué)四年在書(shū)本上學(xué)到的理論知識(shí)，在工作實(shí)踐中，我領(lǐng)悟到了很多在學(xué)校學(xué)習(xí)中體會(huì)不到的東西，一些在書(shū)本上永遠(yuǎn)學(xué)不到的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，以下是我在會(huì)計(jì)結(jié)算和國(guó)際結(jié)算兩大業(yè)務(wù)部實(shí)習(xí)的體會(huì)。
(一)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)
銀行會(huì)計(jì)是與銀行的出現(xiàn)而同時(shí)誕生的。銀行每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作過(guò)程，也就是銀行會(huì)計(jì)的運(yùn)作、核算過(guò)程，都要通過(guò)會(huì)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)，銀行會(huì)計(jì)的核算過(guò)程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過(guò)程。
銀行會(huì)計(jì)不僅是銀行的重要基礎(chǔ)工作，可以客觀地對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會(huì)計(jì)的這三個(gè)職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，它們是相輔相成的。在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部實(shí)習(xí)一個(gè)月，先后學(xué)習(xí)到如何開(kāi)立基本存款戶(hù)、臨時(shí)存款戶(hù)、一般存款戶(hù)等，及不同的開(kāi)戶(hù)需要不同的資料;如何辦理結(jié)算帳戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)，如何辦理增資等。
在支付結(jié)算方面，我學(xué)到了各種票據(jù)的清算方式和流轉(zhuǎn)程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據(jù)的流轉(zhuǎn)程序和清算，我在大學(xué)中的《國(guó)際結(jié)算》和《金融會(huì)計(jì)》等課程中也學(xué)到過(guò)，并且掌握的非常熟練，但現(xiàn)實(shí)操作和書(shū)本的理論知識(shí)確實(shí)還是有很大的區(qū)別。現(xiàn)實(shí)操作中，銀行的會(huì)計(jì)不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點(diǎn)和記載事項(xiàng)，還要對(duì)受理票據(jù)的審核事項(xiàng)一事不漏：票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi);票據(jù)記載的收款人或背書(shū)人是否確為持票人單位或個(gè)人;出票金額大小寫(xiě)是否一致，銀行匯票和本票的小寫(xiě)金額是否用壓數(shù)機(jī)壓印;出票人、承兌人、背書(shū)人簽章是否與銀行預(yù)留印鑒相符;等等事項(xiàng)。具體分配到我手頭上的實(shí)踐工作，有幫助銀行會(huì)計(jì)驗(yàn)印，主要是票據(jù)上的法人章和財(cái)務(wù)章;學(xué)習(xí)如何敲章，每個(gè)會(huì)計(jì)工作人員，手頭上都有很多顆不同種類(lèi)的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學(xué)習(xí)如何使用壓數(shù)機(jī)和支票打印機(jī);等等，這些都是在學(xué)校的課堂上，學(xué)習(xí)不到和實(shí)踐不到的知識(shí)技能。
(二)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)
國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)于整個(gè)銀行業(yè)來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、利潤(rùn)高、含技術(shù)量成份高。從整體上來(lái)看,國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域從業(yè)人員和所占信貸規(guī)模比例并不高,但是所占的利潤(rùn)卻要占銀行凈收入的相當(dāng)大的份額。
大三的時(shí)候，我們學(xué)過(guò)一門(mén)原版的《國(guó)際支付》，學(xué)的主要就是外匯結(jié)算方面的知識(shí)，從中我學(xué)到了什么是信用證，什么是托收業(yè)務(wù)，電匯、票匯、信匯的區(qū)別等等知識(shí)，并且知道大量英語(yǔ)專(zhuān)業(yè)詞匯，這對(duì)我后來(lái)在國(guó)際業(yè)務(wù)部的實(shí)習(xí)工作，有很大的幫助。
在現(xiàn)實(shí)的實(shí)習(xí)工作中，在工作導(dǎo)師的教導(dǎo)下，我學(xué)會(huì)了如何開(kāi)立進(jìn)口信用證，及需要提交的文件，具體包括進(jìn)口合同，進(jìn)口協(xié)議，進(jìn)口開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)(應(yīng)加蓋預(yù)留印鑒并由會(huì)計(jì)人員驗(yàn)印)，進(jìn)口批文，保證金回單的復(fù)印件，授信批復(fù)(首筆)，進(jìn)口開(kāi)證動(dòng)態(tài)一覽表，出帳通知等;還有如何修改信用證，如何收取人民幣保證金;出口信用證打包貸款需要那些手續(xù);無(wú)不符點(diǎn)的出口信用證押匯應(yīng)提供哪些資料;等等。
而實(shí)習(xí)過(guò)程中，一開(kāi)始最讓我迷惑的就是福費(fèi)庭業(yè)務(wù)，可能是在學(xué)校的時(shí)候，基本上沒(méi)有接觸到福費(fèi)庭的相關(guān)更多的知識(shí)，在實(shí)習(xí)工作中，也很少碰到，所以在實(shí)際實(shí)踐中，我對(duì)其很不解，在實(shí)習(xí)教師的不斷實(shí)踐指導(dǎo)下，終于搞清楚，福費(fèi)庭就是我行無(wú)追索權(quán)地買(mǎi)斷經(jīng)境外開(kāi)證行/保兌行承兌的遠(yuǎn)期匯票或遠(yuǎn)期票據(jù)，較適用于大宗交易。辦福費(fèi)庭業(yè)務(wù)必須是遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下，企業(yè)必須與銀行交單，銀行在收到開(kāi)證行加押承兌電報(bào)后方可辦理。
同時(shí)，除了學(xué)到一些很專(zhuān)業(yè)的外匯業(yè)務(wù)知識(shí)外，我還學(xué)到了一些外匯業(yè)務(wù)中日常碰到的瑣碎小事的處理，雖然說(shuō)是小事卻是外匯業(yè)務(wù)辦理中必不可少的。比如信用證傳真，外匯收支申報(bào)單的填寫(xiě)，客戶(hù)水單和核銷(xiāo)單的整理與發(fā)放，信用證修改通知書(shū)的收發(fā)等等。
關(guān)鍵詞：電子票據(jù)，業(yè)務(wù)發(fā)展，問(wèn)題，建議
一、我國(guó)電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)踐
2009年10月28日，由中國(guó)人民銀行建設(shè)并管理的電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ElectronicCommercialDraftSystem，ECDS）正式建成運(yùn)行，標(biāo)志著我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)由此邁入電子化時(shí)代，首批上線(xiàn)運(yùn)行的有包括工商銀行、招商銀行、五礦財(cái)務(wù)公司在內(nèi)的共18家商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)。2009年10月28日至2010年3月31日，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)處理電票業(yè)務(wù)達(dá)19714筆，金額910億元，其中出票登記7351筆，承兌6478筆，貼現(xiàn)1915筆，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)737筆，提示付款2037筆，通過(guò)大額系統(tǒng)發(fā)生票款對(duì)付業(yè)務(wù)金額20億元，系統(tǒng)運(yùn)行良好。
由于傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)交易始終未能擺脫效率低下的實(shí)物交割模式，存在攜帶安全性較差、背書(shū)轉(zhuǎn)讓要求嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)交易不便等情況，偽造、變?cè)炱睋?jù)和遺失、損壞票據(jù)的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，在一定程度上妨礙了票據(jù)的進(jìn)一步應(yīng)用，為此，中國(guó)人民銀行正式啟動(dòng)電子票據(jù)系統(tǒng)作為票據(jù)業(yè)務(wù)的電子化交易平臺(tái)。電子商業(yè)匯票最重要的意義就是大大降低票據(jù)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，提高交易效率。存儲(chǔ)在人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)中的電子票據(jù)，通過(guò)采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，相對(duì)于紙質(zhì)票據(jù)容易被克隆、變?cè)臁卧煲约皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)而言大為降低；電子商業(yè)匯票的出票、保證、承兌、交付、背書(shū)、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等一切票據(jù)行為均在ECDS上記載完成，并支持在線(xiàn)交割票款，相對(duì)目前紙質(zhì)票據(jù)要多次審驗(yàn)審核、查詢(xún)照票、長(zhǎng)途運(yùn)轉(zhuǎn)交付等操作環(huán)節(jié)畢業(yè)論文范文，不僅大大降低了人力及財(cái)務(wù)成本，而且將交付及交易時(shí)間由幾天縮短至幾小時(shí)或幾十分鐘，將加速物流和資金流，提升金融和商務(wù)效率。
我國(guó)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建成運(yùn)行，是繼大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)、境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)之后，人民銀行組織建設(shè)運(yùn)行的又一重要跨行支付清算系統(tǒng)，各類(lèi)支付系統(tǒng)的建設(shè)極大地提升了我國(guó)金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。電子票據(jù)代表了票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的方向，代表了先進(jìn)的生產(chǎn)力和支付文化，適應(yīng)了金融電子化發(fā)展的趨勢(shì)，具有強(qiáng)大的生命力和廣闊的發(fā)展前景。截至2010年10月28日，ECDS已投產(chǎn)運(yùn)行一周年，ECDS平穩(wěn)運(yùn)行并實(shí)現(xiàn)全流程業(yè)務(wù)處理，商業(yè)銀行初步確立電子票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展模式，并加大電子票據(jù)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓。自ECDS投產(chǎn)運(yùn)行以來(lái)，電子票據(jù)主要業(yè)務(wù)逐月平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，主要金融機(jī)構(gòu)電子票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展良好。截至2010年11月底，接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的法人機(jī)構(gòu)達(dá)316家，系統(tǒng)參與者6.5萬(wàn)多個(gè)，基本覆蓋了全國(guó)主要的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司。目前，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)量逐月快速增長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的影響日益增強(qiáng)，必將成為我國(guó)非現(xiàn)金支付工具的主力品種和未來(lái)票據(jù)市場(chǎng)的重要業(yè)務(wù)品種。