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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金對于企業(yè)的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【論文摘要】財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，其重要性對于不同規(guī)模的企業(yè)有所差異。對大型企業(yè)而言，財務(wù)管理有利于提高市場敏銳力、資本運作能力和抗風(fēng)險能力；對于中小企業(yè)而言，財務(wù)管理對于增加利潤、提高競爭力和保護多方利益等具有重要意義。
財務(wù)管理是一項涉及企業(yè)經(jīng)營活動全過程的具有綜合性的科學(xué)管理活動。作為企業(yè)經(jīng)濟管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)財務(wù)管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的投資、籌資等方面的決策，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的選擇，牽動著各利益相關(guān)者的切身利益，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的興衰榮辱。縱觀實際情況，不管是大型國有企業(yè)，還是中小型企業(yè)，只要財務(wù)活動管理的好，其經(jīng)濟效益也一定很高。但是，財務(wù)管理在不同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)濟管理中發(fā)揮的作用是有所差異的。
一、財務(wù)管理在大型企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
大型企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)的一個顯著特點是流量大，運轉(zhuǎn)頻率高。因此，要實現(xiàn)大型企業(yè)經(jīng)濟和社會效益最大化的目標(biāo)，就必須高效組織企業(yè)的財務(wù)和資金活動，重視企業(yè)的財務(wù)管理，使組織內(nèi)部從上到下都認識到財務(wù)管理對其企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。
1.有利于提高大型企業(yè)對市場需求的靈敏度，實現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化
對于大型企業(yè)來說，充分了解國際和國內(nèi)市場對于企業(yè)中高層管理人員做出正確而科學(xué)的決策至關(guān)重要。通過對財務(wù)管理的具體分析，企業(yè)管理者不僅能夠了解企業(yè)自身運作情況，更能把握企業(yè)對市場的敏感度，從而做出相應(yīng)的市場決策。對企業(yè)財務(wù)的管理可以反映大型企業(yè)盈利狀況，通過對盈利狀況的分析就可以使企業(yè)在盈利較好的時間段制訂較好的銷售策略，進一步提高自己的市場份額；同時，針對在盈利較弱的時段狀況做詳細調(diào)查，分析原因，采取應(yīng)對策略。財務(wù)管理也可以反映出企業(yè)負債情況，針對企業(yè)負債的高低采取不同的應(yīng)對策略，對企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展也有著重要意義。
2.有利于提高大型企業(yè)資本運作的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展
大型企業(yè)資金量大、流動頻繁，一旦資本運作不暢，那么企業(yè)再生產(chǎn)就出現(xiàn)困難，最終使企業(yè)陷入財務(wù)困境。如果說財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，那么資本運作管理就是大型企業(yè)經(jīng)濟管理核心的核心。資本運作是通過一系列的財務(wù)活動來實現(xiàn)的，包括資金籌集、資金運用、收益分配[1]。要實現(xiàn)資金籌集的快速化、資金運用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業(yè)財務(wù)管理。因此，大型企業(yè)加強財務(wù)管理對于提高其資本運作能力，促進企業(yè)長遠發(fā)展至關(guān)重要。
3.有利于提高大型企業(yè)預(yù)防和抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的目標(biāo)
企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是指由生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理目標(biāo)--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國際市場競爭中，大型企業(yè)要想生存、發(fā)展和盈利，就必須提高自己抗風(fēng)險的能力。大型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營往往都會受到來源于企業(yè)外部和內(nèi)部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價格上漲、產(chǎn)品生產(chǎn)方面不對路、產(chǎn)品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財務(wù)管理活動來解決。也就是說通過合理組織財務(wù)活動，可以提高大型企業(yè)預(yù)測和抵御風(fēng)險的能力，避免經(jīng)營上的失誤給企業(yè)造成的損失。
二、財務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性
中小企業(yè)一個最重要的特點是具有靈活的運轉(zhuǎn)機制和市場適應(yīng)能力，這也使之成為社會經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)。現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)由于資本和技術(shù)構(gòu)成較低、一味追求銷量和市場份額，忽視了財務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業(yè)由于國家政策支持不到位和受管理者素質(zhì)的限制，往往存在財務(wù)管理模式陳舊、會計核算制度不健全、財務(wù)管理人員缺位的現(xiàn)象。中小企業(yè)要想在社會主義市場經(jīng)濟中謀求發(fā)展，就必須認識到財務(wù)管理的重要性，完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系。 轉(zhuǎn)貼于
1.有利于提高中小企業(yè)競爭力，加快企業(yè)發(fā)展
相比大型國有企業(yè)而言，我國中小企業(yè)卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的問題，這一方面是由于企業(yè)的外部環(huán)境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業(yè)發(fā)展的支持體系；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，特別是對財務(wù)管理的重要性認識不夠。中小企業(yè)通過科學(xué)的財務(wù)管理，合理地計劃、調(diào)度、運用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)控制風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力；同時，也為中小企業(yè)擴大規(guī)模、壯大實力、加快發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2.有利于規(guī)范中小企業(yè)資金的獲得和合理使用，實現(xiàn)利益最大化目標(biāo)
我國中小企業(yè)還存在籌資困難、營運資金管理不到位等問題[3]，且由于財務(wù)管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學(xué)的管理，造成企業(yè)經(jīng)濟利益受損。通過科學(xué)的財務(wù)管理，可以使中小企業(yè)運用科學(xué)的方法分析籌資成本、風(fēng)險和難易度，選擇企業(yè)最佳籌資方案；通過財務(wù)管理的科學(xué)方法對投資回報、資金回收、投資風(fēng)險等進行科學(xué)論證，來確定投資的方向和規(guī)范資金的合理使用，以實現(xiàn)經(jīng)濟和社會利益的最大化目標(biāo)。
3.有利于保護國家、勞動者、投資者和企業(yè)等多方利益的實現(xiàn)
中小企業(yè)的發(fā)展涉及國家、勞動者、投資者和債權(quán)人等多方的利益，對企業(yè)財務(wù)的科學(xué)管理將有利于這多方利益的實現(xiàn)。在保護國家利益上，通過財務(wù)管理貫徹國家鼓勵和支持中小企業(yè)發(fā)展政策，使用好國家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報國家；在勞動者利益上，財務(wù)管理在保護勞動者勞動時間、報酬、福利等利益方面可以發(fā)揮積極作用，如合理制定企業(yè)分配政策等；在投資者利益上，中小企業(yè)可以以更高的經(jīng)濟收益回報投資者；對企業(yè)自身利益而言，科學(xué)的財務(wù)管理可以保護企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，保護企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和受益權(quán)不受侵犯，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
三、結(jié)束語
盡管財務(wù)管理在大型和中小企業(yè)中發(fā)揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，都在企業(yè)經(jīng)濟管理中處于核心地，對促進國家、企業(yè)和社會利益的實現(xiàn)具有十分重要的作用。因此，在社會主義市場經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)要以財務(wù)管理為中心，其他方面管理為協(xié)力，共同推動企業(yè)發(fā)展。
參考文獻
[1] 盧占鳳.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要性探討[J].科技創(chuàng)業(yè)(月刊).2006(9):56.
