開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇內部控制在財務管理中的作用，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

近年來，隨著我國社會經濟的發展和日益增強的市場競爭力，現代企業的財務管理問題和內部控制問題也日漸突出，并且已經阻礙到企業的經濟利益，影響同時制約著企業的發展。內部控制是確保企業正常運轉的前提與基礎，加強內部控制建設也成為提高經營管理水平的當務之急。

1內部控制及其手段的概述

內部控制是由企業自行制定的政策，其目的是為了保證會計資料的可靠性和準確性、確保資產不流失，在經營環節充分發揮互相制約和調節作用的同時提高經營效率，推動并貫徹執行企業的各種戰略和方針。通常情況下，現代企業的內部控制手段主要有以下幾個方面：(1)預算控制，實行預算化管理，以實現企業目標利潤為目的，通過預計損益的方法反映企業未來的經營成果和資產狀況；(2)實物資產控制，通過實地盤點確保企業資產安全；(3)業績報告控制；(4)授權審批控制，規定各級管理人員職責權限，避免相互推諉；(5)組織規劃控制，堅持不相容崗位分離原則，定崗定編合理配置人員；(6)人員管理控制，重視員工素養，通過財務人員垂直管理制約業務部門人員；(7)制度文件記錄控制，編寫財務管理制度，制作崗位說明書，規范人員和業務；(8)會計電算化控制，充分利用信息化科技手段，構建現代會計模型；(9)內部審計考核，在內部控制的基礎上進行再次控制。本文主要針對財務管理制度、財務人員垂直管理、內部審計考核及合理的人員配置等幾個方面加以淺析。

2內部控制手段——健全完善的財務管理制度

2.1擁有健全完善的財務管理制度是做好內控工作的前提保障

企業財務管理制度使管理者明確自己的職責權限，進一步強化對生產經營管理過程的監督與控制，同時也要求每位員工都要嚴格遵守；企業的財務部門則好比是執法部門，財務人員好比是執法者，依照健全完善的財務管理制度，把一切違規事項杜絕在門外，確保企業財產安全，促使企業的各項財務活動更加高效和規范。現在很多企業存在財務內部控制制度不健全、不完善；有些企業制定的財務管理制度，具體在事項上的可操作性較為薄弱，不僅在原始憑證的記錄管理、材料出入庫管理、檔案管理等方面無制度可言，同時在財務部門及人員的崗位職責和權限、內部稽核制度、審批流程等方面也是混亂無序的；還有一些企業原則性的規章制度較多，可操作性的制度較少，部分制度旨在強調員工自覺遵守，硬性規定的制度相對較少。隨著現代企業經濟業務發展部分原有的內部控制程序和環節滯后，對財務內部運作的失控，同時給牟取不正當利益投機取巧者以可乘之機。因此，建立健全完善的財務管理制度是做好內控工作的前提保障。

2.2建立健全內部審計部門，重視內部監督工作

內部審計，是企業內部自行成立，為管理部門提供獨立的監督和評價服務。內部審計既包含經營審計，又包含財務審計；既可以對企業資產安全、經營業績、經營合規性進行監督和評價，又可以對會計及相關信息的真實性、合法性和完整性進行檢查。內部審計部門雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著企業規模擴大，其重要性也越來越明顯。集團公司的內部審計與社會審計是不同的，內部審計是建立在對股東負責的基礎上，內部審計報告主要針對集團公司內部控制制度的健全有效，會計信息的真實合法完整，經濟業績、經濟責任以及經營合規性等方面驚醒檢查、監督、評價、整改和獎懲建議，可作為改進內部控制管理的依據；而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具審計報告，具有鑒證的作用。由此可以看出，內部審計機構在現代企業財務管理中的重要地位，建立健全內部審計部門是現代企業未來的發展趨勢。《會計法》第37條指出，“會計機構內部應當建立稽核制度，各會計機構內部應當建立會計人員經濟責任制”。審計法也明確規定：“國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構和企業事業組織，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度”，企業內部審計監督的制約權力是法律規定并予以保障的，各企業應當重視內部審計監督工作。內控實踐經驗也告訴我們，除了強調事前不相容職務控制、授權審批控制外，還要注意作為事后控制的內部審計控制，經過風險評價后對組織和業務進行內部審計控制，有利于提高經營管理效率。