以工商銀行為例，2010年工商銀行大力發(fā)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)，形成了包括電子票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等在內(nèi)的完整的產(chǎn)品線(xiàn)。2010年前11個(gè)月，工商銀行辦理的電子票據(jù)承兌金額已超過(guò)300億元，電子票據(jù)貼現(xiàn)金額也超過(guò)270億元，貼現(xiàn)金額居國(guó)內(nèi)同業(yè)首位，為推動(dòng)國(guó)內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)的電子化發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。為了推動(dòng)電子票據(jù)系統(tǒng)的應(yīng)用，工商銀行依托票據(jù)業(yè)務(wù)的整體優(yōu)勢(shì)和旗下票據(jù)營(yíng)業(yè)部的專(zhuān)營(yíng)特點(diǎn)，進(jìn)一步完善自身科技網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，形成了較為完整的電子票據(jù)業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)。一是依托系統(tǒng)推出的網(wǎng)上電子商業(yè)匯票產(chǎn)品，可以通過(guò)工商銀行的企業(yè)網(wǎng)銀渠道受理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了電子商業(yè)匯票從簽發(fā)承兌、背書(shū)流轉(zhuǎn)到托收入賬的全程電子化操作，并可以進(jìn)行資金的實(shí)時(shí)清算和對(duì)業(yè)務(wù)信息的實(shí)時(shí)查詢(xún)畢業(yè)論文范文，極大地提高了票據(jù)業(yè)務(wù)的處理效率。二是電子票據(jù)業(yè)務(wù)處理采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制，能有效保證電子票據(jù)的唯一性、完整性和安全性，大大增強(qiáng)了業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控水平。這種新型的電子票據(jù)交易能夠讓客戶(hù)充分享受到安全快捷的票據(jù)服務(wù)。例如，在2009年電子票據(jù)系統(tǒng)投產(chǎn)當(dāng)天，工商銀行票據(jù)營(yíng)業(yè)部就與同業(yè)共同完成了國(guó)內(nèi)首筆電子商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易，從提交申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到成功辦理轉(zhuǎn)貼，再到收到貼現(xiàn)款入賬，整個(gè)過(guò)程不到5分鐘，比起傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)最少1至2天的辦理方式來(lái)，效率倍增。
二、我國(guó)電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題
自電子票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行以來(lái)，電子票據(jù)業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)電子票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展良好。但我國(guó)電子票據(jù)業(yè)務(wù)在起步發(fā)展階段存在的諸如安全問(wèn)題、規(guī)范問(wèn)題、法律問(wèn)題等。主要表現(xiàn)在：
（一）電子票據(jù)交易的安全問(wèn)題凸顯
電子票據(jù)安全性是電子票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展基礎(chǔ)，電子票據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行交易，公開(kāi)化程度較高，操作人員和信息使用者干預(yù)系統(tǒng)的機(jī)會(huì)增大，加上使用的是公用通訊線(xiàn)路，系統(tǒng)面臨的安全隱患必然增多。無(wú)論是有意攻擊還是無(wú)意的誤操作，都將給電子票據(jù)管理系統(tǒng)帶來(lái)巨大損失，增大銀、企經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。電子票據(jù)信息的安全性主要包括：信息的保密性、真實(shí)完整性和不可否認(rèn)性。要實(shí)現(xiàn)這三個(gè)方面的要求，必須做到銀行網(wǎng)站本身要安全，客戶(hù)與銀行、與電子票據(jù)登記網(wǎng)站、銀行與電子票據(jù)登記網(wǎng)站之間的信息傳遞要安全，客戶(hù)與客戶(hù)之間通過(guò)電子票據(jù)登記網(wǎng)站交換信息要安全。但是，由于互聯(lián)網(wǎng)具有充分開(kāi)放、管理松散和不設(shè)防護(hù)的特點(diǎn)，電子票據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上交易公開(kāi)化程度較高，操作人員和信息使用者干預(yù)系統(tǒng)的機(jī)會(huì)增大，加上使用的是公用通信線(xiàn)路，系統(tǒng)面臨諸多安全隱患，電子票據(jù)安全問(wèn)題凸現(xiàn)。此外，由于電子票據(jù)業(yè)務(wù)處理的原始記錄以電子憑證的方式存在和傳遞，不法之徒通過(guò)改變電子貨幣賬單、銀行結(jié)算單及其他賬單，就有可能將財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。目前很多銀行對(duì)大客戶(hù)采取的是IC卡加驗(yàn)證密碼的制度來(lái)保障客戶(hù)的資金安全，但由于各家銀行在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)憑證格式的設(shè)計(jì)上并不一致，使電子票據(jù)轉(zhuǎn)化成紙質(zhì)憑證的樣式各有差異，不便于監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督管理。
（二）電子票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)有待規(guī)范
2005年3月以來(lái)畢業(yè)論文范文，陸續(xù)有部分商業(yè)銀行進(jìn)行了電子票據(jù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，但是因?yàn)楦餍兄g創(chuàng)新理念的沖突以及業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的因素，行際間一直沒(méi)有統(tǒng)一的電子票據(jù)樣式，我國(guó)也沒(méi)有出臺(tái)關(guān)于“電子票據(jù)”交換業(yè)務(wù)的制度。在電子票據(jù)流通中，存在六方面的問(wèn)題，大大制約了電子票據(jù)流動(dòng)速度快、不受區(qū)域限制等優(yōu)點(diǎn)的發(fā)揮，進(jìn)而影響了電子票據(jù)的流通范圍和進(jìn)一步發(fā)展。一是企業(yè)網(wǎng)上銀行操作平臺(tái)不一致。由于各金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)流程不同，銀行經(jīng)辦人員很少接觸到他行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，對(duì)本行簽發(fā)他行接收或他行簽發(fā)本行接收等網(wǎng)銀操作流程并不了解。因此，向企業(yè)推廣電子票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)比較被動(dòng)，企業(yè)對(duì)電子票據(jù)的了解也很有限，造成該項(xiàng)業(yè)務(wù)難以迅速開(kāi)展。二是電子票據(jù)銀行承兌到期提示付款、解付等操作沒(méi)有規(guī)范化，各銀行的操作有很大的差異。有的銀行反映在提示付款應(yīng)答中沒(méi)有持票人戶(hù)名及賬號(hào)顯示，不知如何核對(duì)提示付款是否是票據(jù)的持有人；在做了提示付款應(yīng)答后，收到他行通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)過(guò)來(lái)的借報(bào)。這對(duì)于講究憑證的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)無(wú)疑是個(gè)難題。三是票據(jù)電子化為票據(jù)融資業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)了巨大的便利，但銀行的電子票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)暫時(shí)沒(méi)有與此相配套的便捷操作指南，只能采用紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作指南。也就是說(shuō)，客戶(hù)在通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行貼現(xiàn)申請(qǐng)的同時(shí)仍需提供紙質(zhì)的貼現(xiàn)憑證、貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)和貼現(xiàn)協(xié)議，企業(yè)的便利程度并沒(méi)有太大的提高。四是由于電子票據(jù)的轉(zhuǎn)讓是以上線(xiàn)銀行的網(wǎng)銀為載體的，對(duì)客戶(hù)而言，收到電子票據(jù)只能背書(shū)轉(zhuǎn)讓給已在上線(xiàn)銀行開(kāi)通了網(wǎng)銀電子票據(jù)功能并樂(lè)于接受電子票據(jù)的企業(yè)，使用渠道相對(duì)狹窄。而作為一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，電子票據(jù)的接受、使用和普及仍需要一段時(shí)間。五是電子票據(jù)業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)問(wèn)題或差錯(cuò)，申訴及處理的流程不明晰。如果電子票據(jù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題或差錯(cuò)，有的銀行目前的處理是把系統(tǒng)提示信息報(bào)告總行有關(guān)部門(mén)，由總行的系統(tǒng)研發(fā)人員查找產(chǎn)生差錯(cuò)的原因，再根據(jù)具體情況具體解決。在處理問(wèn)題的過(guò)程中，銀行一般都不驚動(dòng)客戶(hù)，免得帶給客戶(hù)對(duì)銀行系統(tǒng)或人民銀行電子票據(jù)系統(tǒng)不信任的感覺(jué)。但由于申訴及處理流程不明確，埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。六是目前國(guó)內(nèi)電子票據(jù)的產(chǎn)品范圍是有融資功能的可以跨區(qū)域流通的商業(yè)匯票，即銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，不包含傳統(tǒng)票據(jù)中的本票、支票和銀行匯票。
（三）電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中面臨法律問(wèn)題