關(guān)鍵詞：往來款項 企業(yè)財務(wù)管理 重要性
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭的加劇，企業(yè)的資金管理、成本管理和往來款項管理變得十分重要。其中，往來款項管理是指對企業(yè)日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項進行的管理活動，它與成本、資金、實物資產(chǎn)等密切關(guān)聯(lián)。往來款項管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對于理清企業(yè)運營過程中的資本和負債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。
1 企業(yè)往來賬款現(xiàn)狀分析
往來款項是指對企業(yè)日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項進行的管理活動，往來款項根據(jù)資金性質(zhì)可分為：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。往來款項管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對于理清企業(yè)運營過程中的資本和負債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。
市場經(jīng)理條件下的往來賬款主要產(chǎn)生于：①市場競爭的加劇，使得廣大企業(yè)紛紛采取賒銷手段以擴大企業(yè)市場份額，因此企業(yè)往來賬款活動不斷增加。②由于企業(yè)在市場經(jīng)濟活動過程中傾向于重視利潤率，而忽視了關(guān)系企業(yè)運營物質(zhì)基礎(chǔ)穩(wěn)定的應(yīng)收賬款回收率和企業(yè)現(xiàn)金流量。加之企業(yè)財務(wù)管理制度不健全，使得許多往來賬款賬齡較長，甚至變?yōu)閴馁~，長此以往造成了企業(yè)往來賬款管理混亂。
當(dāng)前，企業(yè)往來賬款中的常見問題包括：①未能與客戶定期對賬。許多企業(yè)平時疏于往來對賬管理工作，未能與客戶定期核對賬目，使得往來賬款賬目不清，應(yīng)收賬款賬齡過長，最終造成了大量呆賬、壞賬，長此以往，企業(yè)的往來賬款混亂不堪、清理困難。②大量呆賬、壞賬長期掛賬。對于企業(yè)往來賬款賬齡分析不及時，極易產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，而對于掛賬時間較長的應(yīng)收賬款缺乏有效的催收手段，無形中增加了企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。對于已做壞賬的應(yīng)收賬款，回收時往往納入帳外小金庫，無法納入企業(yè)財務(wù)管理范疇，極易造成中飽私囊現(xiàn)象。③企業(yè)財務(wù)審批流程不規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部審批環(huán)節(jié)不規(guī)范，最直接的問題是產(chǎn)生大量隨意掛賬現(xiàn)象，將導(dǎo)致企業(yè)貸款金額增多，降低企業(yè)資產(chǎn)使用效益，無疑會給企業(yè)財務(wù)帶來較大風(fēng)險。
2 往來款項對企業(yè)財務(wù)管理的重要性
企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了經(jīng)營發(fā)展而進行的財務(wù)環(huán)境控制、風(fēng)險控制、信息系統(tǒng)控制、活動監(jiān)督控制等活動，其目的是保證企業(yè)財務(wù)信息的合法性、財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、經(jīng)濟方針的可行性及企業(yè)經(jīng)濟效益的競爭性。長期以來，煙草企業(yè)注重資金管理、成本管理等，而對于與資金、成本、固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)密切的往來款項卻并未充分重視，加強往來款項管理對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制十分重要。
2.1 增強企業(yè)財務(wù)資金管理功效 首先，加強應(yīng)收賬款管理，有利于保證企業(yè)資金良性循環(huán)。應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營活動中，按照會計準(zhǔn)則確認應(yīng)取得貨幣性資產(chǎn)的權(quán)力，其具有“真實性”和“適度性”兩個前提①。應(yīng)收賬款過多，反映企業(yè)流動資金占用過多，不利于企業(yè)資金支付能力的保持；應(yīng)收賬款賬齡過長，反映企業(yè)財務(wù)清欠工作能力不足，不利于企業(yè)及時回籠資金，存在發(fā)生壞賬的風(fēng)險。其次，強化應(yīng)付賬款管理，能夠保持企業(yè)資產(chǎn)負債水平均衡。應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付而尚未支付的款項，它反映了企業(yè)的債務(wù)規(guī)模和信用狀況。如若企業(yè)應(yīng)付賬款過多，必將影響企業(yè)的償債能力和資信水平，因此強化應(yīng)付賬款管理，使企業(yè)的債務(wù)規(guī)模與實際資金支付能力保持協(xié)調(diào)，有利于保證企業(yè)資金支付能力。因此，往來款項管理水平的提升對于企業(yè)財務(wù)資金管理具有顯著作用。
2.2 強化企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理工作 首先，由于企業(yè)財務(wù)核算中將應(yīng)付賬款與資產(chǎn)類項目統(tǒng)一納入核算范圍，“資產(chǎn)=所有者權(quán)益+負債”且每一筆應(yīng)收賬款均與企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，因此企業(yè)財務(wù)管理工作范疇與往來賬款是相互聯(lián)系的，提升企業(yè)往來賬款管理水平則有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平。其次，企業(yè)往來賬款清查使用的是會計報表，而對于企業(yè)實物資產(chǎn)清查則使用的是盤存法。但是，由于企業(yè)往來賬款變化極大，若清查不深入則極易造成企業(yè)資產(chǎn)管理紕漏，將影響企業(yè)財務(wù)管理功能的發(fā)揮。因此，往來款項對于企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理工作具有巨大的推動作用。
2.3 提升企業(yè)會計信息管理水平 由于往來賬款屬流動性較強的項目，因此需要規(guī)范企業(yè)往來賬款，這不僅有助于真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，確保會計信息及其他管理信息的正確性和可靠性，更能夠完善企業(yè)內(nèi)部核算體系，為企業(yè)經(jīng)營者提供正確評價企業(yè)經(jīng)營績效的決策信息，其中的“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金負債率、資產(chǎn)回報率、流動比率”等，均是評價企業(yè)運營狀況的重要指標(biāo)。因此，強化企業(yè)往來賬款管理工作，有助于提升企業(yè)會計信息管理水平。
3 強化企業(yè)往來賬款管理工作
3.1 完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理 一方面，就應(yīng)收賬款管理而言：企業(yè)需要制定信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度、信用期限、折扣率等；完善客戶的賒銷活動審批流程，在賒銷活動開始前，由銷售部門人員進行充分的事前信用調(diào)查，財務(wù)部門人員進行信用額度審查并設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記客戶每一筆應(yīng)收賬款的變動情況，信用管理部門定期檢查客戶的信用額度使用情況；企業(yè)會計人員及時清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表交予企業(yè)財務(wù)負責(zé)人、銷售部門審閱；健全和完善應(yīng)收賬款催收流程，向銷售人員下達應(yīng)收款項催收任務(wù)，按月考核資金回籠率。
另一方面，就應(yīng)付賬款管理而言：企業(yè)應(yīng)對審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財務(wù)人員嚴格實行崗位分離制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員。財務(wù)人員定期分析應(yīng)付賬款，與銷售人員協(xié)調(diào)付款順序，盡可能先付有折扣的貨款。根據(jù)企業(yè)資金情況制定應(yīng)付賬款清理計劃，交付各部門審批，對長期無人追索的款項進行調(diào)查并做出賬務(wù)處理。與業(yè)務(wù)相關(guān)單位建立定期核對往來賬目的關(guān)系，理清往來賬款賬目關(guān)系，防止業(yè)務(wù)人員從中牟利。
3.2 建立往來客戶業(yè)務(wù)資料庫 企業(yè)在與客戶建立合作關(guān)系前，銷售人員需建立往來客戶業(yè)務(wù)資料檔案，其中詳細記載客戶的組織機構(gòu)、企業(yè)負責(zé)人、企業(yè)地址、電話、工商執(zhí)照號碼、稅務(wù)登記證號碼、注冊資金、主要業(yè)務(wù)負責(zé)人、員工數(shù)量、銀行信用等級、子公司或上級單位等情況。財務(wù)部分需仔細核查分析客戶近期的財務(wù)報表，著重分析客戶的償債能力、經(jīng)營管理水平、資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金凈流量等，在所有核查工作完成后，方可與客戶簽訂合同。與此同時，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門需根據(jù)已建立的客戶業(yè)務(wù)資料檔案，對客戶進行分級管理，其目的在于為客戶制定適當(dāng)?shù)男庞脳l件、信用額度、信用期限和現(xiàn)金折扣等。對于長期拖欠、信用等級較低的客戶，財務(wù)部門需重點監(jiān)控并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，及時調(diào)整其信用等級，相關(guān)業(yè)務(wù)部門需配合財務(wù)部門采取催收措施。
3.3 多種手段盤活應(yīng)收賬款 企業(yè)經(jīng)營過程中若遇到往來賬款單位發(fā)生破產(chǎn)、注銷、變更、債務(wù)人死亡等原因，導(dǎo)致無法及時完成賬款清理工作，或財務(wù)部門無法清理應(yīng)收賬款，已進入司法程序或經(jīng)過司法機關(guān)判決仍得不到及時清理的情況，則需要財務(wù)部門靈活采取多種手段盤活應(yīng)收賬款。例如，將應(yīng)收賬款變更為應(yīng)收票據(jù)，這在一定程度上能夠降低壞賬帶來的損失和風(fēng)險。與此同時，企業(yè)財務(wù)部門仍可利用應(yīng)收賬款進行抵押和讓受，一旦客戶拒絕付款，金融機構(gòu)便有權(quán)追索借款，企業(yè)便可轉(zhuǎn)移壞賬帶來的風(fēng)險。
注釋：
①李尚剛.淺議往來款項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].河南財政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報，2004.08（4）：20.
參考文獻：
[1]李尚剛.淺議往來款項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].河南財政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報，2004.08（4）：20.
[2]姜燕.論往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性[J].中國管理信息化，2001.6（11）：11.
