開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇銀行資金管理范文3篇，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

銀行資金管理篇1

作為一個(gè)管理資金的特殊企業(yè)，銀行的資金體制是一個(gè)關(guān)乎銀行生死存亡重要因素，資金體制不同程度上的變革由內(nèi)而外強(qiáng)有力地影響著整個(gè)銀行的運(yùn)行管理。我國的商業(yè)銀行一直以來實(shí)施的是差額資金管理體制，但隨著國際市場(chǎng)的不斷發(fā)展融合，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)在國外商業(yè)銀行的不斷推廣，國內(nèi)商業(yè)銀行的資金管理體制開始有差額資金管理體制向全額資金管理體制轉(zhuǎn)變。本文主要論述了資金體制改革對(duì)各個(gè)方面產(chǎn)生的影響及建議。

一、差額管理與全額管理模式比較分析

商業(yè)銀行傳統(tǒng)意義上的差額資金管理模式即下級(jí)支行有權(quán)優(yōu)先對(duì)資金來源和資金運(yùn)用進(jìn)行自我管理和運(yùn)用，也就是說支行可以先于上級(jí)銀行調(diào)用資金，當(dāng)下級(jí)銀行的資金不足以維持正常周轉(zhuǎn)時(shí)才會(huì)利用借代、轉(zhuǎn)賬等手段與上級(jí)銀行產(chǎn)生金融貿(mào)易。全額資金管理模式實(shí)行的是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，也就是說在已有的規(guī)章制度下，上級(jí)銀行和下級(jí)銀行進(jìn)行有償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，通過這種方法，兩者審核業(yè)務(wù)成本和效益。實(shí)行全額資金管理模式，則要求分行的所有的金融貿(mào)易均要以FTP的價(jià)格從總行的資金中心進(jìn)行購買。從差額資金管理模式向全額資金管理模式轉(zhuǎn)變，給各方面的資金貿(mào)易都帶來了重大變化，主要包括以下幾個(gè)方面。

（一）總支行的資金管理職能改變我國銀行在實(shí)行差額資金管理模式時(shí)，下級(jí)銀行不受上級(jí)銀行的管理限制，自主管理所在區(qū)域內(nèi)的一切資金貿(mào)易運(yùn)作，如存款準(zhǔn)備金、同行拆借等。而實(shí)行全額資金管理模式后分支行的這些職務(wù)不復(fù)存在，分行所轄的區(qū)域居民及企業(yè)所進(jìn)行的一切資金流動(dòng)活動(dòng)所需要的資金全部都是有上級(jí)銀行提供負(fù)責(zé)。這在某種意義上就說明下級(jí)分行所流轉(zhuǎn)的所有資金全部來自于上級(jí)支行，導(dǎo)致了上下級(jí)支行的資金管理職責(zé)和內(nèi)容都需要進(jìn)行調(diào)整。

（二）分行對(duì)總行的利潤貢獻(xiàn)度改變?nèi)~資金管理模式相對(duì)于差額資金管理模式更具有保障資金績效合理的作用。當(dāng)前情況下，我國的商業(yè)銀行收入主要來自于凈利息。由于差額資金管理模式下的凈利息收入是計(jì)息資產(chǎn)的利息收入與計(jì)息負(fù)債的利息支出的差，再加上各個(gè)銀行的利息收入因?yàn)闃I(yè)務(wù)的原因不盡相同，所以最后的利潤收入也就差別較大。在實(shí)行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)之后，不論是哪一筆的資金轉(zhuǎn)移流動(dòng)在進(jìn)入到總分行的資金管理中心時(shí)都會(huì)產(chǎn)生一個(gè)成本率。所以，資產(chǎn)負(fù)債比例、期限、結(jié)構(gòu)等布置優(yōu)化得當(dāng)?shù)南录?jí)銀行的利潤貢獻(xiàn)度就會(huì)高于其他支行。

（三）總分行風(fēng)險(xiǎn)管理職能改變差額資金管理模式下的分支行對(duì)所轄區(qū)內(nèi)的所有資金轉(zhuǎn)移流動(dòng)全權(quán)負(fù)責(zé)，擔(dān)負(fù)著極其重要的職能和作用。實(shí)施全額資金管理模式的情況下，下級(jí)分行對(duì)資金的掌控職務(wù)將被上級(jí)支行的資金管理中心所取代，所有的資金貿(mào)易流動(dòng)都要由總支行的資金管理中心進(jìn)行調(diào)度，這將減少分支行的職務(wù)種類，從而更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展和信用維持。從2005年開始，我國的商業(yè)銀行開始進(jìn)行了不同程度上的資金管理體制變革，紛紛跟隨國際潮流，從差額資金管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槿~資金管理模式。在這一轉(zhuǎn)變過程中，以建設(shè)銀行為代表的一部分商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型較為成功，形成了一套全新的資金管理模式，有的商業(yè)銀行依舊保持著原有的差額資金管理模式，未做變革，還有一些諸如工商銀行地企業(yè)將兩種管理模式融合貫通，同時(shí)并存，實(shí)行兩種不同的資金管理模式。