隨著電子票據(jù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》也不能適應(yīng)電子票據(jù)發(fā)展的要求，特別是缺少相關(guān)法律條文對(duì)電子票據(jù)的流通行為進(jìn)行規(guī)范。一是現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》都是基于紙質(zhì)票據(jù)的畢業(yè)論文范文，對(duì)電子票據(jù)未作規(guī)定。目前我國(guó)實(shí)行的《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》在制定時(shí)所有的規(guī)范都是基于紙質(zhì)票據(jù)的，確認(rèn)的是紙質(zhì)票據(jù)及其簽章的法律責(zé)任，對(duì)電子票據(jù)及電子簽名的法律效力未作規(guī)定，未承認(rèn)經(jīng)過(guò)電子簽名認(rèn)證的電子票據(jù)的支付和結(jié)算方式的法律效力，說(shuō)明電子票據(jù)的業(yè)務(wù)實(shí)踐發(fā)展與法律制度的制定處于失衡狀態(tài)。電子票據(jù)的簽發(fā)和流通是在因特網(wǎng)上進(jìn)行的，采用電子交易方式，電子交易的簽章，只能通過(guò)電子簽名的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)。由于我國(guó)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》并不承認(rèn)經(jīng)過(guò)電子簽名認(rèn)證的非紙質(zhì)的電子票據(jù)的支付和結(jié)算方式，因而可能造成經(jīng)過(guò)電子簽名的電子票據(jù)因不符合法律所規(guī)定的形式要件而由此導(dǎo)致票據(jù)行為無(wú)效的情況產(chǎn)生。同時(shí)，電子簽名涉及到電子票據(jù)支付和結(jié)算的效力和安全，而現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》還沒(méi)有保護(hù)經(jīng)過(guò)數(shù)字簽章認(rèn)證的非紙質(zhì)的電子票據(jù)的支付和結(jié)算方式的司法解釋?zhuān)瑢?dǎo)致相關(guān)規(guī)定欠缺，阻礙我國(guó)電子票據(jù)在現(xiàn)代貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮作用。因此，對(duì)于商業(yè)匯票“書(shū)面形式”的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，明確電子簽名的法律地位，以保證電子簽名的合法有效性。二是電子票據(jù)業(yè)務(wù)法律、法規(guī)有待進(jìn)一步完善，提高電子票據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性。傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)中具有法律效力的紙質(zhì)票據(jù)行為，如何在電子介質(zhì)中應(yīng)用，出現(xiàn)糾紛后電子形態(tài)的證據(jù)如何被法庭所接受等問(wèn)題，是電子票據(jù)發(fā)展過(guò)程中待需解決的問(wèn)題。在目前的票據(jù)法體系下，票據(jù)行為僅是一種書(shū)面行為，離開(kāi)書(shū)面，票據(jù)和票據(jù)行為是不可想象的。電子票據(jù)是以數(shù)據(jù)電文形式存儲(chǔ)資金信息于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)之中，并通過(guò)因特網(wǎng)以電子信息傳遞形式實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)的功能。但是，數(shù)據(jù)電文由于其自身特點(diǎn)的限制，并不能起到傳統(tǒng)有紙質(zhì)書(shū)面文件的全部作用，在我國(guó)現(xiàn)行司法實(shí)踐中，以數(shù)據(jù)電文為支撐的電子票據(jù)也因其不具備紙質(zhì)書(shū)面形式而不受《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的保護(hù)。另外，現(xiàn)行票據(jù)法理論和實(shí)踐均確定無(wú)疑地、強(qiáng)制性地要求所有的票據(jù)行為，即出票、背書(shū)、承兌、保證和付款必須是針對(duì)原件而言的，離開(kāi)原件，談不上票據(jù)行為。離開(kāi)原件，現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》也就失去了其存在的前提。而電子票據(jù)業(yè)務(wù)，使金融機(jī)構(gòu)之間可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行賬務(wù)結(jié)算。這種方式使得出票和持票等一系列行為均游離于人之外畢業(yè)論文范文，由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換電文完成。因此，以數(shù)據(jù)電文為基礎(chǔ)的電子票據(jù)被排除在現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》適用之外。
（四）金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)不均衡
在電子票據(jù)業(yè)務(wù)起步發(fā)展階段，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展條件、客戶(hù)資源和網(wǎng)上銀行電子票據(jù)業(yè)務(wù)辦理的特點(diǎn)采取符合實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，尤其是商業(yè)銀行在電子票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展初期和央行加大貨幣政策調(diào)整力度的市場(chǎng)背景下，較為重視利用企業(yè)網(wǎng)銀客戶(hù)群體優(yōu)勢(shì)搶占承兌和貼現(xiàn)客戶(hù)資源，以便鎖定電子票據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)客戶(hù)群體。同時(shí)，由于電子票據(jù)流通性和貸款規(guī)模受到一定限制，商業(yè)銀行對(duì)電子票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購(gòu)等二級(jí)市場(chǎng)業(yè)務(wù)較為謹(jǐn)慎。一是目前電子票據(jù)業(yè)務(wù)在辦理時(shí)須依托由各家機(jī)構(gòu)自身開(kāi)發(fā)的企業(yè)網(wǎng)上銀行和內(nèi)部電子票據(jù)系統(tǒng)，因而當(dāng)一家機(jī)構(gòu)在貼現(xiàn)所承兌的電子票據(jù)、或?qū)①N現(xiàn)后的電子票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給其他機(jī)構(gòu)時(shí)，可能會(huì)因?yàn)楦鹘鹑跈C(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行或內(nèi)部電子票據(jù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)模式以及操作使用流程方面的不一致，而影響到電子票據(jù)同業(yè)流通的交易效率和意愿。二是在企業(yè)網(wǎng)銀電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展模式中，中小金融機(jī)構(gòu)因自身科技實(shí)力等條件限制在企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建設(shè)方面較為滯后，尤其是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)金融機(jī)構(gòu)在網(wǎng)上銀行電子票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展方面與大中型商業(yè)銀行和發(fā)達(dá)地區(qū)存在明顯差距。三是相當(dāng)比例的中小企業(yè)尚未在商業(yè)銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)部分行業(yè)企業(yè)對(duì)企業(yè)網(wǎng)上銀行和電子票據(jù)的接受和熟悉程度不高，對(duì)新型業(yè)務(wù)還需逐步了解接受。
三、規(guī)范我國(guó)電子票據(jù)發(fā)展的建議
（一）強(qiáng)化電子票據(jù)的安全性。一是提高電子信息的安全性。一方面確保電子票據(jù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全、保密性能，避免因惡意攻擊或者客戶(hù)電子信息泄露而造成重大損失；另一方面保證電子信息真實(shí)完整的性能，確保接收到的信息確屬合法發(fā)送者發(fā)出，且電子信息摘要求、預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急處置機(jī)制等。
（二）建立統(tǒng)一的網(wǎng)上電子票據(jù)交易平臺(tái)。一是開(kāi)發(fā)建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)電子票據(jù)平臺(tái)，對(duì)電子票據(jù)進(jìn)行集中登記、托管、查詢(xún)、掛失、交易、清算，通過(guò)特定接口，統(tǒng)一格式，以便于監(jiān)管和優(yōu)化電子票據(jù)市場(chǎng)的秩序，降低交易成本，提高電子票據(jù)成交效率，促進(jìn)電子票據(jù)全國(guó)流通。二是電子票據(jù)平臺(tái)應(yīng)當(dāng)是經(jīng)過(guò)法律認(rèn)可，獨(dú)立于電子票據(jù)交易雙方，不以贏利為目的，帶有國(guó)家公證性質(zhì)的權(quán)威機(jī)構(gòu)。也是一個(gè)登記見(jiàn)證、數(shù)據(jù)保管并提供可與商業(yè)銀行、企業(yè)聯(lián)網(wǎng)的服務(wù)，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，提供客觀、公正交易證據(jù)的媒介。三是電子票據(jù)的出具、背書(shū)、貼現(xiàn)、存入托收、退回、作廢等都應(yīng)當(dāng)在電子票據(jù)平臺(tái)上進(jìn)行登記保存。在商業(yè)銀行為客戶(hù)簽發(fā)電子票據(jù)時(shí)，商業(yè)銀行便將客戶(hù)電子票據(jù)的有關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送電子票據(jù)平臺(tái)進(jìn)行登記，企業(yè)在電子票據(jù)流通中需要進(jìn)行貼現(xiàn)、兌付等業(yè)務(wù)時(shí)，可依照程序到電子票據(jù)平臺(tái)辦理手續(xù)，受理電子票據(jù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行可以在電子票據(jù)平臺(tái)查證到票據(jù)真?zhèn)巍⑹欠窈戏ㄓ行У刃畔ⅰＭ瑫r(shí)畢業(yè)論文范文，平臺(tái)可以提供客觀公正的數(shù)據(jù)電文，以解決商業(yè)銀行與企業(yè)客戶(hù)之間發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛。另外，電子票據(jù)平臺(tái)應(yīng)對(duì)企業(yè)電子票據(jù)使用情況給予信用評(píng)級(jí)，并定期向社會(huì)公布，方便客戶(hù)了解票據(jù)市場(chǎng)的總體狀況，從而約束票據(jù)市場(chǎng)成員的行為，有效防止票據(jù)欺詐和票據(jù)違約，形成良好的票據(jù)市場(chǎng)秩序。為交易公正公平，可以由人民銀行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，對(duì)于使用電子票據(jù)的用戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一認(rèn)證，這樣各個(gè)銀行都能認(rèn)可。
（三）完善電子票據(jù)發(fā)展的法律制度體系。借鑒國(guó)際電子票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，現(xiàn)階段應(yīng)從如下幾個(gè)方面完善相關(guān)法律規(guī)范：一是盡快擴(kuò)大電子票據(jù)司法解釋。擴(kuò)大對(duì)于《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》中相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)的法律解釋?zhuān)S富實(shí)踐中“書(shū)面形式”的內(nèi)涵和外延，使其對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的保護(hù)范圍由以紙面票據(jù)為工具的支付結(jié)算，擴(kuò)大到以數(shù)據(jù)電文為基礎(chǔ)的電子票據(jù)支付結(jié)算的法律規(guī)范。二是明確電子票據(jù)的定義。在制定電子票據(jù)相關(guān)法律時(shí)，必須要先明確電子票據(jù)的定義、電子票據(jù)的種類(lèi)、電子票據(jù)的格式等，從而為發(fā)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)指明方向。三是要明確電子簽名的法律地位。電子票據(jù)的簽發(fā)和流通是在虛擬的網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)的，采用的是無(wú)紙化的電子交易方式，電子交易的簽章只有通過(guò)電子簽名的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)，電子簽名在電子票據(jù)制度中居于核心地位，其法律效力直接關(guān)系到電子票據(jù)的發(fā)展命運(yùn)。因此，發(fā)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)須首先明確電子簽名的法律地位，制定出使用電子簽名的法律規(guī)則，保證電子簽名合法有效。四是要明確電子票據(jù)業(yè)務(wù)中涉及的各方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。為了維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，在制定電子票據(jù)相關(guān)法律制度時(shí)必須要明確客戶(hù)、金融機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商、電子認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)等多方當(dāng)事人的權(quán)力和義務(wù)。