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟效益
一、目前我國的企業(yè)在資金管理方面存在的問題
1.資金的使用率不高，使用混亂
目前大部分企業(yè)都會根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴格按照該標(biāo)準(zhǔn)來控制資金的使用情況。但是在實際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標(biāo)準(zhǔn)嚴重不符，于是公司在資金管理方面就會出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計劃，使用情況混亂，導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴重阻礙了公司的發(fā)展。
2.企業(yè)沒有嚴格的監(jiān)督體系
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場的步伐，一味追求經(jīng)濟利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟利益。所以，公司的資金管理應(yīng)該有專門的財務(wù)部門進行管理。資金管理最重要的一點是獲得公司內(nèi)部的支持，但是在實際運營過程中，資金使用情況非常混亂，擅自進行資金周轉(zhuǎn)、墊付資金等情況時常發(fā)生。企業(yè)沒有對應(yīng)的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢必會出現(xiàn)問題。
3.企業(yè)缺少管理資金的相關(guān)信息
信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變就包括對于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學(xué)的管理資金，就必須獲得準(zhǔn)確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財務(wù)狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進行一些投資等行為，在這種不準(zhǔn)確的情況下，企業(yè)勢必不會做出正確的決策。
4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)存在問題
在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對資金管理的不當(dāng)，勢必會出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運轉(zhuǎn)公司肯定會出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時還款甚至拖欠嚴重等現(xiàn)象時常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴大銷售數(shù)量，導(dǎo)致資金嚴重缺乏，只能申請借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對于客戶的調(diào)查不夠，無法及時掌握客戶的信譽問題從而導(dǎo)致回收資金難，資金回位時間長。
5.企業(yè)缺乏對資金的預(yù)算
很多企業(yè)都沒有完善的資金預(yù)算機制，雖然公司部門在進行運營活動時大多都會做一個資金預(yù)算報告，但公司沒有一個統(tǒng)一的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和機制，這就導(dǎo)致有的部門資金預(yù)算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負責(zé)人擴大資金的預(yù)算情況，趁此機會進行資金的挪用。沒有一個完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機制，公司對于資金的把控還沒有那么準(zhǔn)確，就會出現(xiàn)漏洞。
二、加強管理資金的措施，提高經(jīng)濟效益
1.加強資金使用效率
提高企業(yè)對于資金的使用效率，資金管理是進行企業(yè)管理最重要的一個環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負責(zé)人應(yīng)該提高對資金管理的重要性。資金管理應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應(yīng)的制度進行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強對其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對其的合理安排，提高使用效率來促進企業(yè)的發(fā)展。
2.企業(yè)建立健全資金管理機制
管理機制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)進行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營。這樣對資金進行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營。建立企業(yè)內(nèi)部完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機制，只有合理地進行資金預(yù)算，才能保證正常的生產(chǎn)活動運行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟效益。
3.建立有效的監(jiān)督制度
企業(yè)應(yīng)該成立專門的監(jiān)督團隊，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個資金管理部門，負責(zé)對資金的統(tǒng)計、確保資金財產(chǎn)安全、準(zhǔn)確評估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對管理團隊人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準(zhǔn)確完整的對企業(yè)資金進行監(jiān)督。O督團隊需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運行。
4.企業(yè)應(yīng)該建立資金使用制
企業(yè)內(nèi)部的資金是維持公司正常運行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應(yīng)該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預(yù)算，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預(yù)算單位，該部門就應(yīng)該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進行部門考核時，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費。其次，要灌輸企業(yè)員工堅定資金管理的理念，提高對資金管理的興趣，讓員工們認識到資金管理的重要性，確保每一個部門在資金使用時合理。
總結(jié)
資金是企業(yè)生存的根本，對資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應(yīng)該加強對資金的管理，提高資金的重復(fù)利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團隊，增強全公司對于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對資金的管理能力，促進公司經(jīng)濟效益的增長。
參考文獻：
[1]崔海英.對加強資金管理 提高經(jīng)濟效益的探討[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012，04：112.
關(guān)鍵詞：醫(yī)藥批發(fā)企業(yè) 資金管理 應(yīng)對措施
一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
資金對于企業(yè)而言何其重要，每個人都知道沒有資金企業(yè)就難以運轉(zhuǎn)，但是在自己管理的具體操作過程中仍然存在著這樣或者那樣的問題。尤其是在醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的資金管理工作當(dāng)中，存在著以下幾個方面的問題，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理工作由于其客戶（醫(yī)院）的特殊性，往往造成應(yīng)收賬款與付款周期的嚴重不協(xié)調(diào)，應(yīng)收賬款周期為4-5個月，而付款周期僅為1-2個月，這樣就會造成銷售額增長越快，資金缺口反而越大的問題。
其次，在資金管理的手段上也比較落后。受行業(yè)的特殊性的影響，在幾年前醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)往往是資金充足或資金缺口不大，企業(yè)管理者采用粗放式管理，就能實現(xiàn)企業(yè)安全運營。但是隨著我國醫(yī)療改革的深入，國家對藥品的幾次大幅度降價，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的利潤空間越來越簿，行業(yè)競爭卻越來越激烈，回款期越來越長，付款期越來越短，企業(yè)投入的資金也越來越大。如果企業(yè)不對資金進行精細化管理，事必增加資金成本，嚴重時可能將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂等。
最后，資金的運營效率較低。主要表現(xiàn)應(yīng)收賬款清欠不及時，管理不到位；存貨沒有以銷定采，盲目采購，造成庫存積壓；應(yīng)付賬款管理存在問題，沒有針對不同的供應(yīng)商及供應(yīng)商的產(chǎn)品主要銷售客戶的帳期，爭取不同的信用期限，導(dǎo)致付款過快。
二、加強資金管理效率的方法研究
（一）樹立正確的資金管理意識
資金對于企業(yè)的重要性不言而喻，不論是企業(yè)的經(jīng)營者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要，但是她們對于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說的加強資金管理意識并不是單純的強調(diào)資金的重要性，而是要全面加強對資金管理重要性的意識樹立。在樹立正確資金管理意識具體工作方面。首先就必須加強對資金統(tǒng)一管理的正確意識樹立，資金不是某個部門、機構(gòu)乃至個人的私人財產(chǎn)，資金是屬于企業(yè)的，是促進企業(yè)生存發(fā)展的根本動力，所以即便是在具體部門中運作的資金也必須樹立起統(tǒng)一管理的正確意識，這樣才能夠讓資金的流動變得可控、可感、可知，才能夠讓每一個環(huán)節(jié)運行中的資金都處于網(wǎng)絡(luò)化的管理體系當(dāng)中。
（二）加強預(yù)算管理