二、資金管理體制變革產(chǎn)生的影響

國內(nèi)商業(yè)銀行形成的三種資金管理模式，對(duì)貨幣流動(dòng)、主管部門經(jīng)濟(jì)決策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等各個(gè)領(lǐng)域都產(chǎn)生了不同程度的影響，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響首先，實(shí)行全額資金管理模式會(huì)對(duì)利率工具發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用產(chǎn)生重要影響。在這種管理模式下，利率工具會(huì)借助商業(yè)銀行內(nèi)部資金運(yùn)用成本和外部受益兩個(gè)不同的因素對(duì)其最終利潤產(chǎn)生巨大作用。要想使商業(yè)信貸的實(shí)行能體現(xiàn)出中央銀行的政策導(dǎo)向，必須要使其內(nèi)部的資金變動(dòng)以及業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)與央行的目的相一致，利率政策調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮與價(jià)格的上下浮動(dòng)及利率的調(diào)整幅度有極其密切的關(guān)系，后兩者的細(xì)微變動(dòng)都會(huì)對(duì)利率工具的調(diào)節(jié)作用產(chǎn)生重要影響。其次，是對(duì)存款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)作用的影響。改革后的資金管理模式的居民存貸款，其所產(chǎn)生的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的相關(guān)變動(dòng)要受到多種因素的影響制約，除了基準(zhǔn)利率這一必不可少的條件之外，還包括金融市場(chǎng)上的供求關(guān)系、銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)收益比、戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)等，這些因素的綜合作用才會(huì)對(duì)FTP產(chǎn)生實(shí)際性制約。由此也可以得出，存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整變動(dòng)對(duì)銀行發(fā)生制約性作用必須要經(jīng)過上述的幾個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）對(duì)經(jīng)濟(jì)決策部門的影響在傳統(tǒng)的銀行資金管理模式下，下級(jí)銀行支行有權(quán)自主管理所服務(wù)區(qū)域內(nèi)的應(yīng)向人民銀行上繳的存款準(zhǔn)備金，商業(yè)銀行可以根據(jù)所指定的測(cè)量指標(biāo)進(jìn)行自主調(diào)控。改革資金管理模式后，新的模式要求下級(jí)支行的所有資金都回籠到上級(jí)總支行的資金管理中心，不論是資金轉(zhuǎn)入或者是向外流動(dòng)都需要經(jīng)過這個(gè)“中樞神經(jīng)”的操控，由該部門決定資金的流向、發(fā)放。因此，分支行的貸款等業(yè)務(wù)可以不再受資金來源限制，可以通過賺取差額來獲取利潤。而傳統(tǒng)的銀行流動(dòng)性指標(biāo)的測(cè)量方法也不再發(fā)揮作用。

（三）對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的影響目前我國商業(yè)銀行的資金管理模式各不相同，差額資金管理模式與全額資金管理模式同時(shí)存在于市場(chǎng)上的商業(yè)銀行中。為了獲取更多的利益，全額資金管理模式常常吸收大量的存款而向信貸部門企業(yè)發(fā)放大量貸款以攫取利潤，這在無形中就加劇了借貸市場(chǎng)的不良競(jìng)爭(zhēng)。如果兩種管理模式長期存在，將會(huì)帶來諸多危害：一方面是社會(huì)居民百姓熱衷于存款使大量資金涌入銀行影響市場(chǎng)消費(fèi)能力，另一方面則是大量收攏資金的商業(yè)銀行通過借代擴(kuò)大自身資本形成一方之霸，而小成本的銀行為了擴(kuò)大自身影響盲目地降低貸款門檻，大大降低了市場(chǎng)的有序性。

三、應(yīng)對(duì)資金管理體制變革的意見和建議

順應(yīng)商業(yè)銀行資金管理模式變革，央行以及各商業(yè)銀行也應(yīng)該立足實(shí)際，改變傳統(tǒng)的管理手段，實(shí)行適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的措施和手段，以下是關(guān)于應(yīng)對(duì)資金體制變革的幾點(diǎn)意見。

（一）優(yōu)化FTP機(jī)制，提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平針對(duì)商業(yè)銀行兩種商業(yè)模式共存的現(xiàn)象，銀行內(nèi)部的管理人員應(yīng)當(dāng)不斷改善內(nèi)部資金的配置機(jī)制，形成一套靈活高效的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)資金的流動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)行全權(quán)控制；優(yōu)化內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理模式，改變目前借貸資金效率低、風(fēng)險(xiǎn)高的運(yùn)轉(zhuǎn)模式，形成一套高效率、低風(fēng)險(xiǎn)的資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程，充分發(fā)揮出商業(yè)銀行的自主性調(diào)節(jié)作用，全面反映出銀行的業(yè)務(wù)和利潤水平。