2.3以筆者曾就職的某全國連鎖企業(以下簡稱W集團)的真實事件為案例，簡析該公司的內控制度和財務管理工作

企業僅僅擁有健全完善的財務管理制度，實行財務垂直管理模式，并不代表內控工作不存在問題。筆者曾于2009—2014年在W集團工作過5年，W集團實行財務垂直管理模式，擁有完善的財務管理制度和嚴苛的財務審批流程，每年由集團聘請國內一流的會計師事務所對全國各地門店進行外部審計，并且各業態系統總部財務每年會有專門的考核經理對全國各地門店的財務工作進行定期和不定期的考核，集團財務每年也會派遣內部審計部門對各地門店進行不定期的抽查式內部審計考核。然而，在如此嚴格的內控制度下，上海門店的財務管理工作依然出現了問題。上海門店的問題出現在年終獎金方面，該公司的總經理聯合財務負責人，虛增收入成本，促使公司完成年度收入考核指標任務，騙取集團高額年終獎金。W集團的財務管理問題主要集中在對財務人員的垂直管理方面，財務負責人沒有起到監督的作用。W集團在設置各個門店的年終獎金考核方案時，將財務人員也包含在內，如此一來，財務負責人為了自身能夠領取年終獎金，無視財務的監督職能，與總經理聯合作假，最終致使公司利益遭受損害。高層管理者在考慮其下屬部門權限和職責的情況下，選擇合適的績效考評方式進行客觀公正的考評，以進行有效的激勵、監督和制約，從而促進企業經濟效益的提高。如果集團能夠完全實現財務垂直管理，各門店財務人員的年終獎金與門店經營指標毫無關系，單獨設置方案(比如說，按照集團的平均值計算)，做到財務人員個人利益不受門店經營指標影響，財務人員才能夠完全發揮好自身的監督職能，做好內控工作。

2.4以某省內知名企業(以下簡稱J集團)的財務管理制度為案例，強調完善的財務制度的重要性

現今社會，大多數中小企業的管理者尚未意識到內控工作重要性，常常是憑借著個人的喜好來管理公司，財務管理職責不明，資產浪費嚴重，致使企業內部控制環節較為薄弱。某省內知名企業(以下簡稱J集團)的財務工作同樣也是實行集團直屬管理，財務管理制度相對來說可謂是比較健全的。但是企業的高管和員工對企業管理制度的認識并不深刻，經營團隊領導可以隨意修改制度，致使財務管理制度形同虛設。每當財務管理制度為保護公司利益，損害到某位高管個人利益時，總經理便要求修改財務管理制度。筆者認為，財務管理制度是財務工作的基礎，財務管理制度的修改權不能控制在下屬公司，而應該由集團公司決定。同時，J集團的發展日益壯大，在業務方面，缺乏統一規范的操作手冊，在內控方面，內部考核與審計工作較為薄弱，各下屬公司的工作完全依靠財務主管的個人經驗進行操作，財務管理工作相對薄弱。內部考核與審計工作的受重視程度取決于企業管理層，部分企業過度強調以人為本的理念，無法做到制度面前人人平等。管理者不僅負責建立制度，同時也負責帶頭遵守制度規定，將內控管理工作落到實處，提高企業信息安全度，促進企業的健康發展。

3內部控制手段——合理的人員配置

人員配置是公司根據經營目標和任務，合理使用人員完成組織結構的各項任務而進行的一系列管理活動的總稱。作為一個企業的財務部門，首先要做到的就是不相容職務分離。職責分工控制就是不相容職務相互分離。不相容職務分離的優秀是“內部牽制”，每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，相互監督和制約。財務記賬會計與經濟業務事項審批人員、經辦人員、財物保管人員實行職務分離，各有明確的職責，不能交叉任職，混淆不清；這些職務只有分離，才能形成相互制約，分離是制約的前提條件，職務分離和制約是實行內部控制的有效措施，可以防止因職務重疊、權力集中、職責不清而造成的種種弊端，實行有效的內部控制。

4結語

總而言之，現代企業是否擁有完善的內控控制體系，已經逐步成為企業經營能否成功的關鍵要素。市場經濟的高速發展也將使現代企業的財務管理問題更加突出，且趨于多樣化，加強企業財務管理工作也已經成為現代企業刻不容緩的事情，我國經濟全球化發展戰略更是對現代企業的財務管理提出新的要求。

參考文獻

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[2]王洪霞.內部控制在企業財務管理中的應用[J].中國商論,2017(23).

[3]朱穎.淺析現代企業內部控制與財務管理協調與統一[J].財經界(學術版),2016(5).

作者:馬丹 單位:洛陽金鑫集團有限公司