對于醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)來說，預(yù)算管理模式應(yīng)該重點采用銷售預(yù)算或者商品采購及費用預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作模式。預(yù)算編制的重點應(yīng)該放在資金收支的雙線管理上面，并將資金在藥品購進、銷售、保存等各個方面的成本費用與收益都納入預(yù)算管理工作當(dāng)中。同時加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把關(guān)力度，增強銷售報表的編制力度，施行每日銷售匯總、收入?yún)R總，對重要項目實時監(jiān)控，對于次要項目也要定期跟蹤考評，加強預(yù)算管理工作力度。
（三）加強資金管理信息化建設(shè)
信息化建設(shè)是當(dāng)今社會企業(yè)發(fā)展的主題。因為隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展以及全球化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展趨勢加劇，企業(yè)想要實現(xiàn)管理活動質(zhì)量提升就不能忽視對信息的有效掌握與運用。尤其是對于資金管理工作而言，信息掌握得是否及時、有效與準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)在運作資金的過程中是否能夠“穩(wěn)準(zhǔn)狠”，是否能夠發(fā)揮資金最大使用效率。所以加強資金管理的信息化建設(shè)力度非常重要。但是在何為資金管理信息化建設(shè)這個問題上，目前仍然有許多企業(yè)經(jīng)營者與領(lǐng)導(dǎo)者并未能真正了解，她們認為給財務(wù)管理部門配備一些電腦、打印機、復(fù)印機之類的電器產(chǎn)品就算是實現(xiàn)了信息化和辦公自動化，雖然硬件設(shè)施在管理信息化建設(shè)工作中是占據(jù)基礎(chǔ)性地位的，但是如果僅限于此也不是真正意義上的信息化建設(shè)。所謂信息化建設(shè)不僅僅是要表現(xiàn)在硬件上，更多的是要表現(xiàn)在軟件上，最基本的就是一系列財務(wù)信息化管理軟件，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況和經(jīng)濟條件購買或定制適合自己的管理軟件，同時還需要配合信息化建設(shè)的實際要求全面確立企業(yè)管理制度以及全面提升管理人員綜合素質(zhì)，只有這樣才能夠讓信息化建設(shè)發(fā)揮出自己應(yīng)有的效率，才能夠加強在資金使用、管理及流動過程中的信息收集與分析能力，從而提升企業(yè)資金管理總體水平。
（四）加強監(jiān)督約束機制建設(shè)
監(jiān)督約束機制建設(shè)包含了兩個方面的內(nèi)容。首先就是要針對資金管理具體工作進行內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，內(nèi)部審計機構(gòu)是促進企業(yè)財務(wù)管理水平升級的重要保障。在內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)過程中，首先就是要選擇合格的審計人員，審計人員的選擇可以采用內(nèi)外結(jié)合的方式，內(nèi)就是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員，她們對企業(yè)的資金管理及使用具有較為深入的了解，能夠在審計活動中更加符合企業(yè)的實際發(fā)展需要，能夠抓住審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，大力提升審計成效。但是內(nèi)部人員同時還存在著容易受到企業(yè)內(nèi)部其他利益團體影響而導(dǎo)致審計工作無法做到真正公正、客觀的結(jié)果，所以企業(yè)還可以加強與社會專業(yè)審計機構(gòu)的合作，聘請專業(yè)審計人員參與企業(yè)內(nèi)部審計工作，這樣企業(yè)不僅能夠讓內(nèi)部審計的工作獨立性更為突出，同時也能夠借助專業(yè)人士豐富的同類型審計工作經(jīng)驗來指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計工作向著更科學(xué)、更合理、更規(guī)范的方向發(fā)展，提升資金管理的有序性，有效防范管理風(fēng)險的產(chǎn)生。其次，企業(yè)應(yīng)該針對資金在流通過程中的各個環(huán)節(jié)制定出嚴格的、科學(xué)的激勵機制與約束機制，有效規(guī)范財務(wù)管理人員以外的其他企業(yè)資金使用人員，促使他們更加積極主動的參與到企業(yè)資金管理活動當(dāng)中來，激發(fā)他們的主觀能動性和創(chuàng)造性，為企業(yè)資金管理水平提升獻言獻策。
（五）加強信用管理
加強信用管理能夠有效提升對應(yīng)收賬款的管理工作質(zhì)量。在應(yīng)收賬款管理工作方面，首先要加強企業(yè)客戶的檔案建設(shè)工作，針對各個客戶醫(yī)院的經(jīng)營運作情況進行信用等級評定并給予區(qū)別對待。通過檔案管理來決定客戶的合作關(guān)系是否維持，從而確保企業(yè)自身的資金安全。此外還要重視信用檔案的及時更新和調(diào)整，對于賒銷藥品要加強賬齡分析工作，并通過與銷售責(zé)任人簽訂應(yīng)收賬款責(zé)任文書的方式促使他們更快的催收應(yīng)收賬款，對于逾期賬款要進行欠款原因分析，同時還要加強對收款人員的素質(zhì)把關(guān)，并加強收款人員工作技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效提升，從而減少應(yīng)收賬款工作中呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金管理效率。
（六）拓寬資金來源渠道
企業(yè)資金管理工作水平提升不僅要體現(xiàn)在節(jié)流方面，更要體現(xiàn)在良好的開源方面，俗話說，問渠那得清如許，為有源頭活水來。因此開源的重要性對于企業(yè)來說非同小可。企業(yè)想要實現(xiàn)很好的開源。首先要加強對國家相關(guān)政策法規(guī)的了解與學(xué)習(xí)程度，從稅法優(yōu)惠政策方面加強稅務(wù)籌劃，實現(xiàn)稅務(wù)有效統(tǒng)籌，降低企業(yè)實際稅費繳納數(shù)額，提升企業(yè)實際效益提升。其次要拓寬融資渠道，當(dāng)前企業(yè)最主要的融資渠道就是商業(yè)貸款，但是由于越來越加激烈的市場競爭以及企業(yè)進入微利時代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面也對企業(yè)提出了越來越高的要求，而且過多的舉債容易造成企業(yè)資不抵債，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不良，不利于企業(yè)的長期健康發(fā)展，因此企業(yè)可以加強內(nèi)部融資力度。在內(nèi)部融資具體工作方面，首先企業(yè)可以進行資金池設(shè)置，將下屬企業(yè)多余資金上劃到資金池當(dāng)中，其他子公司如果需要資金可以向總公司進行內(nèi)部貸款，從而盤活企業(yè)內(nèi)部的資金資源，降低子公司對外融資的融資成本，提升有限資金的使用效率。
三、結(jié)束語
資金管理工作對于企業(yè)管理而言具有十分重要的地位。資金是企業(yè)生存發(fā)展的最重要物質(zhì)保障，是企業(yè)一切活動的原動力。由于資金使用貫穿于企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，滲透于企業(yè)的方方面面上上下下，管理工作比較復(fù)雜，但是如果不能有效的加強企業(yè)資金管理，則會讓企業(yè)走入資不抵債、難以為繼的艱難處境，所以在當(dāng)前市場競爭日益激烈、同類企業(yè)競爭不斷加劇的今天，加強資金管理刻不容緩。
參考文獻：
[1]李軍.企業(yè)融資[J].民主與建設(shè).2011.4
關(guān)鍵詞：資金管理；企業(yè)經(jīng)濟管理；現(xiàn)狀；措施
1資金管理的重要性
1.1為企業(yè)決策提供信息參考
投資是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，而投資的風(fēng)險和收益往往成正比，企業(yè)要想獲得較大的收益，必須在投資之前做好調(diào)研工作，加強相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險控制，并對這一過程進行實時的監(jiān)控。在資金管理工作中，首先需要遵從經(jīng)濟規(guī)律，提前做好資金規(guī)劃，結(jié)合有效的信息進行分析和判斷，從而有計劃地進行投資，保證投資行為的正確和獲利。
1.2促進企業(yè)資金流動
在企業(yè)經(jīng)濟管理過程中，資金的使用效率至關(guān)重要，資金的有效流動有助于企業(yè)的一切經(jīng)營活動，因此，必須不斷加強資金管理手段，及時對資金進行調(diào)控和管理，尤其是重點關(guān)注流動資金和不動資金的具體運動規(guī)律，準(zhǔn)確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計劃，進一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能提升企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度，而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴大投資經(jīng)營活動、贏取更大的效益提供堅實的資金保障。
1.3助推企業(yè)反腐倡廉工作
資金管理是企業(yè)經(jīng)濟管理中的核心環(huán)節(jié)，也是管理工作開展的重點和難點所在，這不僅要求企業(yè)管理人員具有高尚的人格和道德品質(zhì)，還要求其具備相應(yīng)的技術(shù)知識和專業(yè)技能，在繁雜的資金管理過程中，始終堅持經(jīng)濟管理原則，不允許出現(xiàn)絲毫紕漏。這就要求企業(yè)必須加強資金管理，制定嚴格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強資金管理，不僅能使企業(yè)經(jīng)濟活動運行更加規(guī)范、健康，也能防止企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象的發(fā)生，并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正[1]。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
2.1資金管理分散
目前，企業(yè)資金管理的方式較為單一，致使資金管理有些分散，各個部門單位與總公司及財務(wù)部門的資金管理聯(lián)系不夠密切，步調(diào)很難協(xié)調(diào)一致，總公司資金管理與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)經(jīng)營活動的開展。更有甚者資金管理權(quán)責(zé)不清，內(nèi)控不嚴，管理混亂，影響整個企業(yè)的管理和運營。
2.2資金使用缺乏規(guī)劃
資金使用缺乏規(guī)劃體現(xiàn)在企業(yè)的各項經(jīng)營活動中，比如在資金投入之前沒有全面地調(diào)查研究，缺少詳細科學(xué)的分析，資金的投入不能結(jié)合實際需求，使資金的使用效率低下，造成資源浪費，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。資金流動的過程中缺乏嚴格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個人意志為主進行資金的管理，造成資金的浪費，入不敷出，影響企業(yè)經(jīng)營活動的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2.3財務(wù)管理不夠規(guī)范