（二）推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程，發(fā)揮利率在宏觀調(diào)控中的作用推進(jìn)利率市場(chǎng)化進(jìn)程，需要充分發(fā)揮政府銀行的主導(dǎo)作用，人民銀行要借助自身在市場(chǎng)中的宏觀調(diào)控作用，做好下面兩項(xiàng)工作：首先，要進(jìn)一步整合改進(jìn)SHIBOR定價(jià)機(jī)制，積極倡導(dǎo)所屬部門加強(qiáng)對(duì)其的探索討論，降低SHIBIR因新上市股價(jià)而劇烈浮動(dòng)的現(xiàn)狀，保障商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營，改善資金的市場(chǎng)流通量；其次，加快銀行利率市場(chǎng)化進(jìn)程，形成一套以央行利率為基礎(chǔ)、商業(yè)銀行的利率為保障、充分發(fā)揮市場(chǎng)自主調(diào)節(jié)作用的利率體系和調(diào)控模式，改善兩種商業(yè)模式引發(fā)的無序競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。

（三）改善央行注入和收縮流動(dòng)性市場(chǎng)化渠道商業(yè)銀行的內(nèi)部資金體制改革帶來的影響除了上述三個(gè)方面，還波及到了更廣泛的領(lǐng)域，相關(guān)的研究人員需要認(rèn)真考察其帶來的種種影響，根據(jù)宏觀調(diào)控的要求不斷改進(jìn)市場(chǎng)上的資金流動(dòng)情況，形成一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境。央行在借助財(cái)政、利率等手段對(duì)貨幣市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控時(shí)，要著力解決商業(yè)銀行市場(chǎng)上大企業(yè)大規(guī)模的借貸盈利帶來的中小企業(yè)無限制放低借貸門坎，導(dǎo)致借貸市場(chǎng)混亂無序的失衡現(xiàn)象，形成一個(gè)有力、有序的調(diào)控格局。

（四）構(gòu)建流動(dòng)性衡量指標(biāo)體系，提供數(shù)據(jù)信息支持上文提到，在我國商業(yè)銀行實(shí)行全額資金管理模式之后，傳統(tǒng)資金模式下的流動(dòng)性衡量指標(biāo)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。針對(duì)這一問題，央行應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，積極探索出一個(gè)適用于全額資金管理模式的流動(dòng)性衡量指標(biāo)體系，對(duì)兩種資金管理模式的指標(biāo)體系差別對(duì)待，具體問題具體分析。另外，要在兩種不同的流動(dòng)性衡量指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，形成權(quán)威精確的市場(chǎng)資金流動(dòng)框架，這對(duì)提高資金流動(dòng)市場(chǎng)的規(guī)范化、高效化有重要作用。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行內(nèi)部的資金體制改革使銀行形成了全額、差額、兩者并存的三種資金管理模式，不同的管理模式帶來了多樣化的結(jié)果和挑戰(zhàn)，這就需要央行和商業(yè)銀行共同發(fā)揮作用，積極發(fā)揮資金改革中的積極效用，降低不良效果帶來的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，保障國內(nèi)形成一個(gè)高效科學(xué)、健康有序的商業(yè)資金流動(dòng)體系，促進(jìn)國內(nèi)資本市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展。

作者:楊知運(yùn) 單位:上海農(nóng)商銀行

銀行資金管理篇2

一、目前基層央行財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

近年來，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門始終圍繞現(xiàn)代央行履職要求，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)工作重心從傳統(tǒng)的事務(wù)型、操作型為主，向研究型、管理型為主轉(zhuǎn)變。以人民銀行呼和浩特中心支行為例，自2013年以來，組織開展了會(huì)計(jì)工作機(jī)制建設(shè)，積極探索轉(zhuǎn)型的思路和方法，充分發(fā)揮大會(huì)計(jì)管理作用，引導(dǎo)全區(qū)各行以建立和完善會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議、會(huì)計(jì)聯(lián)合檢查輔導(dǎo)、會(huì)計(jì)信息共享和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作機(jī)制為導(dǎo)向，推動(dòng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型。所轄各盟市中心支行結(jié)合實(shí)際，分別在轄內(nèi)組織開展了符合自身特點(diǎn)的機(jī)制建設(shè)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)了會(huì)計(jì)重大事項(xiàng)和活動(dòng)的協(xié)調(diào)力度。