（四）促進(jìn)電子票據(jù)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展。一是建議由人民銀行牽頭組織總結(jié)電子票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行以來(lái)，金融機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新發(fā)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)方面所取得的經(jīng)驗(yàn)，研討電子票據(jù)在流通性和安全性等方面存在的問(wèn)題，尤其是對(duì)于因網(wǎng)上銀行電子票據(jù)業(yè)務(wù)模式差異而影響電子票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)流通性等方面的問(wèn)題，應(yīng)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)并提出改進(jìn)建議，推動(dòng)電子票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)加快發(fā)展。二是加強(qiáng)電子票據(jù)應(yīng)用引導(dǎo)，由人民銀行制定相關(guān)政策扶持或鼓勵(lì)各金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)，提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)的積極性。三是加強(qiáng)電子票據(jù)在相關(guān)行業(yè)企業(yè)中的宣傳介紹，提高相關(guān)行業(yè)企業(yè)對(duì)采用電子票據(jù)作為畢業(yè)論文范文，支付結(jié)算工具的認(rèn)可度，鼓勵(lì)中小金融機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，擴(kuò)大電子票據(jù)應(yīng)用群體。四是簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作流程。電子票據(jù)業(yè)務(wù)投產(chǎn)后，各銀行還沒(méi)有出臺(tái)新的較為詳細(xì)的操作辦法與之相配套，辦理業(yè)務(wù)的便捷程度沒(méi)有提高。建議銀行統(tǒng)一簡(jiǎn)化電子匯票貼現(xiàn)的相關(guān)手續(xù)。如在辦理電子匯票貼現(xiàn)時(shí)不需要企業(yè)提供紙質(zhì)的貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)和貼現(xiàn)憑證（企業(yè)在電子銀行系統(tǒng)發(fā)起貼現(xiàn)流程視同貼現(xiàn)申請(qǐng)，而貼現(xiàn)憑證由銀行自行打印給貼現(xiàn)申請(qǐng)企業(yè)，并由原來(lái)的五聯(lián)改為一聯(lián)，僅持票人的收賬通知聯(lián)即可）等。投入影像功能后，盡快讓電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理電子化，減少由于相關(guān)資料傳遞耗費(fèi)的時(shí)問(wèn)，提高服務(wù)效率。
（五）強(qiáng)化電子票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。電子票據(jù)系統(tǒng)建立后，商業(yè)票據(jù)的基礎(chǔ)設(shè)施和業(yè)務(wù)平臺(tái)發(fā)生了重大變化，這對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、票據(jù)創(chuàng)新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、票據(jù)業(yè)務(wù)流程的梳理都將產(chǎn)生重大影響。商業(yè)銀行應(yīng)緊緊抓住電子票據(jù)系統(tǒng)建設(shè)這一重大基礎(chǔ)設(shè)施創(chuàng)新，梳理票據(jù)業(yè)務(wù)的流程，優(yōu)化票據(jù)業(yè)務(wù)的勞動(dòng)組合，在新的平臺(tái)、新的起點(diǎn)上進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，豐富電子票據(jù)市場(chǎng)品種，充分發(fā)揮票據(jù)的結(jié)算及融資功能。同時(shí)，要加強(qiáng)電子票據(jù)業(yè)務(wù)宣傳，提高客戶(hù)對(duì)電子票據(jù)的認(rèn)知度，讓更多的社會(huì)公眾了解電子票據(jù)的優(yōu)越性，主動(dòng)使用電子票據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。給予電子票據(jù)發(fā)展政策支持。如可考慮利用優(yōu)惠貼現(xiàn)利率，降低電子票據(jù)結(jié)算費(fèi)率水平等措施提高產(chǎn)品的吸引力，加速對(duì)電子票據(jù)的推廣應(yīng)用。
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[1]，范保成，電子票據(jù)業(yè)務(wù)成銀行發(fā)展方向[N]，東方今報(bào)2011.01.05
一、加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)。[
思想是行動(dòng)的指南，只有不斷加強(qiáng)思想改造，才能提高自己。為此本人能以能以身作則，做好表率，在業(yè)務(wù)技能方面也不甘落后。現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展日新月異，操作中各種系統(tǒng)不斷升級(jí)和優(yōu)化。我深深體會(huì)到，只有活到老，學(xué)到老，才能不落伍。我作為一名總會(huì)計(jì)，能利用班后時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)行的各項(xiàng)文件、規(guī)定及新系統(tǒng)的投產(chǎn)吃透精神，確保在工作中準(zhǔn)確把握并輔導(dǎo)。一年中我積極參加了電子銀行、會(huì)計(jì)要素系統(tǒng)、電子登記簿、自制憑證系統(tǒng)等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并通過(guò)實(shí)地操作掌握了各種管理制度和業(yè)務(wù)操作流程。對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作中遇到的問(wèn)題基本能給予解答，如：電子登記簿中“待處理抵壓品登記簿”非原經(jīng)辦員不好銷(xiāo)帳，不能操作電子登記簿，自制憑證系統(tǒng)的處理等。工作中輔導(dǎo)、幫助經(jīng)辦人員查找和分析自動(dòng)掛帳的幾種可能性，使?fàn)I業(yè)部多次及時(shí)正確處理16
7、284科目的掛帳。
二、履行工作職責(zé)，發(fā)揮總會(huì)計(jì)作用。
一是在每月檢查前，根據(jù)《總會(huì)計(jì)的崗位工作職責(zé)》結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際，不定期抽查，現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)抽查、事中監(jiān)控等多種方式，一年來(lái)檢查的內(nèi)容涉及：現(xiàn)金、憑證、印章、極限卡、帳戶(hù)管理、抵壓品、金庫(kù)等，每月核對(duì)人行往來(lái)帳務(wù)、核打貸款借據(jù)、銀承卡片、銀承貼現(xiàn)憑證、單位定期存款，應(yīng)解匯款等。同時(shí)，加大了對(duì)大額取現(xiàn)、反交易、對(duì)帳單回收等方面的檢查。
二是認(rèn)真記錄總會(huì)計(jì)日志，認(rèn)真記載檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能分別情況采取口頭或書(shū)面方式提出，使差錯(cuò)事故的隱患消滅在萌芽之中，如：過(guò)去手工帳登記簿記載不規(guī)范有涂改漏章的現(xiàn)象，單位定期存款質(zhì)押表外不符，銀企對(duì)帳回收率達(dá)不到要求，小票面現(xiàn)金復(fù)點(diǎn)差錯(cuò)較多等現(xiàn)象，我直接向經(jīng)辦人員提出整改建議，柜員也能樂(lè)意接受并采納。
三是由“查完了事”轉(zhuǎn)為持續(xù)不間斷地后繼檢查，在工作中我十分注意解決邊常邊犯的現(xiàn)象，對(duì)查出的問(wèn)題過(guò)一段時(shí)間再進(jìn)行跟蹤檢查，確保檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題糾正到位，對(duì)屢查屢犯的問(wèn)題，按照內(nèi)控核算管理記分標(biāo)準(zhǔn)在違章記分系統(tǒng)對(duì)相關(guān)柜員進(jìn)行扣分，適當(dāng)?shù)慕o予處罰，使員工真正從思想上提高認(rèn)識(shí)加強(qiáng)制度觀點(diǎn)，規(guī)范操作，防范風(fēng)險(xiǎn)。
三、嚴(yán)格把好核查關(guān)，做好分內(nèi)工作。
一是在平時(shí)工作中能認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，按章辦事，嚴(yán)格把關(guān)，今年接待企業(yè)開(kāi)設(shè)人民幣帳戶(hù)193戶(hù)，外幣戶(hù)36戶(hù)其中驗(yàn)資戶(hù)48戶(hù)。今年3月份能配合營(yíng)業(yè)部開(kāi)展了帳戶(hù)核查工作，我能認(rèn)真幫助填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)并打電話(huà)通知企業(yè)送資料來(lái)行，10月份綜合科多次督促營(yíng)業(yè)部盡快移交開(kāi)戶(hù)資料，營(yíng)業(yè)部因有人休產(chǎn)假，人員緊張，我能主動(dòng)加班加點(diǎn)將老資料進(jìn)行整理，對(duì)少資料或稅務(wù)登記證營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本的，及時(shí)通知企業(yè)來(lái)行更換，前后共整理開(kāi)戶(hù)資料檔案300多戶(hù)送交綜合科。
二是為提高核算質(zhì)量減少差錯(cuò)的發(fā)生我和其他同志一起每天堅(jiān)持審查各柜員的憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，力將差錯(cuò)率降低到最低限度。有了這樣的責(zé)任感，經(jīng)過(guò)大家的共同努力，特別是9到11月份無(wú)一筆差錯(cuò)，得到了行領(lǐng)導(dǎo)的肯定，平時(shí)我還能堅(jiān)持對(duì)超越權(quán)限的每筆業(yè)務(wù)按規(guī)定刷卡輸密碼。如：借報(bào)、電匯、簽發(fā)銀行匯票、查詢(xún)查復(fù)等業(yè)務(wù)。逐筆認(rèn)真上機(jī)復(fù)核授權(quán)。把好了出口關(guān)，今年未出責(zé)任差錯(cuò)。
四、圍繞中心工作，做好主任助手。
營(yíng)業(yè)部是我行對(duì)外最大的窗口。對(duì)內(nèi)是全轄的核算網(wǎng)點(diǎn)，集中了全行的貸款、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，久懸未取戶(hù)賬，強(qiáng)行扣款，開(kāi)立帳戶(hù)向人行發(fā)送，核對(duì)全轄重要空白憑證等，工作多而雜。牽涉所有的業(yè)務(wù)管理部門(mén)和物理網(wǎng)點(diǎn)，這應(yīng)需要在工作方面和各部門(mén)及客戶(hù)經(jīng)理保持密切配合和聯(lián)系，來(lái)不得一絲的疏忽，熱情為企業(yè)客戶(hù)和本行客戶(hù)經(jīng)理服務(wù)，無(wú)論他們提出的要求，我能在不違反制度的情況下，盡可能通融，特別是遇到服務(wù)與制度、制度與客戶(hù)利益有沖突時(shí)，基本能做到擺正位置，化解矛盾，既維護(hù)了客戶(hù)和本行利益，同時(shí)又巧妙地解決了問(wèn)題。
五、工作體會(huì)：