財務(wù)部門決策的專業(yè)性和科學(xué)性直接影響著企業(yè)資金的使用情況。如果財務(wù)部門閉門造車，沒有及時關(guān)注各部門的工作動態(tài)和資金使用情況，就會造成企業(yè)決策失誤，不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析。財務(wù)部門人員直接接觸資金，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，業(yè)務(wù)能力差，不能正確地分析和統(tǒng)計資金的使用，資金管理的失誤現(xiàn)象時有發(fā)生，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來負面影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
3企業(yè)資金管理的改善建議
3.1完善企業(yè)資金管理機制
企業(yè)完善的資金管理機制是財務(wù)資源合理使用的前提和保證，企業(yè)的管理層首先要認識到資金管理的重要性，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、資金、計劃等全方位的頂層管理設(shè)計，明確各級資金管理部門的職權(quán)，既要給予財務(wù)部門一定的權(quán)力權(quán)限，同時也要對制度和規(guī)范有所限制。對于資金要集中管理，不允許越級管理和分散管理。對于預(yù)算計劃要進行大量的調(diào)查分析和實地考察，爭取制定最符合自身生產(chǎn)需求的計劃，既保證生產(chǎn)，又不會浪費。對于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長效機制[2]。
3.2建立企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)
現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)不僅能提高資金管理工作的效率，更重要的是能為企業(yè)資金提供安全保障。隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加大資金投入，引進先進的信息化管理系統(tǒng)，建立安全可信的資金管理信息平臺，從而集合大數(shù)據(jù)信息資源，做到科學(xué)分析，規(guī)范監(jiān)督，追責(zé)有效，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監(jiān)控和各部門的信息共享，進一步提高、規(guī)范資金管理的效率。
3.3加強企業(yè)資金管理人員培訓(xùn)
加強企業(yè)資金管理人員培訓(xùn)是建立健全企業(yè)資金管理最直接有效的途徑。提高人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力對于順利開展各個環(huán)節(jié)的工作都十分重要。在企業(yè)資金管理的過程中，明確分工，權(quán)責(zé)細化，同時采取合理的監(jiān)督措施，適時向廣大員工群眾公開相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受大家的監(jiān)督。同時，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，資金管理需要專業(yè)的實用型人才。企業(yè)要通過多種渠道，或引進、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲備人才，并定期對其進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。
3.4強化資金管理風(fēng)險意識
資金管理意義重大，這直接體現(xiàn)于對于資金風(fēng)險的防范。資金管理是企業(yè)開展經(jīng)營活動的后盾和支持，管理風(fēng)險會對企業(yè)造成較大影響，如果企業(yè)對資金能力沒有充分的認識，不經(jīng)過充分的科學(xué)論證盲目投資，就會造成企業(yè)損失。因此，企業(yè)資金管理中必須強化風(fēng)險意識，建立并完善相關(guān)的預(yù)警機制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應(yīng)建立嚴格的資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計等方面入手，建立一套科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng);從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動情況，重點關(guān)注到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。
4結(jié)語
資金管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的中心環(huán)節(jié)，必須引起足夠重視，保證財務(wù)部門科學(xué)決策，強化資金管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌和配合，不斷提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識、業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)，并及時推進信息化管理手段，實施科學(xué)有效的措施，強化風(fēng)險預(yù)警機制，從而全面提升企業(yè)的資金管理能力，提升企業(yè)的競爭力。
作者:翟海英 單位:太原市排水管理處
參考文獻：
關(guān)鍵詞:國有企業(yè);資金管理;資金內(nèi)控體系
1國有企業(yè)資金管理重要性
1.1提高資金利用率，節(jié)約企業(yè)成本
企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果存在資金管理不善的問題，未按照資金預(yù)算方案執(zhí)行，必然會存在財務(wù)風(fēng)險;在投資過程中，如果項目投資失誤或者投入的資金多，周轉(zhuǎn)期較長，企業(yè)資金必然被長期占用，進而影響資金的利用率。與此同時，若企業(yè)在籌資前期，沒有對資金狀況進行前期調(diào)研和分析，會導(dǎo)致企業(yè)面臨過高的償債壓力和籌資成本偏高，超出企業(yè)所能負擔(dān)的上限，嚴重的將導(dǎo)致企業(yè)資不抵債。以上種種都可以說明，資金管理對企業(yè)的重要性，尤其是在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中，科學(xué)高效的資金管理能夠優(yōu)化資源配置，提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，提高資金利用效率，降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。
1.2保障資金安全，降低企業(yè)風(fēng)險
在國有企業(yè)的生產(chǎn)運行中，會受到很多因素的影響，如外部的市場競爭環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平以及內(nèi)控體系等。企業(yè)要想更好的發(fā)展，資金管理尤為重要。如國有企業(yè)在制定重大投資項目時，通過企業(yè)資金實際狀況評估，能為企業(yè)管理層及時提供有效、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。其次，改革開放使得不少國有企業(yè)開始轉(zhuǎn)型升級，開展多元化經(jīng)營模式，新領(lǐng)域的開發(fā)更加考驗企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，資金鏈斷裂必然導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，資金管控不到位帶來企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，最終制約企業(yè)發(fā)展。因此，國有企業(yè)優(yōu)化資金管理模式，不僅有利于整合企業(yè)資源，保障國有資產(chǎn)安全，還能降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，維護國有資產(chǎn)保值增值。
1.3提高資金流動性，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展國有企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)包括資本運營、投資活動等方面都需要資金支持，高效的資金管理水平可以盤活企業(yè)現(xiàn)有的資金，而企業(yè)資金管理過程涵蓋資金來源、資金使用、資金事后評價等多個方面，所以國有企業(yè)必須全程掌控資金動態(tài)變化，例如當(dāng)企業(yè)進行投融資時，高效的資金管理可以為企業(yè)管理層提供當(dāng)年以及往年企業(yè)資金收支情況，投資收益等具體數(shù)據(jù)動向，不僅可以幫助企業(yè)管理者對后期的工作做出科學(xué)的計劃，優(yōu)化資金資源配置，提高資金周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)投資方向正確，還可以為企業(yè)營造風(fēng)清氣正的內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價值。因此要時刻關(guān)注資金動態(tài)，分析企業(yè)資金實際需求，為企業(yè)后期戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
2國有企業(yè)資金管理存在的問題
2.1缺乏高效的資金預(yù)算管理
首先，資金預(yù)算的編制及有效執(zhí)行對于國有企業(yè)而言是不可或缺的，良好的資金預(yù)算管理不僅可以把控企業(yè)成本，而且可以保證企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。然而就目前情況來看，企業(yè)資金預(yù)算編制涉及企業(yè)方方面面，不僅僅是財務(wù)部門事情，還涉及人力資源和生產(chǎn)經(jīng)營部門等。但是由于財務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間相互獨立，目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)部門重視業(yè)務(wù)收入、項目經(jīng)營發(fā)展，而財務(wù)部門更加關(guān)注如何降低成本，縮減不必要開支，怎樣為企業(yè)開源節(jié)流。因此導(dǎo)致國有企業(yè)資金預(yù)算編制以財務(wù)部門為主導(dǎo)，資金預(yù)算編制與實際業(yè)務(wù)活動脫鉤，造成全年資金預(yù)算可執(zhí)行性效率低。其次，部分國有企業(yè)的資金預(yù)算編制流于形式。正常情況來看，資金預(yù)算編制是根據(jù)企業(yè)以往年度資金使用情況編制，但是由于企業(yè)各部門信息系統(tǒng)相互獨立，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)部門信息數(shù)據(jù)收集不全面、存在時滯性，市場信息缺乏預(yù)判，導(dǎo)致預(yù)算嚴重失真。最后，在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有制定強有力的預(yù)算管理體系或者有章不循。企業(yè)資金使用隨意，沒有明確的目的性。