（一）會(huì)計(jì)工作機(jī)制建設(shè)不斷深化。一是研究制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)人民銀行會(huì)計(jì)工作機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，引導(dǎo)全區(qū)各級(jí)行建立健全會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)合檢查輔導(dǎo)、信息共享和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作機(jī)制，以機(jī)制建設(shè)促進(jìn)工作轉(zhuǎn)型，提高會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作服務(wù)保障能力。二是財(cái)權(quán)事權(quán)職責(zé)逐漸明晰，先后2次修訂《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法》，完成了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)工作，2個(gè)盟市中心支行完成了財(cái)權(quán)事權(quán)分離工作，為財(cái)務(wù)預(yù)算集約化、精細(xì)化管理奠定了基礎(chǔ)。三是會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議作用有效發(fā)揮。根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，呼和浩特中支組織召開3次會(huì)計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，分別就會(huì)計(jì)檢查、輔導(dǎo)、培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、年終決算等問題進(jìn)行交流和討論，有效發(fā)揮了會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議的組織、協(xié)調(diào)、聯(lián)系作用。四是會(huì)計(jì)信息共享渠道進(jìn)一步暢通。借助“機(jī)關(guān)內(nèi)部信息共享平臺(tái)”累計(jì)交流互換會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)63份，文件資料32份，情況通報(bào)17份，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息資源的整合共享。

（二）會(huì)計(jì)分析反映職能較好發(fā)揮。通過制定調(diào)研指引和分組調(diào)研等方式，充分發(fā)揮和調(diào)動(dòng)“會(huì)計(jì)研究人才儲(chǔ)備庫”成員的積極性，形成了一批有價(jià)值的研究成果，比如《人民銀行基建項(xiàng)目代建制管理模式研究》、《商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)防范研究》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)銀行業(yè)2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表分析》等研究報(bào)告。

（三）預(yù)算管理科學(xué)化水平有所提升。一是逐步實(shí)施預(yù)算績效管理，全區(qū)共開展試點(diǎn)項(xiàng)目5個(gè)，涵蓋貨幣發(fā)行費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、反假貨幣經(jīng)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和辦公房建設(shè)費(fèi)項(xiàng)目，占項(xiàng)目支出總額的51.89%，占全部費(fèi)用總額的10.12%，引導(dǎo)了資金的有效配置。二是有序推動(dòng)預(yù)算公開，創(chuàng)新預(yù)算公開的方式方法，在全區(qū)范圍內(nèi)推廣試用包頭中支開發(fā)的《人民銀行預(yù)算公開管理系統(tǒng)》，各地通過不同方式進(jìn)行年度預(yù)算的內(nèi)部公開，對(duì)增強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作透明度，加大政策宣傳力度起到了積極的作用。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架設(shè)計(jì)基于宏觀大環(huán)境，結(jié)合中央銀行的履職和基層央行的工作要求，從基礎(chǔ)支撐和具體轉(zhuǎn)型路徑兩方面探討。基礎(chǔ)支撐的框架設(shè)計(jì)從理念轉(zhuǎn)型、目標(biāo)轉(zhuǎn)型、人員轉(zhuǎn)型三方面考慮，著力探討軟環(huán)境，保證和支持財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型得以順利開展。具體轉(zhuǎn)型路徑的框架設(shè)計(jì)從制度轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)處理流程轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型、評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)型、監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)型五方面考慮，基于財(cái)務(wù)的“真實(shí)合理反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)”的本質(zhì)，結(jié)合轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，圍繞價(jià)值管理、大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)手段，探討具體轉(zhuǎn)型的方式方法。財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型是在基礎(chǔ)支撐的平臺(tái)上，合理實(shí)施具體轉(zhuǎn)型路徑，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金價(jià)值管理的最大化。具體從以下幾方面探討分析：

（一）夯實(shí)基礎(chǔ)支撐，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型保駕護(hù)航1.擴(kuò)大宣傳，取得認(rèn)同，實(shí)現(xiàn)理念轉(zhuǎn)型。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型而言，理念轉(zhuǎn)型包括由過去的事務(wù)型、操作型向研究型、管理型轉(zhuǎn)變。要樹立以效益為主的觀念，將履職成本降到最低；樹立以價(jià)值管理為主的觀念，將預(yù)算資金優(yōu)化配置；樹立以法治為主的觀念，做到轉(zhuǎn)型更加合理合法。要擴(kuò)大宣傳，積極動(dòng)員，建立健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，形成牽頭部門負(fù)總責(zé)，成員部門共同協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制，使財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型能夠在廣大干部職工中得到普遍認(rèn)同，從而增強(qiáng)大家對(duì)轉(zhuǎn)型工作的積極性和主動(dòng)性。2.以價(jià)值管理為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)轉(zhuǎn)型。過去的財(cái)務(wù)預(yù)算管理注重事后核算，關(guān)注報(bào)表正確完整，轉(zhuǎn)型后的財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)要解決的主要問題是實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金價(jià)值管理最大化，即花盡量少的錢、辦盡量多的事，讓預(yù)算資金運(yùn)用于央行履職的每一分錢發(fā)揮最大效益。在以價(jià)值管理為導(dǎo)向的目標(biāo)轉(zhuǎn)型中，同時(shí)要樹立所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須納入預(yù)算、所有預(yù)算收支必須延伸到項(xiàng)目、所有預(yù)算項(xiàng)目都要問績效的理念。3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，凝聚力量探索轉(zhuǎn)型路徑。在轉(zhuǎn)型的道路上，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)培養(yǎng)央行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型需要的復(fù)合型人才，是財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型得以順利開展的根本性保證。為了提高工作人員的專業(yè)知識(shí)、崗位技能、管理水平和協(xié)調(diào)能力，要有針對(duì)性開展實(shí)用性強(qiáng)的教育與培訓(xùn)，同時(shí)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要不斷拓寬知識(shí)面，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，不僅學(xué)習(xí)央行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，還要了解金融動(dòng)向、央行履職等各方面動(dòng)態(tài)，不斷充實(shí)自己為轉(zhuǎn)型建言獻(xiàn)策。