幾年來(lái)通過(guò)坐班工作實(shí)踐，我越來(lái)越感到責(zé)任重大，現(xiàn)代科技發(fā)展迅猛，給我們管理人員帶來(lái)了無(wú)形的壓力，作為一線(xiàn)直接面對(duì)員工和客戶(hù)的總會(huì)計(jì)，要履好職責(zé)，使我深深體會(huì)到：一要勤于學(xué)習(xí)，熟悉和掌握各項(xiàng)規(guī)章制度，綜合業(yè)務(wù)核算規(guī)程及相關(guān)知識(shí)；二要善于思考，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。努力成為解決業(yè)務(wù)疑難問(wèn)題的專(zhuān)家，以此來(lái)贏得員工的認(rèn)可；三要根據(jù)工作中發(fā)現(xiàn)的新情況采取切實(shí)可行的方案并向行長(zhǎng)匯報(bào)；四要敢于負(fù)責(zé)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格履行職責(zé)，對(duì)違犯規(guī)章制度的人和事敢說(shuō)；五要處理好制度與開(kāi)拓業(yè)務(wù)的矛盾；六要做好協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，同時(shí)要處理好優(yōu)質(zhì)服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系等。
六、在工作中遇到的問(wèn)題及難點(diǎn)。
一是由于歷史遺留因素，本網(wǎng)點(diǎn)XX年以前開(kāi)立的帳戶(hù)較多地存在不規(guī)范的現(xiàn)象，致使帳戶(hù)質(zhì)量不高，部分帳戶(hù)資料不齊全，同時(shí)加大了客戶(hù)對(duì)帳系統(tǒng)信息維護(hù)的工作量，影響到將來(lái)的郵寄對(duì)帳單回收率。從3月份開(kāi)始，我們先后抽出8人，登門(mén)核查，因大多數(shù)單位搬遷、關(guān)門(mén)，或不予配合等原因，仍存在資料不齊全無(wú)法歸檔的現(xiàn)象。
二是本網(wǎng)點(diǎn)對(duì)大額現(xiàn)金支取的“用途”難以審查把關(guān)，如有些單位頻繁開(kāi)出用途為“工資”、“費(fèi)用”等的大額現(xiàn)金支票，在本行不同網(wǎng)點(diǎn)或同一網(wǎng)點(diǎn)有不同柜員處辦理，難以發(fā)現(xiàn)和控制。比如本網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶(hù)企業(yè)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司較多，我行投放了部分貸款給予企業(yè)購(gòu)買(mǎi)建筑材料，但部分供貨商無(wú)開(kāi)戶(hù)銀行需用現(xiàn)金結(jié)算。所以我們對(duì)此類(lèi)的問(wèn)題比較難以控制。
三是部分企業(yè)對(duì)我行的各種收費(fèi)意見(jiàn)較大，表現(xiàn)在：①單位不能及時(shí)取到回單；②對(duì)收費(fèi)的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)不夠了解；③反映部分費(fèi)用他行不收，為什么我行收，甚至本行客戶(hù)經(jīng)理也有想法，給柜面服務(wù)帶來(lái)一定的影響。
一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)高職院校會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)的影響
（一）對(duì)高職院校會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)教師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力提出了更高的要求
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系從過(guò)去偏重工商企業(yè)準(zhǔn)則擴(kuò)展到橫跨金融、保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)等眾多領(lǐng)域的39項(xiàng)準(zhǔn)則，覆蓋了企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填補(bǔ)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下新型業(yè)務(wù)處理規(guī)定的空白。如：企業(yè)年金基金、股份支付、投資性房地產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、金融工具的確認(rèn)計(jì)量與列報(bào)、保險(xiǎn)合同的規(guī)定等等。這種變化要求模擬實(shí)訓(xùn)教師不能只熟悉原有的工商行業(yè)知識(shí)，還必須涉獵新的金融、保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)等行業(yè)知識(shí)，但實(shí)際上，對(duì)專(zhuān)業(yè)教師的繼續(xù)教育已成為職業(yè)教育發(fā)展的一個(gè)軟肋。實(shí)事求是地說(shuō)，現(xiàn)有高職院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教師所掌握的相關(guān)行業(yè)知識(shí)多來(lái)自于自學(xué)，他們并沒(méi)有接受過(guò)相應(yīng)的培訓(xùn)，對(duì)新知識(shí)的掌握既不夠科學(xué)也不夠系統(tǒng)，從而造成解讀新準(zhǔn)則、新理論能力上的欠缺，這對(duì)于會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)和教研工作的開(kāi)展是十分不利的。
（二）對(duì)高職院校會(huì)計(jì)教學(xué)實(shí)施模擬實(shí)訓(xùn)的必須性與實(shí)用性提出要求
新準(zhǔn)則中增加了對(duì)會(huì)計(jì)政策和方法的選擇性，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例的充分協(xié)調(diào)。新會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)充分地體現(xiàn)了這一客觀要求，將實(shí)質(zhì)重于形式列入會(huì)計(jì)核算的基本原則；在資產(chǎn)計(jì)價(jià)、負(fù)債核算、收入確認(rèn)和完善財(cái)務(wù)報(bào)告體系等重要方面與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例基本一致。通過(guò)模擬實(shí)訓(xùn)，確實(shí)使高職院校學(xué)生系統(tǒng)地掌握了會(huì)計(jì)核算的實(shí)際操作技能，縮小了理論知識(shí)與實(shí)際工作的差距，能使學(xué)生畢業(yè)后較快適應(yīng)會(huì)計(jì)工作崗位，縮小了理論性與實(shí)用性的差距。
二、現(xiàn)行高職院校會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)存在的主要問(wèn)題
（一）現(xiàn)行高職院校會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教材落后
現(xiàn)行高職院校會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教材沒(méi)有按新準(zhǔn)則編排，具有一定的滯后性。2005級(jí)入校的學(xué)生沒(méi)有系統(tǒng)地進(jìn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容的學(xué)習(xí)，憑借的是考會(huì)計(jì)證、考助理會(huì)計(jì)師時(shí)的學(xué)習(xí)，內(nèi)容不完整、不系統(tǒng)。而且新的教學(xué)大綱也沒(méi)有及時(shí)制定出來(lái)，老師在講授財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)時(shí)，隨意性較大，有些參照考助理會(huì)計(jì)師的書(shū)，但內(nèi)容稍嫌簡(jiǎn)單，不便于學(xué)生在實(shí)際工作中運(yùn)用。
（二）學(xué)生學(xué)習(xí)做賬查賬中存在的問(wèn)題
1.學(xué)生學(xué)習(xí)做賬時(shí)沒(méi)有被模仿的樣本。教師在模擬實(shí)訓(xùn)室指導(dǎo)學(xué)生做賬時(shí)，通常是發(fā)給學(xué)生一些似是而非的單據(jù)讓學(xué)生處理。學(xué)生沒(méi)有可供模仿的成品，根本不知道該怎樣處理，甚至連最起碼的單據(jù)裝訂都不知道。于是，每個(gè)學(xué)生就想當(dāng)然地在教師的描述中做自己想當(dāng)然的賬，結(jié)果做出來(lái)的既不像實(shí)際工作中的賬，也不像教師所描述的賬。
2.學(xué)生學(xué)習(xí)查賬時(shí)沒(méi)有可供檢查的賬證。從查賬能力的培養(yǎng)來(lái)看，教師在教學(xué)中所做的往往就是告訴學(xué)生什么是順查法、逆查法、全查法、抽查法等等，學(xué)生可以將這些概念背得滾瓜爛熟，考試可以拿到滿(mǎn)分。可是，一旦深入到真正的企業(yè)中打開(kāi)賬簿時(shí)卻茫然不知所措。為了改變這種現(xiàn)狀，一些勇于改革的院校在查賬教學(xué)環(huán)節(jié)引入了案例教學(xué)。但是，現(xiàn)實(shí)情況是千差萬(wàn)別的，案例不可能提供現(xiàn)成的答案。實(shí)際工作中，越是有問(wèn)題的賬簿，表面上看起來(lái)越規(guī)范。學(xué)生需要培養(yǎng)的是怎樣發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，而案例教學(xué)主要是告訴學(xué)生如何處理問(wèn)題。會(huì)計(jì)校內(nèi)實(shí)訓(xùn)教學(xué)無(wú)法給學(xué)生提供可供檢查的賬證，也就無(wú)法真正培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力。
三、針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，邵陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院（下文簡(jiǎn)稱(chēng)邵陽(yáng)職院）高職會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)改革的策略
（一）提高教師能力素質(zhì)，構(gòu)建會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)體系的基本思路
邵陽(yáng)職院針對(duì)教材滯后這一無(wú)法避免的事實(shí)進(jìn)行了一系列的教學(xué)安排：1.學(xué)校統(tǒng)一組織安排針對(duì)新會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和理論新問(wèn)題的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班和研討會(huì)。2.組織校內(nèi)外有關(guān)專(zhuān)家和骨干教師針對(duì)會(huì)計(jì)前沿問(wèn)題舉辦講座，并有計(jì)劃地安排會(huì)計(jì)教師參加校外各類(lèi)學(xué)術(shù)會(huì)議。由于會(huì)計(jì)是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，要逐步提高會(huì)計(jì)教師的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力和會(huì)計(jì)實(shí)踐課的教學(xué)能力。為此，邵陽(yáng)職院會(huì)計(jì)教師可通過(guò)校外會(huì)計(jì)兼職或其他途徑到企事業(yè)單位親身體驗(yàn)一些會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作，同時(shí)從企事業(yè)單位聘請(qǐng)一些既有豐富會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)又有較高會(huì)計(jì)理論水平的財(cái)務(wù)人員來(lái)校舉辦講座或兼職授課，以提高會(huì)計(jì)教師和學(xué)生的實(shí)踐水平。3．針對(duì)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)建立新的教學(xué)體系：包括教學(xué)計(jì)劃的調(diào)整、教學(xué)大綱的修訂、教材及實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)的編寫(xiě)、教學(xué)方法(包括備課、講授、展示、輔導(dǎo)、練習(xí)、實(shí)訓(xùn)、成績(jī)考核和評(píng)定等)的改革、模擬實(shí)訓(xùn)室的改進(jìn)等系列內(nèi)容，將環(huán)境模擬、角色模擬升級(jí)為對(duì)真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算、對(duì)真實(shí)賬務(wù)的檢查和對(duì)真實(shí)會(huì)計(jì)資料的分析、運(yùn)用。也就是將從書(shū)本中學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閺恼鎸?shí)的證、賬、表中學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)，這不單是實(shí)訓(xùn)方法的改革，更是一種教學(xué)理念的改革。提高學(xué)生做賬、查賬、用賬三個(gè)方面的能力，必須循序漸進(jìn)分階段進(jìn)行，在不同的階段安排不同的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。