2.2資金內(nèi)部控制體系混亂，缺乏監(jiān)管
國有企業(yè)之所以資金管理不善，主要原因在于內(nèi)部控制體系不健全、監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金信息失真，無法發(fā)揮出資金管理的實際價值。其中內(nèi)控體系不健全主要體現(xiàn)在以下方面:其一，部分國有企業(yè)沒有設(shè)立專門監(jiān)督機構(gòu)和高層領(lǐng)導(dǎo)任職，即使有的國企設(shè)立了也是職責(zé)不明，對崗位職責(zé)沒有詳細的說明，缺乏獨立性和強制性，無法全過程的監(jiān)督企業(yè)資金使用。其二，資金管理制度與企業(yè)的自身發(fā)展不相符，真實資金使用狀況與企業(yè)資金預(yù)算編制預(yù)案偏差較大，執(zhí)行力較低，即使企業(yè)資金管理制度高效合理，也很難為企業(yè)真正服務(wù)。其三，資金審批流程不完善，申請部門、使用部門和審批部門無法獨立，無法起到部門之間相互制約作用。其四，大部分國有企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)資金管理報批手續(xù)，企業(yè)管理層思想認知守舊，缺乏先進的管理理念，忽視資金管理重要性。領(lǐng)導(dǎo)層只關(guān)注單次報批的現(xiàn)金支出，對于項目總體現(xiàn)金流向把握不清楚;且內(nèi)控制度又沒有覆蓋企業(yè)全部人員，資金內(nèi)控只能約束企業(yè)基層人員，而對中高層管理者無法起到有效監(jiān)管，增加了資金使用風(fēng)險。
2.3資金運行效率低下，使用不科學(xué)
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，很多國有企業(yè)為了實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，跨領(lǐng)域投資行為逐步多元化，企業(yè)資金管理工作也日益重要。目前，部分國有企業(yè)尚未轉(zhuǎn)變資金管理模式，使得資金使用效率長期處于較低狀態(tài)。首先，部分國有企業(yè)在進行投資、籌資、經(jīng)營活動時，由于缺乏統(tǒng)籌安排，事前調(diào)研不足，未實地考察，缺乏項目可行性研究，導(dǎo)致企業(yè)的投資收益不成正比，加大企業(yè)風(fēng)險。其次，企業(yè)管理層在進行重大決策時，由于決策失誤，導(dǎo)致資金被無限期占用，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，進而給企業(yè)帶來資金風(fēng)險，制約企業(yè)發(fā)展。最后，大部分國有企業(yè)雖然都制定了資金集中管理制度，但是其他部門配合度低，資金缺乏統(tǒng)一使用調(diào)配，也缺少有效的監(jiān)管，雖然企業(yè)編制了資金預(yù)算，但資金預(yù)算形同虛設(shè)，項目支出沒有按照預(yù)算方案執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門可以隨意變更資金預(yù)算內(nèi)容，造成預(yù)算方案可執(zhí)行性較低。
2.4資金管理人員綜合素質(zhì)水平不高
現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)對自身的資金管理人員沒有定期進行系統(tǒng)化、專業(yè)化的培訓(xùn)，又因為在國有企業(yè)競爭壓力小，自我要求低，工作積極性不高，新技術(shù)沒有實際應(yīng)用到工作中，導(dǎo)致資金管理混亂。對于管理層而言，對資金管理中的流動資金認識不足，沒有重視資金的及時收回，其中應(yīng)收賬款和存貨缺乏定期清查，賬款無人催繳，存貨積壓，資金長期被占用，容易造成壞賬損失，嚴重則導(dǎo)致企業(yè)資金短缺。
2.5國有企業(yè)融資渠道單一
國有企業(yè)由于具有國家政策扶持，其生產(chǎn)經(jīng)營具有其他私營企業(yè)無法比擬的優(yōu)勢，但是其資金來源及管理也受國家規(guī)定限制。首先，國有企業(yè)的融資渠道一般主要是商業(yè)銀行貸款和財政撥款。財政撥款由于受到當(dāng)?shù)刎斦A(yù)算、國家政策導(dǎo)向等因素限制，不能完全滿足企業(yè)自身需求。即使國家正常撥款，但是受到專款專用限制，資金使用也需要審批等流程，不能由企業(yè)真正做主，缺乏主導(dǎo)性。而商業(yè)銀行貸款雖然方便快捷，但銀行的貸款利率較高、手續(xù)繁瑣，會增加國有企業(yè)融資成本。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營未能有長期穩(wěn)定的利潤注入，在還款期限內(nèi)又未能及時償還貸款，必將增加國有企業(yè)負債風(fēng)險。其次，在互聯(lián)網(wǎng)時代，除了傳統(tǒng)的融資方式，市場上又推出其他多種多樣的融資方式，比如共享平臺等。但是國有企業(yè)受傳統(tǒng)經(jīng)營理念局限，對于其他融資方式基本不采用，導(dǎo)致國有企業(yè)融資渠道狹窄、融資能力受限。企業(yè)若長期資金不足、周轉(zhuǎn)困難，必然也會影響正常生產(chǎn)運作。
3國有企業(yè)資金管理的對策
3.1重視資金預(yù)算編制工作
為了更好的控制成本，企業(yè)應(yīng)樹立正確的預(yù)算觀念，認識資金預(yù)算的重要性，認真的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)管理層需要從事前、事中、事后三個方面考核企業(yè)的預(yù)算。首先，預(yù)算的編制、執(zhí)行等流程符合標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算的事前控制需要財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通，預(yù)估當(dāng)年成本費用，根據(jù)預(yù)估的數(shù)據(jù)設(shè)置資金預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。其次，在各部門當(dāng)年實際發(fā)生成本費用的時候，財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)審核報銷。如發(fā)生增加預(yù)算額度，應(yīng)主動溝通情況，提交企業(yè)管理層審批，這樣才能控制好公司的預(yù)算指標(biāo)與成本費用。最后，完善資金預(yù)算考核體系，年終對于當(dāng)年預(yù)算的執(zhí)行是否到位等情況進行分析討論，分析具體的偏差原因，為下年預(yù)算編制提供良好經(jīng)驗。
3.2健全國有企業(yè)資金內(nèi)部控制，完善監(jiān)督體系
一般情況下，國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在薄弱環(huán)節(jié)。國有企業(yè)要想更好的長遠發(fā)展，需要積極應(yīng)對市場環(huán)境變化，完善內(nèi)控制度，健全監(jiān)督體系。其一，完善企業(yè)組織框架，建立企業(yè)規(guī)章制度，優(yōu)化資金管理與內(nèi)部控制環(huán)境。加強資金管理的內(nèi)部審計制度，保持獨立性，成立監(jiān)管部門負責(zé)人定期輪崗制，避免，對企業(yè)資金管理加強全方位、全過程的監(jiān)督。其二，內(nèi)控制度建立應(yīng)該覆蓋企業(yè)所有人員、所有項目，保障各部門在資金使用過程中相互牽制。其三，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視資金管理制度建立，明確部門責(zé)任，落實各部門具體資金報批流程，對于超預(yù)算資金使用以及變更用途的資金，書面解釋，領(lǐng)導(dǎo)層集體審批通過。其四，嚴格執(zhí)行崗位不相容原則，防止人員串通、挪用公款、濫用資金現(xiàn)象，使資金管理更加科學(xué)高效。其五，現(xiàn)代信息技術(shù)為企業(yè)管理資金提供了技術(shù)保證。建立信息化系統(tǒng)監(jiān)管機制，幫助管理層更加快速的掌握企業(yè)資金流向，增加企業(yè)資金使用的透明度。
3.3提高資金運行效率和使用的合理性
提高企業(yè)資金利用率和合理性有利于國有企業(yè)投資收益最大化。首先，企業(yè)實施跨領(lǐng)域、跨行業(yè)投資之前，應(yīng)當(dāng)對投資項目的主體進行可行性研究，充分分析投資對象信用狀況，有無負債情況，經(jīng)營狀況，投資過程中可能遇到的風(fēng)險，選擇收益高、風(fēng)險低，周期短的項目，以避免盲目投資，浪費企業(yè)資金。其次，依托互聯(lián)網(wǎng)，建立信息化資金集中管理系統(tǒng)，并任命專人負責(zé)，統(tǒng)籌企業(yè)各部門資金業(yè)務(wù)需求，并按季度統(tǒng)計各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況，實時準(zhǔn)確反映各部門資金使用進度和用途，針對臨時更改資金用途或追加資金預(yù)算，撰寫報告并上報管理層開會審批，使企業(yè)管理層及時了解企業(yè)資金使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)是否存在違規(guī)使用資金，也能使企業(yè)各部門增強資金管理意識，避免資金浪費。最后，加強資金結(jié)算支付實時監(jiān)控，提高資金周轉(zhuǎn)率，加快資金回籠，整合國有企業(yè)現(xiàn)有的資金資源，投資優(yōu)質(zhì)的項目，促進企業(yè)良好發(fā)展。
3.4提升管理人員專業(yè)水平，強化資金管理意識
針對企業(yè)資金管理人員年齡結(jié)構(gòu)老齡化、知識更新慢等情況，應(yīng)著力提高其綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)定期開展專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)的信息化技術(shù)培訓(xùn)，建立業(yè)務(wù)能力考核機制，將考評結(jié)果納入年底績效評價中。針對培訓(xùn)散漫、學(xué)習(xí)態(tài)度差、能力不足的資金管理人員，企業(yè)采取調(diào)離原崗位或者撤職處分。其次，高薪聘請新型資金管理人才，發(fā)揮人才帶頭作用，入職前針對聘用人員進行專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)考核，以滿足企業(yè)發(fā)展需要。最后，建立企業(yè)各部門交流平臺。定期線上線下交流，收集資金管理建議，重視宣傳作用，培養(yǎng)企業(yè)員工對資金管理重要性的認識，不斷提升資金管理人才隊伍的綜合素質(zhì)。
3.5積極拓寬國有企業(yè)融資渠道