（二）建立健全制度，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型做好內(nèi)控保障。央行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效轉(zhuǎn)型路徑必須有健全的規(guī)程作為基礎(chǔ)。過去會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度主要偏重于業(yè)務(wù)核算型、操作型的制度辦法，如《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理管理辦法》、《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》等。要將財(cái)務(wù)預(yù)算管理由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，在樹立“大會(huì)計(jì)”理念的基礎(chǔ)上，已探索制定了會(huì)計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，今后可以從預(yù)算資金的使用效果考慮探索多部門參與的業(yè)務(wù)流程再造，以及央行預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理辦法等偏重于綜合管理的制度辦法，從而保證轉(zhuǎn)型工作落實(shí)到實(shí)踐。

（三）從預(yù)算資金參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源頭出發(fā)，對(duì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行再造與轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，基本以事后核算型為主。以差旅費(fèi)報(bào)銷為例，出差人員在出差后持住宿票、火車票等票據(jù)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填列報(bào)銷單；經(jīng)過各級(jí)負(fù)責(zé)人簽字審批，最終通過出納報(bào)銷，在這個(gè)過程中，出差的主要要素，如出差部門、出差天數(shù)統(tǒng)計(jì)、出差人數(shù)等這些內(nèi)容都留在了紙制憑證中，不便于日后對(duì)全行出差情況進(jìn)行詳細(xì)分析統(tǒng)計(jì)，而且會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門只是在報(bào)銷環(huán)節(jié)才能知道有經(jīng)費(fèi)支出用于出差，不利于全局統(tǒng)籌資金。再如反假貨幣經(jīng)費(fèi)的宣傳資料支出，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷之后，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，實(shí)際情況是，如何考量這項(xiàng)支出的價(jià)值，可能還需后續(xù)跟蹤到這些宣傳資料發(fā)放給哪些金融機(jī)構(gòu)，基層央行進(jìn)行了幾次知識(shí)宣傳，宣傳對(duì)象的范圍等這些情況。因此，業(yè)務(wù)處理流程的轉(zhuǎn)型是將目前的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行前移和延伸，實(shí)現(xiàn)將所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入預(yù)算，所有的預(yù)算收支都延伸到項(xiàng)目，進(jìn)而為預(yù)算資金評(píng)價(jià)做前期鋪墊。

（四）以信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)為背景，促進(jìn)業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型。目前，央行的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理主要通過《財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)》、《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》和《集中采購管理系統(tǒng)》，如前述，若將業(yè)務(wù)處理流程前移和延伸，對(duì)于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將會(huì)出現(xiàn)多個(gè)數(shù)據(jù)信息點(diǎn)，全年預(yù)算資金參與的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)出現(xiàn)海量數(shù)量，只有對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臍w集和排列，才能為財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型服務(wù)。因此，首先考慮將現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)接口對(duì)接，分門別類歸集數(shù)據(jù)。其次，還要考慮業(yè)務(wù)處理前移，即事前控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的依申請(qǐng)，借助信息化技術(shù)手段，使得每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)處于預(yù)算管理中，便于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門綜合掌握預(yù)算資金支出，為央行履職提供資金支持的全面情況。

（五）實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算績效管理，做好評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)預(yù)算管理體制下，政府核撥預(yù)算資金，預(yù)算部門財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型體系框架按指標(biāo)列支經(jīng)費(fèi)，不得突破指標(biāo)，不問蹤追績。近年來，隨著《預(yù)算法》的修訂、《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃》的制定，國家對(duì)于預(yù)算績效管理的力度不斷加大，人民銀行近年來也開展嘗試進(jìn)行部門預(yù)算績效管理，選取行政事業(yè)類支出的幾個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)。按照國家對(duì)于預(yù)算資金的要求，預(yù)算績效管理對(duì)象是對(duì)全部預(yù)算資金進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。對(duì)于人民銀行而言，將對(duì)基本支出和行政事業(yè)類支出進(jìn)行全面的預(yù)算績效管理，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理流程轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)手段方式轉(zhuǎn)型，將有助于評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)型的順利開展。