（二）實(shí)際訓(xùn)練
第一條、為了規(guī)范房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，維護(hù)招標(biāo)投標(biāo)當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，實(shí)施對(duì)房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督管理，適用本辦法。
本辦法所稱(chēng)房屋建筑工程，是指各類(lèi)房屋建筑及其附屬設(shè)施和與其配套的線(xiàn)路、管道、設(shè)備安裝工程及室內(nèi)外裝修工程。
本辦法所稱(chēng)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程，是指城市道路、公共交通、供水、排水、燃?xì)狻崃Α@林、環(huán)衛(wèi)、污水處理、垃圾處理、防洪、地下公共設(shè)施及附屬設(shè)施的土建、管道、設(shè)備安裝工程。
第三條、房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工程）的施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以上，或者項(xiàng)目總投資在3000萬(wàn)元人民幣以上的，必須進(jìn)行招標(biāo)。
省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以根據(jù)實(shí)際情況，規(guī)定本地區(qū)必須進(jìn)行工程施工招標(biāo)的具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，但不得縮小本辦法確定的必須進(jìn)行施工招標(biāo)的范圍。
第四條、國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)工程施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督管理。
縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)工程施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督管理。具體的監(jiān)督管理工作，可以委托工程招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。
第五條、任何單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。
第六條、施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)及其當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督。
建設(shè)行政主管部門(mén)依法對(duì)施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，查處施工招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中的違法行為。
第二章、招標(biāo)
第七條、工程施工招標(biāo)由招標(biāo)人依法組織實(shí)施。招標(biāo)人不得以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視待遇，不得對(duì)潛在投標(biāo)人提出與招標(biāo)工程實(shí)際要求不符的過(guò)高的資質(zhì)等級(jí)要求和其他要求。
第八條、工程施工招標(biāo)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要履行項(xiàng)目審批手續(xù)的，已經(jīng)履行審批手續(xù)；
（二）工程資金或者資金來(lái)源已經(jīng)落實(shí)；
（三）有滿(mǎn)足施工招標(biāo)需要的設(shè)計(jì)文件及其他技術(shù)資料；
（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他條件。
第九條、工程施工招標(biāo)分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。
依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，全部使用國(guó)有資金投資或者國(guó)有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位的，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)，但經(jīng)國(guó)家計(jì)委或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法批準(zhǔn)可以進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目除外；其他工程可以實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)。
第十條、工程有下列情形之一的，經(jīng)縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)，可以不進(jìn)行施工招標(biāo)：
（一）停建或者緩建后恢復(fù)建設(shè)的單位工程，且承包人未發(fā)生變更的；
（二）施工企業(yè)自建自用的工程，且該施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)符合工程要求的；
（三）在建工程追加的附屬小型工程或者主體加層工程，且承包人未發(fā)生變更的；
（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第十一條、依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，招標(biāo)人自行辦理施工招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)具有編制招標(biāo)文件和組織評(píng)標(biāo)的能力：
（一）有專(zhuān)門(mén)的施工招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)；
（二）有與工程規(guī)模、復(fù)雜程度相適應(yīng)并具有同類(lèi)工程施工招標(biāo)經(jīng)驗(yàn)、熟悉有關(guān)工程施工招標(biāo)法律法規(guī)的工程技術(shù)、概預(yù)算及工程管理的專(zhuān)業(yè)人員。
不具備上述條件的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資格的工程招標(biāo)機(jī)構(gòu)施工招標(biāo)。
第十二條、招標(biāo)人自行辦理施工招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)公告或者發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的5日前，向工程所在地縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案，并報(bào)送下列材料：
（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)的各項(xiàng)批準(zhǔn)文件；
（二）本辦法第十一條所列條件的證明材料，包括專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的名單、職稱(chēng)證書(shū)或者執(zhí)業(yè)資格證書(shū)及其工作經(jīng)歷的證明材料；
（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他材料。
招標(biāo)人不具備自行辦理施工招標(biāo)事宜條件的，建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到備案材料之日起5日內(nèi)責(zé)令招標(biāo)人停止自行辦理施工招標(biāo)事宜。
第十三條、全部使用國(guó)有資金投資或者國(guó)有資金投資占控股或者主導(dǎo)地位，依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入有形建筑市場(chǎng)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。
政府有關(guān)管理機(jī)關(guān)可以在有形建筑市場(chǎng)集中辦理有關(guān)手續(xù)，并依法實(shí)施監(jiān)督。
第十四條、依法必須進(jìn)行施工公開(kāi)招標(biāo)的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在國(guó)家或者地方指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介上招標(biāo)公告，并同時(shí)在中國(guó)工程建設(shè)和建筑業(yè)信息網(wǎng)上招標(biāo)公告。
招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱(chēng)和地址，招標(biāo)工程的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。
第十五條、招標(biāo)人采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向3個(gè)以上符合資質(zhì)條件的施工企業(yè)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。
投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明本辦法第十四條第二款規(guī)定的事項(xiàng)。
第十六條、招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)工程的需要，對(duì)投標(biāo)申請(qǐng)人進(jìn)行資格預(yù)審，也可以委托工程招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)投標(biāo)申請(qǐng)人進(jìn)行資格預(yù)審。實(shí)行資格預(yù)審的招標(biāo)工程，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)中載明資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件的辦法。
資格預(yù)審文件一般應(yīng)當(dāng)包括資格預(yù)審申請(qǐng)書(shū)格式、申請(qǐng)人須知，以及需要投標(biāo)申請(qǐng)人提供的企業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)、技術(shù)裝備、財(cái)務(wù)狀況和擬派出的項(xiàng)目經(jīng)理與主要技術(shù)人員的簡(jiǎn)歷、業(yè)績(jī)等證明材料。
第十七條、經(jīng)資格預(yù)審后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人發(fā)出資格預(yù)審合格通知書(shū)，告知獲取招標(biāo)文件的時(shí)間、地點(diǎn)和方法，并同時(shí)向資格預(yù)審不合格的投標(biāo)申請(qǐng)人告知資格預(yù)審結(jié)果。
在資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人過(guò)多時(shí)，可以由招標(biāo)人從中選擇不少于7家資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人。
第十八條、招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)工程的特點(diǎn)和需要，自行或者委托工程招標(biāo)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）投標(biāo)須知，包括工程概況，招標(biāo)范圍，資格審查條件，工程資金來(lái)源或者落實(shí)情況（包括銀行出具的資金證明），標(biāo)段劃分，工期要求，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)場(chǎng)踏勘和答疑安排，投標(biāo)文件編制、提交、修改、撤回的要求，投標(biāo)報(bào)價(jià)要求，投標(biāo)有效期，開(kāi)標(biāo)的時(shí)間和地點(diǎn)，評(píng)標(biāo)的方法和標(biāo)準(zhǔn)等；
（二）招標(biāo)工程的技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件；