為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展，國有企業(yè)需要完善融資管理體系，根據(jù)資本市場的有利條件和企業(yè)實際發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，不局限于單一融資方式，采用多元化融資方式。在選擇融資方式的過程中，根據(jù)企業(yè)自身所處階段和經(jīng)營業(yè)務(wù)類型，全面、充分的了解相關(guān)的融資政策，并積極拓寬穩(wěn)健的融資渠道。如融資租賃、發(fā)行股票、商業(yè)信用、股權(quán)融資、定向增發(fā)等融資方式，盡量選擇低成本、安全性高、中長期償債的融資方式，最大限度地降低融資風(fēng)險。其次，優(yōu)化國有企業(yè)的資金配置及融資結(jié)構(gòu)，提升國有企業(yè)的盈利能力，進而從根本上滿足企業(yè)的資金需求，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能夠得到保障。再次，國有企業(yè)管理層應(yīng)提前評估經(jīng)營狀況和償債能力，制定合理融資方案，并加強融資活動全程監(jiān)控和建立預(yù)警機制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取線上線下相融合模式，做到資金集中管控，真正規(guī)避部分財務(wù)風(fēng)險。
4結(jié)論
綜上所述，資金管理貫穿國有企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，是國有企業(yè)健康發(fā)展的重要組成部分，對實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級具有重要的意義。為了能在市場競爭中不被淘汰，國有企業(yè)優(yōu)化資金管理是發(fā)展的必然趨勢。加強資金內(nèi)控監(jiān)督機制，拓寬融資渠道，不斷完善人才隊伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，確保資金的安全運行，以此發(fā)揮資金最大作用，才能推動國有企業(yè)的快速長久發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：并購財務(wù)風(fēng)險 價值估值風(fēng)險 融資風(fēng)險 支付風(fēng)險 整合風(fēng)險
購對于企業(yè)來說，既是發(fā)展擴張的機遇，也是一項巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)能否合理評估并購過程中的財務(wù)風(fēng)險并有針對性地應(yīng)對與控制，關(guān)系到并購的成敗。本文通過分析并量化并購財務(wù)風(fēng)險，希望幫助企業(yè)正確認識風(fēng)險，降低并購失敗的概率。
一、企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的概念界定
風(fēng)險具有不確定性，可能帶來超額回報，也可能帶來巨額損失，機會和危險并存。企業(yè)并購是一項繁瑣的活動，存在多種風(fēng)險，比如環(huán)境、政策、財務(wù)風(fēng)險等。狹義的財務(wù)風(fēng)險是指財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致企業(yè)還款能力下降，投資者預(yù)期收益滿足不了其要求水平的風(fēng)險。本文所說的財務(wù)風(fēng)險不是單純由債務(wù)引起的，而是貫穿于并購的全過程，包括目標(biāo)企業(yè)選擇風(fēng)險、價值估值風(fēng)險、融資風(fēng)險、支付風(fēng)險和并購后的整合風(fēng)險。綜合對風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的理解，并購財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在整個并購過程中，價值估值、融資方式、支付手段、整合的決策給企業(yè)未來帶來財務(wù)損失的可能性，企業(yè)對并購預(yù)測的價值與未來實際價值可能產(chǎn)生嚴重偏差。它囊括了綜合性、動態(tài)性、可控性、補償性的多重特性。
二、企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的分類與成因
結(jié)合并購財務(wù)風(fēng)險的概念界定，可將其劃分為四大類風(fēng)險，包括價值估值、融資、支付和整合風(fēng)險，這四類風(fēng)險相輔相成，密不可分。
（一）目標(biāo)企業(yè)價值估值風(fēng)險。在企業(yè)并購過程中，對目標(biāo)企業(yè)定價的合理性關(guān)系到并購的成敗，過高估計會導(dǎo)致并購成本過高，進而引發(fā)不合理的融資結(jié)構(gòu)，帶來融資風(fēng)險；抑或由于未來目標(biāo)企業(yè)的盈利能力達不到預(yù)期值，而帶來現(xiàn)金流不足，導(dǎo)致企業(yè)難以彌補并購成本。因此，目標(biāo)企業(yè)價值估值風(fēng)險是由于并購方?jīng)]有對目標(biāo)企業(yè)未來的資產(chǎn)價值和獲利能力做出合理的估計導(dǎo)致并購成本過高，使企業(yè)難以承受，帶來了財務(wù)危機。
對于價值估值風(fēng)險的成因可以總結(jié)為以下幾點：（1）并購雙方的信息不對稱，目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表有漏洞。報表對過去交易事項的反映與并購企業(yè)對未來的預(yù)測存在偏差，而且管理層也有操縱報表信息的可能性，隱蔽消極信息。（2）并購企業(yè)價值評估體系不完善，導(dǎo)致價值評估不準(zhǔn)確。目前的評估方法有凈資產(chǎn)賬面價值法、現(xiàn)金流折現(xiàn)法等，主觀性較強，易造成偏差。（3）缺乏能夠提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的中介機構(gòu)。目前我國資本市場發(fā)育并不是很健全，具有較強專業(yè)能力和職業(yè)道德的金融服務(wù)公司數(shù)量有限，而且評估中獨立性和客觀性較弱，影響了結(jié)果的準(zhǔn)確性。
（二）融資風(fēng)險。并購需要大額的資金，內(nèi)部資金一般達不到需求，需要外界資金的支持，所以并購資金的來源需要內(nèi)外部相結(jié)合。內(nèi)部融資沒有償債風(fēng)險，但是使用內(nèi)部資金的機會成本較大。外部融資中的權(quán)益融資會帶來股權(quán)稀釋的風(fēng)險，而債務(wù)融資又會帶來未來歸還本金的壓力。企業(yè)能否及時籌措到資金，以及如何做出正確的決策、合理分配資金來源的比例至關(guān)重要。因此融資風(fēng)險是指企業(yè)并購過程中能否籌集到充足的資金來滿足并購需求以及籌集資金來源方式的比例分配對企業(yè)經(jīng)營的影響。
對于融資風(fēng)險的成因可以總結(jié)為以下幾點：（1）融資渠道選擇不合理，每一種資金來源均有各自的風(fēng)險，不能合理分配不同資金來源方式的比重，可能會加大風(fēng)險。（2）融資的資本結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)，企業(yè)沒有合理地安排權(quán)益和負債的比率，以致財務(wù)風(fēng)險增加。（3）融資的資本成本過高，任何一種融資方式都有資金成本，不合理的安排會導(dǎo)致融資成本過高，加大并購成本，引起未來難以彌補并購成本的危機。
（三）支付風(fēng)險。并購過程中，支付的方式有多種，可以考慮現(xiàn)金支付抑或發(fā)行新股，抑或兩者兼具。每一種方式均有各自的優(yōu)勢與風(fēng)險。現(xiàn)金支付方式下，不會帶來股權(quán)稀釋的問題，但是現(xiàn)金規(guī)模可能會限制并購的規(guī)模，而且存在機會成本，可能帶來流動性風(fēng)險；此外，目標(biāo)股東收到現(xiàn)金需要繳納稅款，增加了稅務(wù)負擔(dān)，有可能使并購行為受阻。股票支付可能會導(dǎo)致股權(quán)稀釋，分散管理權(quán)。混合支付方式是兩種及以上方式的綜合，一般情況下不能一次性完成，可能會有中斷，缺乏連續(xù)性。因此支付風(fēng)險是由于并購方選擇的支付方式給企業(yè)帶來的資金流動性降低和股權(quán)稀釋的可能。
對于支付風(fēng)險的成因可以概括為：（1）企業(yè)流動性資金比例較低，企業(yè)無法樽什增加或者負債減少提供資金保障，進而導(dǎo)致經(jīng)營損失。現(xiàn)金支付方式下，資金流動性降低，可能會引起財務(wù)危機。（2）股權(quán)被稀釋，股東權(quán)益受損。股票支付方式下，股票數(shù)量的增加可能會導(dǎo)致股權(quán)被稀釋。
（四）并購后的整合風(fēng)險。企業(yè)并購流程結(jié)束后，并購后的整合也非常重要。每個公司在人力、文化、制度等方面都存在或大或小的差異，并購后能否在這些方面很好的整合，關(guān)系到企業(yè)未來的經(jīng)營業(yè)績。整合風(fēng)險范圍很廣，如企業(yè)的資金、人員等各類資源都需要整改，因此也就帶來了與各類整合資源相應(yīng)的風(fēng)險。整合風(fēng)險是指并購雙方在交易完成之后，能否將人才、戰(zhàn)略、組織、文化凝聚在一起，如果并購過程中的潛在風(fēng)險累計達到某一個風(fēng)險水平，因某一事件的發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營的影響起到主導(dǎo)作用，就會帶來財務(wù)損失的可能性。
對于整合風(fēng)險的成因可以概括為：（1）人力資源整合不善。能否對目標(biāo)企業(yè)的員工進行合理的安置非常重要，應(yīng)該關(guān)心如何留住人才。（2）戰(zhàn)略整合不善。能否將并購雙方的戰(zhàn)略進行統(tǒng)一、達到共同的目標(biāo)很重要。（3）組織機構(gòu)整合不善。如果機構(gòu)整合不考慮經(jīng)營的復(fù)雜性，職能分工不明確，集權(quán)分權(quán)不適宜，會影響企業(yè)未來的經(jīng)營業(yè)績。（4）文化整合不善。企業(yè)文化是一種無形資源，會影響員工的心理和行為，進而影響有形資產(chǎn)的使用。如果并購后企業(yè)文化價值觀念不能達到統(tǒng)一，可能會引起分歧，降低員工的凝聚力，降低企業(yè)的生產(chǎn)效率。
三、利用層次分析法量化并購財務(wù)風(fēng)險
利用層次分析法，將企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險進行定量分析，以具體的數(shù)據(jù)更直觀地反映風(fēng)險的大小。
1.設(shè)定評估標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險劃分為五個等級，然后將每個等級賦予分值，分值的大小可以結(jié)合專家咨詢法。專家可以利用企業(yè)的各個具體評價指標(biāo)與行業(yè)均值的偏離程度進行打分，衡量風(fēng)險大小。
2.結(jié)合并購財務(wù)風(fēng)險的分類和成因，先建立層次結(jié)構(gòu)，劃分為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和指標(biāo)層。對于第一層次，它的含義是評估并購財務(wù)風(fēng)險的大小，即最終評估目標(biāo)。對于第二層次，具體劃分為四類風(fēng)險。對于第三層次指標(biāo)的選取，考慮的因素較多，一般情況下，層次結(jié)構(gòu)中分析體系的層次數(shù)量的多少不受限制，但是每一層下的具體指標(biāo)數(shù)量不宜過多，因為數(shù)量過多會影響兩兩元素之間的重要性比較。其次，結(jié)合我國為了綜合考察國有企業(yè)財務(wù)績效，從盈利、負債、經(jīng)營效率三個方面制訂的一套權(quán)威的指標(biāo)體系，體系中的指標(biāo)包括資產(chǎn)負債率、流動比率、應(yīng)收賬款總周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、資本收益率等。結(jié)合層次分析法對同一層次指標(biāo)選取數(shù)目不宜過多的要求及國家制定的權(quán)威指標(biāo)評價體系，綜合指標(biāo)計算的便利性及科學(xué)性，具體的指標(biāo)選取如圖1所示。