（六）積極探索監(jiān)督檢查方式方法轉(zhuǎn)型，保障轉(zhuǎn)型工作合法合規(guī)。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查作為督促被檢查單位執(zhí)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的一種手段，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題、消除內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、規(guī)范會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，防范會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障資金財(cái)產(chǎn)安全等都能起到一定的積極作用。財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型屬于新型工作，而且要求財(cái)務(wù)人員從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，這就要求財(cái)務(wù)人員要借助信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，而且要留出時(shí)間與精力從事管理，了解央行履職的方方面面，因此，監(jiān)督檢查方式方法也應(yīng)進(jìn)行適度的轉(zhuǎn)型，從而提高工作效率，加強(qiáng)工作效果。可以考慮利用信息技術(shù)手段、研發(fā)檢查系統(tǒng)，檢查輔導(dǎo)人員可通過系統(tǒng)模板，高效完成檢查任務(wù)，本級(jí)管理部門或上級(jí)行可以根據(jù)權(quán)限全覽本轄或全區(qū)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作總體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示情況，確定下一步會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查工作的重點(diǎn)和范圍，從而做好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)整體管理工作。

作者:劉捷 張力 單位:中國人民銀行包頭市中心支行

銀行資金管理篇3

國庫的集中支付和電子支付系統(tǒng)的推廣和發(fā)展使傳統(tǒng)的核算模式發(fā)生了根本上的改變，在提高服務(wù)水平的同時(shí)也提高了風(fēng)險(xiǎn)，因此如何對(duì)國庫資金的操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理成為當(dāng)前研究的重要課題。

一、人民銀行國庫資金當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)資金操作的風(fēng)險(xiǎn)

操作人員由于各種主觀和客觀的原因，對(duì)系統(tǒng)的功能并沒有深度的了解，并且不具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這種情況導(dǎo)致在進(jìn)行操作時(shí)極易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，我國人民銀行的基層員工年齡都處于大齡化狀態(tài)，但是由于國庫人員數(shù)量緊張，實(shí)際需求與人員數(shù)量間存在一定的矛盾，為了緩解這種矛盾，有時(shí)會(huì)從非業(yè)務(wù)部門進(jìn)行人員調(diào)動(dòng)完成替崗，因此也出現(xiàn)了無證上崗的現(xiàn)象，導(dǎo)致工作人員的素質(zhì)良莠不齊，一部分人員對(duì)國庫的系統(tǒng)操作和核算的原理并不了解，在進(jìn)行業(yè)務(wù)的辦理時(shí)只能依靠別人的幫助和指導(dǎo)。除此之外，國庫工作人員進(jìn)行操作時(shí)并不按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，并且由于對(duì)新的軟件和硬件設(shè)備及功能服務(wù)并不熟悉，常造成操作失誤而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，如接收了不規(guī)范的憑證或沒有對(duì)賬目進(jìn)行認(rèn)真核查等。

(二)相關(guān)制度的風(fēng)險(xiǎn)

我國當(dāng)前的法律和法規(guī)并不能將新增的國庫業(yè)務(wù)全部包含在內(nèi)，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)并不在控制范圍之內(nèi)，新增的國庫業(yè)務(wù)主要是表現(xiàn)在網(wǎng)上銀行和電子銀行及聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都包含了電子票據(jù)和電子信息，而我國的相關(guān)管理?xiàng)l例和法律法規(guī)并沒有將這些業(yè)務(wù)的內(nèi)容增加進(jìn)去。隨著新業(yè)務(wù)不斷地創(chuàng)新和推出，各種的制度法規(guī)和細(xì)則都自成一體，并不具備應(yīng)有的連續(xù)性和系統(tǒng)性，對(duì)新業(yè)務(wù)的規(guī)范缺乏系統(tǒng)性的創(chuàng)新和發(fā)展，基層銀行在遇到問題時(shí)只能將問題反映到上級(jí)，然而那些跨系統(tǒng)和部門的問題只能擱置。

(三)資金監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)

國庫業(yè)務(wù)的更新導(dǎo)致新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的產(chǎn)生，導(dǎo)致當(dāng)前的監(jiān)管水平并不能應(yīng)付相應(yīng)的新風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)監(jiān)管的缺位導(dǎo)致新的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。先支付而后清算的支付業(yè)務(wù)形式導(dǎo)致資金的出口監(jiān)管始終在被動(dòng)的地位，對(duì)集中支付代理清算的基層銀行較多，并且其進(jìn)行清算的時(shí)間也大多集中一致，在進(jìn)行審核時(shí)，審核的內(nèi)容主要涉及對(duì)憑證票面的完整度和合規(guī)性進(jìn)行核查，審核資金的用途和真實(shí)性，但是由于沒有準(zhǔn)確的根據(jù)和審查時(shí)間，因此并不能完成有效的監(jiān)督工作。國庫的監(jiān)管難度由于直撥業(yè)務(wù)而增加，如惠民補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)等都是由國庫進(jìn)行小額的批量支付，這些業(yè)務(wù)都是由人員通過人民銀行的專業(yè)工具對(duì)用戶信息進(jìn)行加密并轉(zhuǎn)為電子信息，再經(jīng)由國庫部門直接將款項(xiàng)撥到用戶的賬戶中，人民銀行傳輸信息的方式是電子化的，辦公人員無法從一紙清單中發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)，由此可見風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作難度之大。