（三）采用工程量清單招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)提供工程量清單；
（四）投標(biāo)函的格式及附錄；
（五）擬簽訂合同的主要條款；
（六）要求投標(biāo)人提交的其他材料。
第十九條、依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件發(fā)出的同時(shí)，將招標(biāo)文件報(bào)工程所在地的縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案。建設(shè)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件有違反法律、法規(guī)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令招標(biāo)人改正。
第二十條、招標(biāo)人對(duì)已發(fā)出的招標(biāo)文件進(jìn)行必要的澄清或者修改的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時(shí)間至少15日前，以書(shū)面形式通知所有招標(biāo)文件收受人，并同時(shí)報(bào)工程所在地的縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案。該澄清或者修改的內(nèi)容為招標(biāo)文件的組成部分。
第二十一條、招標(biāo)人設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則及招標(biāo)文件規(guī)定的計(jì)價(jià)方法和要求編制標(biāo)底，并在開(kāi)標(biāo)前保密。一個(gè)招標(biāo)工程只能編制一個(gè)標(biāo)底。
第二十二條、招標(biāo)人對(duì)于發(fā)出的招標(biāo)文件可以酌收工本費(fèi)。其中的設(shè)計(jì)文件，招標(biāo)人可以酌收押金。對(duì)于開(kāi)標(biāo)后將設(shè)計(jì)文件退還的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)退還押金。
第三章、投標(biāo)
第二十三條、施工招標(biāo)的投標(biāo)人是響應(yīng)施工招標(biāo)、參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的施工企業(yè)。
投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的施工企業(yè)資質(zhì)，并在工程業(yè)績(jī)、技術(shù)能力、項(xiàng)目經(jīng)理資格條件、財(cái)務(wù)狀況等方面滿(mǎn)足招標(biāo)文件提出的要求。
第二十四條、投標(biāo)人對(duì)招標(biāo)文件有疑問(wèn)需要澄清的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向招標(biāo)人提出。
第二十五條、投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。
招標(biāo)文件允許投標(biāo)人提供備選標(biāo)的，投標(biāo)人可以按照招標(biāo)文件的要求提交替代方案，并作出相應(yīng)報(bào)價(jià)作備選標(biāo)。
第二十六條、投標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）投標(biāo)函；
（二）施工組織設(shè)計(jì)或者施工方案；
（三）投標(biāo)報(bào)價(jià)；
（四）招標(biāo)文件要求提供的其他材料。
第二十七條、招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)擔(dān)保。投標(biāo)擔(dān)保可以采用投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金的方式。投標(biāo)保證金可以使用支票、銀行匯票等，一般不得超過(guò)投標(biāo)總價(jià)的2％，最高不得超過(guò)50萬(wàn)元。
投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額，將投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交招標(biāo)人。
第二十八條、投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間前，將投標(biāo)文件密封送達(dá)投標(biāo)地點(diǎn)。招標(biāo)人收到投標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)向投標(biāo)人出具標(biāo)明簽收人和簽收時(shí)間的憑證，并妥善保存投標(biāo)文件。在開(kāi)標(biāo)前，任何單位和個(gè)人均不得開(kāi)啟投標(biāo)文件。在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間后送達(dá)的投標(biāo)文件，為無(wú)效的投標(biāo)文件，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)拒收。
提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于3個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)。
第二十九條、投標(biāo)人在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間前，可以補(bǔ)充、修改或者撤回已提交的投標(biāo)文件。補(bǔ)充、修改的內(nèi)容為投標(biāo)文件的組成部分，并應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二十八條第一款的規(guī)定送達(dá)、簽收和保管。在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間后送達(dá)的補(bǔ)充或者修改的內(nèi)容無(wú)效。
第三十條、兩個(gè)以上施工企業(yè)可以組成一個(gè)聯(lián)合體，簽訂共同投標(biāo)協(xié)議，以一個(gè)投標(biāo)人的身份共同投標(biāo)。聯(lián)合體各方均應(yīng)當(dāng)具備承擔(dān)招標(biāo)工程的相應(yīng)資質(zhì)條件。相同專(zhuān)業(yè)的施工企業(yè)組成的聯(lián)合體，按照資質(zhì)等級(jí)低的施工企業(yè)的業(yè)務(wù)許可范圍承攬工程。
招標(biāo)人不得強(qiáng)制投標(biāo)人組成聯(lián)合體共同投標(biāo)，不得限制投標(biāo)人之間的競(jìng)爭(zhēng)。
第三十一條、投標(biāo)人不得相互串通投標(biāo)，不得排擠其他投標(biāo)人的公平競(jìng)爭(zhēng)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益。
投標(biāo)人不得與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益或者他人的合法權(quán)益。
禁止投標(biāo)人以向招標(biāo)人或者評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員行賄的手段謀取中標(biāo)。
第三十二條、投標(biāo)人不得以低于其企業(yè)成本的報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo)，不得以他人名義投標(biāo)或者以其他方式弄虛作假，騙取中標(biāo)。
第四章、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)
第三十三條、開(kāi)標(biāo)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件確定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開(kāi)進(jìn)行；開(kāi)標(biāo)地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)。
第三十四條、開(kāi)標(biāo)由招標(biāo)人主持，邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加。開(kāi)標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定進(jìn)行：
由投標(biāo)人或者其推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，也可以由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查并公證。經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，由有關(guān)工作人員當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)人名稱(chēng)、投標(biāo)價(jià)格和投標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容。
招標(biāo)人在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間前收到的所有投標(biāo)文件，開(kāi)標(biāo)時(shí)都應(yīng)當(dāng)當(dāng)眾予以拆封、宣讀。
開(kāi)標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)記錄，并存檔備查。
第三十五條、在開(kāi)標(biāo)時(shí)，投標(biāo)文件出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)作為無(wú)效投標(biāo)文件，不得進(jìn)入評(píng)標(biāo)：
（一）投標(biāo)文件未按照招標(biāo)文件的要求予以密封的；
（二）投標(biāo)文件中的投標(biāo)函未加蓋投標(biāo)人的企業(yè)及企業(yè)法定代表人印章的，或者企業(yè)法定代表人委托人沒(méi)有合法、有效的委托書(shū)（原件）及委托人印章的；
（三）投標(biāo)文件的關(guān)鍵內(nèi)容字跡模糊、無(wú)法辨認(rèn)的；
（四）投標(biāo)人未按照招標(biāo)文件的要求提供投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金的；
（五）組成聯(lián)合體投標(biāo)的，投標(biāo)文件未附聯(lián)合體各方共同投標(biāo)協(xié)議的。
第三十六條、評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。
依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專(zhuān)家組成，成員人數(shù)為5人以上單數(shù)，其中招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)以外的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面專(zhuān)家不得少于成員總數(shù)的三分之二。評(píng)標(biāo)委員會(huì)的專(zhuān)家成員，應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從建設(shè)行政主管部門(mén)及其他有關(guān)政府部門(mén)確定的專(zhuān)家名冊(cè)或者工程招標(biāo)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家?guī)靸?nèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家名單中確定。確定專(zhuān)家成員一般應(yīng)當(dāng)采取隨機(jī)抽取的方式。
與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)工程的評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)保密。
第三十七條、建設(shè)行政主管部門(mén)的專(zhuān)家名冊(cè)應(yīng)當(dāng)擁有一定數(shù)量規(guī)模并符合法定資格條件的專(zhuān)家。省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)可以將專(zhuān)家數(shù)量少的地區(qū)的專(zhuān)家名冊(cè)予以合并或者實(shí)行專(zhuān)家名冊(cè)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)。