(四)操作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)

在國庫業(yè)務(wù)中，計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用愈發(fā)廣泛，尤其是大額、小額的支付系統(tǒng)和TIPS的應(yīng)用，但是同時(shí)也導(dǎo)致其操作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。基層銀行的科技技術(shù)水平和力量都較為薄弱，對(duì)于突發(fā)事件的處置能力并不強(qiáng)大，并不能在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)問題制定相應(yīng)的解決方案，尤其是在出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)通訊故障時(shí)，無法制定快速有效的解決方案。除此之外，國庫的TCBS系統(tǒng)的相關(guān)服務(wù)器和設(shè)備較為老化，但由于其系統(tǒng)的配置要求，當(dāng)前的計(jì)算機(jī)上很難安裝TCBS系統(tǒng)，長時(shí)間超負(fù)荷的運(yùn)行和運(yùn)轉(zhuǎn)導(dǎo)致操作系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，形成隱患。

(五)工作協(xié)調(diào)性的風(fēng)險(xiǎn)

基層銀行的國庫任務(wù)不僅受到上級(jí)銀行的國庫部門領(lǐng)導(dǎo)，與此同時(shí)還要對(duì)相關(guān)的國家政策進(jìn)行執(zhí)行和落實(shí)，如財(cái)政和稅務(wù)部門的政策法規(guī)，然而地方財(cái)政部門并不能將相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和調(diào)整方案向轄內(nèi)人員提供，導(dǎo)致人民銀行的國庫部門基本不能對(duì)基層銀行依據(jù)的真實(shí)性和可靠性進(jìn)行把握和把控，在進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算支出管理和收入退庫管理中始終處于被動(dòng)的狀態(tài)，其職能作用很難發(fā)揮出來。除此之外，財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國庫部門和基層銀行間的溝通和聯(lián)系并不緊密和頻繁，業(yè)務(wù)人員之間的溝通和接觸只停留在數(shù)據(jù)和報(bào)表層面，并沒有深層次的溝通，這樣的局面對(duì)于跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新十分不利。

(六)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

一些銀行的國庫工作人員在進(jìn)行工作時(shí)并不具備相應(yīng)的職業(yè)責(zé)任心，對(duì)于相關(guān)的制度和政策落實(shí)不到位、執(zhí)行不徹底，導(dǎo)致在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)，因此國庫內(nèi)資金的安全也得不到應(yīng)有的保障。

二、人民銀行國庫資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高全員的綜合素質(zhì)

基層人民銀行的國庫部門要對(duì)資金安全監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的制度進(jìn)行推廣和實(shí)行，對(duì)蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，組建科技、國庫、財(cái)務(wù)等部門共同組成資金監(jiān)督小組和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)本級(jí)國庫在運(yùn)行中存在的羸薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和評(píng)估，并提出對(duì)應(yīng)的改善意見，監(jiān)督進(jìn)行實(shí)施。對(duì)內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善，在內(nèi)部控制制度中補(bǔ)充新業(yè)務(wù)中所包含的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在制度層面將業(yè)務(wù)的操作性趨近于安全可行。基層人民銀行的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)主管也具有現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的職責(zé)，要充分發(fā)揮這種監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務(wù)人員存在的違規(guī)行為，對(duì)國庫的工作人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，對(duì)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不斷進(jìn)行提高，并制定相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度和條例，賞罰分明，建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高技能的國庫隊(duì)伍。

(二)提高制度法規(guī)的層次，健全相關(guān)體系

現(xiàn)階段，我國基層的國庫部門的職責(zé)根據(jù)主要是國家統(tǒng)一制定的國家金庫條例和相關(guān)的細(xì)則，此類法律和法規(guī)在八十年代末和九十年代初制定出臺(tái)，其中蘊(yùn)含著濃重的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的特點(diǎn)，在現(xiàn)代的國庫發(fā)展中并不十分適用。所以，對(duì)國庫的監(jiān)管制度和法規(guī)要加快建設(shè)的腳步，促使我國國家金庫的體制從法律層面上能夠接近國際先進(jìn)模式，并適應(yīng)當(dāng)前的金融財(cái)稅體系。在我國完善相關(guān)金庫條例的時(shí)候也要對(duì)商業(yè)銀行所代理的業(yè)務(wù)制定相關(guān)管理?xiàng)l例和細(xì)則，對(duì)人民銀行的國庫職能進(jìn)行進(jìn)一步的確認(rèn)和明確，實(shí)行對(duì)財(cái)政收入和支出的監(jiān)督作用。除此之外，要建立和健全國庫的會(huì)計(jì)制度，使其與國庫新業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)環(huán)境相適應(yīng)，對(duì)相關(guān)的崗位設(shè)置、人員職責(zé)、清算方式和防范風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行規(guī)定和明確，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行要起到帶頭作用，對(duì)相關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，并提出指導(dǎo)性的意見和出臺(tái)應(yīng)急方案并進(jìn)行演練，保證跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)能夠得到有效的保障，以免在出現(xiàn)突發(fā)狀況時(shí)沒有良好的秩序。