建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)進(jìn)入專(zhuān)家名冊(cè)的專(zhuān)家組織有關(guān)法律和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)其評(píng)標(biāo)能力、廉潔公正等進(jìn)行綜合評(píng)估，及時(shí)取消不稱(chēng)職或者違法違規(guī)人員的評(píng)標(biāo)專(zhuān)家資格。被取消評(píng)標(biāo)專(zhuān)家資格的人員，不得再參加任何評(píng)標(biāo)活動(dòng)。
第三十八條、評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，并對(duì)評(píng)標(biāo)結(jié)果簽字確認(rèn)；設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)底。
第三十九條、評(píng)標(biāo)委員會(huì)可以用書(shū)面形式要求投標(biāo)人對(duì)投標(biāo)文件中含義不明確的內(nèi)容作必要的澄清或者說(shuō)明。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式進(jìn)行澄清或者說(shuō)明，其澄清或者說(shuō)明不得超出投標(biāo)文件的范圍或者改變投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容。
第四十條、評(píng)標(biāo)委員會(huì)經(jīng)評(píng)審，認(rèn)為所有投標(biāo)文件都不符合招標(biāo)文件要求的，可以否決所有投標(biāo)。
依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)工程的所有投標(biāo)被否決的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)。
第四十一條、評(píng)標(biāo)可以采用綜合評(píng)估法、經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法或者法律法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法。
采用綜合評(píng)估法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)投標(biāo)文件提出的工程質(zhì)量、施工工期、投標(biāo)價(jià)格、施工組織設(shè)計(jì)或者施工方案、投標(biāo)人及項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)等，能否最大限度地滿(mǎn)足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)要求和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審和比較。以評(píng)分方式進(jìn)行評(píng)估的，對(duì)于各種評(píng)比獎(jiǎng)項(xiàng)不得額外計(jì)分。
采用經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法的，應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)文件能夠滿(mǎn)足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求的投標(biāo)人中，評(píng)審出投標(biāo)價(jià)格最低的投標(biāo)人，但投標(biāo)價(jià)格低于其企業(yè)成本的除外。
第四十二條、評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)人提出書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告，闡明評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)各投標(biāo)文件的評(píng)審和比較意見(jiàn)，并按照招標(biāo)文件中規(guī)定的評(píng)標(biāo)方法，推薦不超過(guò)3名有排序的合格的中標(biāo)候選人。招標(biāo)人根據(jù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)提出的書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告和推薦的中標(biāo)候選人確定中標(biāo)人。
使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的工程項(xiàng)目，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照中標(biāo)候選人的排序確定中標(biāo)人。當(dāng)確定中標(biāo)的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)或者因不可抗力提出不能履行合同的，招標(biāo)人可以依序確定其他中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。
招標(biāo)人也可以授權(quán)評(píng)標(biāo)委員會(huì)直接確定中標(biāo)人。
第四十三條、有下列情形之一的，評(píng)標(biāo)委員會(huì)可以要求投標(biāo)人作出書(shū)面說(shuō)明并提供相關(guān)材料：
（一）設(shè)有標(biāo)底的，投標(biāo)報(bào)價(jià)低于標(biāo)底合理幅度的；
（二）不設(shè)標(biāo)底的，投標(biāo)報(bào)價(jià)明顯低于其他投標(biāo)報(bào)價(jià)，有可能低于其企業(yè)成本的。
經(jīng)評(píng)標(biāo)委員會(huì)論證，認(rèn)定該投標(biāo)人的報(bào)價(jià)低于其企業(yè)成本的，不能推薦為中標(biāo)候選人或者中標(biāo)人。
第四十四條、招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在投標(biāo)有效期截止時(shí)限30日前確定中標(biāo)人。投標(biāo)有效期應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明。
第四十五條、依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自確定中標(biāo)人之日起15日內(nèi)，向工程所在地的縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)提交施工招標(biāo)投標(biāo)情況的書(shū)面報(bào)告。書(shū)面報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）施工招標(biāo)投標(biāo)的基本情況，包括施工招標(biāo)范圍、施工招標(biāo)方式、資格審查、開(kāi)評(píng)標(biāo)過(guò)程和確定中標(biāo)人的方式及理由等。
（二）相關(guān)的文件資料，包括招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)、投標(biāo)報(bào)名表、資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)報(bào)告（設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)附標(biāo)底）、中標(biāo)人的投標(biāo)文件。委托工程招標(biāo)的，還應(yīng)當(dāng)附工程施工招標(biāo)委托合同。
前款第二項(xiàng)中已按照本辦法的規(guī)定辦理了備案的文件資料，不再重復(fù)提交。
第四十六條、建設(shè)行政主管部門(mén)自收到書(shū)面報(bào)告之日起5日內(nèi)未通知招標(biāo)人在招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中有違法行為的，招標(biāo)人可以向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，并將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人。
第四十七條、招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書(shū)面合同；招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的其他協(xié)議。訂立書(shū)面合同后7日內(nèi)，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)將合同送工程所在地的縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)備案。
中標(biāo)人不與招標(biāo)人訂立合同的，投標(biāo)保證金不予退還并取消其中標(biāo)資格，給招標(biāo)人造成的損失超過(guò)投標(biāo)保證金數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)對(duì)超過(guò)部分予以賠償；沒(méi)有提交投標(biāo)保證金的，應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。
招標(biāo)人無(wú)正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽訂合同，給中標(biāo)人造成損失的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)給予賠償。
第四十八條、招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約擔(dān)保的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交。招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向中標(biāo)人提供工程款支付擔(dān)保。
第五章、罰則
第四十九條、有違反《招標(biāo)投標(biāo)法》行為的，縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定予以處罰。
第五十條、招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中有《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定中標(biāo)無(wú)效情形的，由縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)宣布中標(biāo)無(wú)效，責(zé)令重新組織招標(biāo)，并依法追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第五十一條、應(yīng)當(dāng)招標(biāo)未招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)未公開(kāi)招標(biāo)的，縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，拒不改正的，不得頒發(fā)施工許可證。
第五十二條、招標(biāo)人不具備自行辦理施工招標(biāo)事宜條件而自行招標(biāo)的，縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，處1萬(wàn)元以下的罰款。
第五十三條、評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令招標(biāo)人重新組織評(píng)標(biāo)委員會(huì)。招標(biāo)人拒不改正的，不得頒發(fā)施工許可證。
第五十四條、招標(biāo)人未向建設(shè)行政主管部門(mén)提交施工招標(biāo)投標(biāo)情況書(shū)面報(bào)告的，縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正；在未提交施工招標(biāo)投標(biāo)情況書(shū)面報(bào)告前，建設(shè)行政主管部門(mén)不予頒發(fā)施工許可證。
第六章、附則
第五十五條、工程施工專(zhuān)業(yè)分包、勞務(wù)分包采用招標(biāo)方式的，參照本辦法執(zhí)行。
第五十六條、招標(biāo)文件或者投標(biāo)文件使用兩種以上語(yǔ)言文字的，必須有一種是中文；如對(duì)不同文本的解釋發(fā)生異議的，以中文文本為準(zhǔn)。用文字表示的金額與數(shù)字表示的金額不一致的，以文字表示的金額為準(zhǔn)。
第五十七條、涉及國(guó)家安全、國(guó)家秘密、搶險(xiǎn)救災(zāi)或者屬于利用扶貧資金實(shí)行以工代賑、需要使用農(nóng)民工等特殊情況，不適宜進(jìn)行施工招標(biāo)的工程，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以不進(jìn)行施工招標(biāo)。
第五十八條、使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的工程進(jìn)行施工招標(biāo)，貸款方、資金提供方對(duì)招標(biāo)投標(biāo)的具體條件和程序有不同規(guī)定的，可以適用其規(guī)定，但違背中華人民共和國(guó)的社會(huì)公共利益的除外。