(三)健全監(jiān)管的機(jī)制，充分落實(shí)相關(guān)制度

要建立相關(guān)的資金安全監(jiān)督制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)國庫的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，在此基礎(chǔ)之上還要針對(duì)國庫建立相關(guān)的前、中、后監(jiān)督體系制度，通過對(duì)代理銀行、網(wǎng)上財(cái)政和國庫間的對(duì)賬功能進(jìn)行開發(fā)，實(shí)現(xiàn)其他財(cái)政部門與國庫間的支付余額網(wǎng)上自動(dòng)勾對(duì)，對(duì)財(cái)政撥款的行為加強(qiáng)監(jiān)督手段，尤其是對(duì)支付額度的審查和核實(shí)，對(duì)跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)要實(shí)行事前的監(jiān)督機(jī)制。在對(duì)會(huì)計(jì)主管的監(jiān)督作用進(jìn)行充分利用和發(fā)揮的同時(shí)，也要對(duì)國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督程序進(jìn)行同步開發(fā)，對(duì)于處理重大業(yè)務(wù)和重要的事項(xiàng)及大額資金流動(dòng)等業(yè)務(wù)要實(shí)行事中的監(jiān)督制度，對(duì)聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和國庫直撥業(yè)務(wù)等新業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)進(jìn)行預(yù)警和提示，將資金風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。與此同時(shí)，要對(duì)監(jiān)督和檢查機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化和完善，充分發(fā)揮審計(jì)和檢查的作用，尤其是內(nèi)審、紀(jì)檢機(jī)關(guān)和事后監(jiān)督機(jī)制的審計(jì)作用，形成全過程的上級(jí)部門和本行的交叉監(jiān)督機(jī)制。

(四)強(qiáng)化系統(tǒng)的管理，建立安全系統(tǒng)

要加強(qiáng)基層人民銀行業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員的培訓(xùn)力度，對(duì)其業(yè)務(wù)能力和應(yīng)急機(jī)理進(jìn)行培養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)水平和對(duì)突發(fā)事件的處理應(yīng)對(duì)能力。對(duì)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)所存在的安全隱患進(jìn)行全面的排查，對(duì)超過使用年限、功能退化落后的計(jì)算機(jī)進(jìn)行更換，使用最新的技術(shù)和較高的計(jì)算機(jī)硬件配置，推動(dòng)TCBS系統(tǒng)的上線和推廣。

(五)多種形式組建高素質(zhì)工作團(tuán)隊(duì)

要對(duì)國庫工作人員的人生價(jià)值觀及世界觀進(jìn)行教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)責(zé)任感和工作成就感，建設(shè)央行國庫的文化并進(jìn)行大力推廣，創(chuàng)建擁有豐富興趣和多樣活動(dòng)的活動(dòng)小組，對(duì)銀行員工的文化業(yè)余生活進(jìn)行豐富和充實(shí)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部職工的行為和職能發(fā)揮進(jìn)行監(jiān)督和管理，設(shè)立相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部的事跡檔案和廉政檔案，實(shí)行嚴(yán)格分明的考核績效制度，對(duì)關(guān)鍵崗位的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行年度考核，并且定期進(jìn)行談話，了解崗位近況和員工的情緒及狀態(tài)，對(duì)國庫的崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、科學(xué)的排查，對(duì)員工八小時(shí)工作時(shí)間外的行為多加關(guān)注，針對(duì)具體的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的教育和管理，減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提升人員對(duì)案件的防護(hù)與控制能力，對(duì)違法亂紀(jì)的行為和案件進(jìn)行嚴(yán)肅的查辦，對(duì)隱瞞不報(bào)的情況要進(jìn)行追查，追究其玩忽職守、包庇違法行為的責(zé)任。

(六)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系

人民銀行的國庫部門要肩負(fù)起自身的職責(zé)，將財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門、國庫部門和銀行部門良好的聯(lián)系起來，將自身的職責(zé)履行完善，并幫助和協(xié)助其他的單位進(jìn)行力所能及的事情，開展多種多樣的交流活動(dòng)，對(duì)工作中遇到的問題和情況進(jìn)行探討和研究，制定相應(yīng)的有效措施，保證國庫的資金有效且安全的運(yùn)行。

三、結(jié)語

針對(duì)國庫資金操作所存在的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全相關(guān)的體系和監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)系統(tǒng)的管理和建設(shè)，組建高素質(zhì)的工作團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)各部門間的溝通和聯(lián)系，將國庫資金操作中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

參考文獻(xiàn):

［1］信金花．對(duì)國庫資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制建設(shè)的探討［J］.《金融會(huì)計(jì)》2012年04期31－32.

作者:陳雙 單位:中國人民銀行婁底市中心支行