3.為方便層次分析法的運用，先把準(zhǔn)則層的指標(biāo)利用專家咨詢法進行重要性排序，然后對于第三層次中歸屬于同一個上一層級的指標(biāo)進行重要性排序。建立好層次結(jié)構(gòu)圖之后，設(shè)立判斷矩陣，采用1―9比較標(biāo)度的方法，比較兩兩因素的重要性，進而確定權(quán)重。
由于每一層次的權(quán)重確定的原理是相同的，這里只舉例說明準(zhǔn)則層相對于目標(biāo)層各因素的權(quán)重確定方法。根據(jù)專家進行的兩兩因素比較的重要性判斷得到判斷矩陣B：
結(jié)合判斷矩陣的比較標(biāo)度，可知角線處每一個值為1，按對角線對稱的兩個值互為倒數(shù)，比如B12=1/（B21）。得到判斷矩陣后，依據(jù)和積法求出矩陣的特征值和特征向量。具體步驟為：（1）將矩陣B的每一個列向量都進行歸一化，歸一化是指同一列向量中的每一元素分別除以該列向量的和，比如B11/（B11+B21+B31+B41），從而得到新矩陣。（2）將新矩陣的每一行相加，得到n行一列的列向量。（3）將n行一列的列向量進行歸一化，得到一個新的列向量W=W（W1，W2，W3，W4）T，從而得到權(quán)重值，記為W1―W4。另外為了保證準(zhǔn)確性，要進行一致性檢驗，需要計算指標(biāo)CI=（λmax-n）/（n-1）的大小（λmax為根據(jù)判斷矩陣得出的最大特征根）。該指標(biāo)如果小于0.1則通過檢驗，否則需要將判斷矩陣進行調(diào)整。
4.通過上述方法，最后一個步驟的結(jié)果匯總?cè)绫?所示。將確定的風(fēng)險分值與計算出的權(quán)重填列在表格對應(yīng)的空白處。最后一列為專家根據(jù)風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)進行打分的分值。準(zhǔn)則層和指標(biāo)層各因素對應(yīng)的權(quán)重通過上述步驟得出，最后利用加權(quán)平均的數(shù)學(xué)方法計算并購財務(wù)風(fēng)險的大小，具體計算出四類風(fēng)險的分值以及最終目標(biāo)層并購財務(wù)風(fēng)險的分值。
四、結(jié)論
企業(yè)并購是幫助企業(yè)擴張發(fā)展的手段，也是一項充滿風(fēng)險的復(fù)雜性活動。并購活動要順利開展，需要企業(yè)正確評估財務(wù)風(fēng)險，并及時應(yīng)對。本文對相關(guān)概念的界定可以幫助企業(yè)正確理解并購財務(wù)風(fēng)險；對類別和成因的分析可以幫助企業(yè)更全面地認識風(fēng)險，結(jié)合成因有的放矢。層次分析法和專家咨詢法的結(jié)合使用，可以幫助企業(yè)將具體的四類財務(wù)風(fēng)險以及綜合的財務(wù)風(fēng)險進行量化，根據(jù)估計的每一類風(fēng)險的大小有側(cè)重地采取應(yīng)對措施，對于企業(yè)并購的順利進展有一定的借鑒意義。
本研究主要側(cè)重于理論分析和風(fēng)險評估方法的介紹，缺乏具體的案例分析。而且在層級結(jié)構(gòu)設(shè)立的第三個層次指標(biāo)的選取上，也存在不足，只是選取了幾個代表性的指標(biāo)，需要進行改進與完善。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：投標(biāo)報價；重要性；策略；技巧；
中圖分類號：TU723 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
一個企業(yè)能否在激烈的競爭中承接一項工程，投標(biāo)報價是企業(yè)投標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)中標(biāo)后的經(jīng)濟利益與發(fā)展前景。如果能在投標(biāo)報價環(huán)節(jié)采取一些適當(dāng)?shù)牟呗耘c技巧，那么企業(yè)將不會是處于被動的狀態(tài)，而是可以對投標(biāo)的項目進行主動的出擊，增加中標(biāo)的幾率。這就需要企業(yè)能認清投標(biāo)報價的重要性，為在競標(biāo)中打下良好的基礎(chǔ)。在工程投標(biāo)中策略的重要性很大程度上決定了企業(yè)能否中標(biāo)，中標(biāo)后能否實現(xiàn)共同利益。
工程投標(biāo)報價的重要性
投標(biāo)報價反應(yīng)出投標(biāo)人的管理水平、技術(shù)水平、裝備水平和勞動的效率等。在投標(biāo)前首先要明確企業(yè)投標(biāo)的目的，因為企業(yè)在不同的時期針對市場的需要有不同的投標(biāo)目的。有些企業(yè)是剛剛成立，急需利潤來擴充資金，這樣他就會以保本或者極少的利潤去作為投標(biāo)的目的。而有些則是剛好相反，企業(yè)資金雄厚，勞動效率高，在市場上有很高的信譽，以獲得最大利潤為投標(biāo)目標(biāo)，這種企業(yè)就會出高價來競標(biāo)。工程投標(biāo)報價體現(xiàn)的是一個企業(yè)的施工能力，承受風(fēng)險的能力，以及是否有高瞻遠矚的意識，這對一個企業(yè)的生存是非常重要的。
1.1從企業(yè)角度分析工程的利潤
投標(biāo)一個工程，為的無非是企業(yè)的利潤，利潤的大小很大程度上是靠企業(yè)的造價管理。在投標(biāo)階段，企業(yè)就應(yīng)該充分考慮工程的概況，施工條件，投資資金的到位率，工程風(fēng)險等。這些都真真切切關(guān)系企業(yè)的利潤。在確定投標(biāo)時，要認真研讀招標(biāo)文件，工程圖紙等重要信息，在遇到疑問的時候能及時提出并解決。工程的可實施性，前期可觀利潤，可供周轉(zhuǎn)的資金都要重點掌握，這樣才可以保證企業(yè)在承接此工程后所獲得的利潤。
1.2施工企業(yè)對工程造價的管理
工程造價是施工企業(yè)對工程所需的材料，人力進行的一項資產(chǎn)評估。全面性，經(jīng)濟性，技術(shù)性，合理性是施工方案工程實施的重要指標(biāo)，加強施工過程中造價的管理，保證企業(yè)的最高利益。工程造價不僅僅要控制資金的流向，更要減少不必要的支出，在滿足合同的情況下，降低資源的投入，合理控制工程造價，確保工程質(zhì)量、進度，才能保證企業(yè)的利潤最大化。
1.3工程的報價決定其可行性
工程的報價決定了工程的可行性，對于一個企業(yè)來說，資金就是血液，有足夠的血液企業(yè)才能生存，如果工程的報價遠遠超過企業(yè)可以承受的范圍，那么這個工程對于這個企業(yè)來說是不可行的。所以，企業(yè)在投標(biāo)報價的時候要慎重考慮自身的條件，自身的施工設(shè)備情況，自身的施工經(jīng)驗，再與其工程的報價進行相關(guān)的對比，確定其工程是否可行。
2工程招投標(biāo)過程中的策略
工程的投標(biāo)過程不僅僅是一個競爭過程，也是一個展現(xiàn)企業(yè)投標(biāo)人員是否有策略的過程。在投標(biāo)過程中講究的往往是投標(biāo)人員的投標(biāo)方式及策略。企業(yè)在確定要投某個工程的時候，投標(biāo)人員一定要有耐心和信心，切不可手忙腳亂，在投標(biāo)過程中，要有組織地，有計劃地走好每一步。
2.1招投標(biāo)過程中的技巧
在招投標(biāo)過程中，適當(dāng)運用投標(biāo)策略和報價技巧，能更好的為企業(yè)爭取一個合理的利潤。根據(jù)企業(yè)自身的優(yōu)勢劣勢，投標(biāo)報價的策略也有所不同。比較優(yōu)勢的企業(yè)，可以使用以獲得高利潤的投標(biāo)報價技巧，比如一些總價低的小工程，港口、碼頭等。如果是針對實力一般的企業(yè)，可采用低價競標(biāo)策略，以低于某一個額度的價格來投的此項工程。還有一些企業(yè)利用招標(biāo)文件中的不明確條款以低價中標(biāo)，過后再以此進行索賠，這樣可以增加中標(biāo)幾率，也可以為企業(yè)帶來可觀的利潤。
2.2投標(biāo)報價時要注意的問題
企業(yè)在對工程進行投標(biāo)報價時，要充分了解工程的施工條件，所要求工人與技術(shù)人員的操作水平，此項工程的競爭激烈程度，工程的交貨條件，得標(biāo)后對企業(yè)產(chǎn)生的切實利潤等。
施工的企業(yè)條件是否符合，很大程度上決定了企業(yè)是否適合投此項目。企業(yè)的機械設(shè)備水平，工人的技術(shù)水平，管理人員對工程的管理能力與管理經(jīng)驗，都關(guān)系著企業(yè)能否對此項目進行投標(biāo)報價。除了要考慮企業(yè)的自身條件，還要考慮工程的成本會隨著通貨膨脹、物價上漲等情況的變化而變化。對工程要進行嚴格的成本分析，這不僅是確定投標(biāo)報價的前提，也是對工程利潤的預(yù)測，做到把企業(yè)的風(fēng)險降到最低。
在投標(biāo)前，企業(yè)要確定工程所需的材料是否到位，資金是否充分，人員是否充足，這樣能夠使企業(yè)的得標(biāo)率大大提升。企業(yè)在投標(biāo)前要對工程有一定的熟悉程度，如果企業(yè)有相當(dāng)大的能力與信心能拿下這個工程，知道這項工程需要什么，提前做好相關(guān)的準(zhǔn)備，到競標(biāo)時便會手到擒來。
2.3針對企業(yè)的能力選擇合適的工程報價
利潤是一個企業(yè)的根本，工程的報價不可超出企業(yè)的能力范圍，否則利潤則會變?yōu)橐患埧照劇ａ槍ζ髽I(yè)的實際能力，選擇一項適合企業(yè)實施的工程，能為企業(yè)帶來利潤的同時又能增長企業(yè)在這個市場的信譽。適合企業(yè)的工程報價必須是在企業(yè)資金能承受的范圍內(nèi)，一旦企業(yè)的能力不足以完成此項工程，不僅僅是企業(yè)需要承擔(dān)虧本的風(fēng)險，連工作在最底層的工人也將受到牽連。因此，企業(yè)在進行工程的報價選擇時應(yīng)該首要考慮自身的能力，才能做到保本或者長久的利益，才能使企業(yè)有利潤，才能使企業(yè)更好地發(fā)展下去。
3總結(jié)
總的來說，工程的投標(biāo)報價是一個企業(yè)必須要重視的事情。投標(biāo)報價過程中的策略與技巧，關(guān)系著企業(yè)的利潤與效益，投標(biāo)人員的耐心與責(zé)任心則聯(lián)系著企業(yè)的進一步發(fā)展。企業(yè)能否取得一個好的工程，很大程度上是企業(yè)在投標(biāo)報價的過程中是不是很好地運用其中所包含的策略與技巧，運用的好，為企業(yè)帶來的是利潤，運用的不好，為企業(yè)帶來的是損失。所以，工程的投標(biāo)報價對企業(yè)來說是非常重要的。
參考文獻：
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作者：王春林 單位：河南省地礦局水文一隊
資金管理的關(guān)鍵之處在于通過對資金的管理,有效地疏導(dǎo)資金流通環(huán)節(jié),保障資金流通的高效與通暢,從而提升效益，對于地質(zhì)勘探企業(yè)來講,不少作業(yè)需要在野外進行操作,這樣對于資金管理的要求就更加的強烈。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重企業(yè)的財務(wù)管理工作對于企業(yè)的運營有著極其重要的作用,它與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān),在企業(yè)的管理活動中占據(jù)著絕對性的主導(dǎo)作用。如果從廣義上理解企業(yè)的財務(wù)管理工作,它基本上就是企業(yè)一切經(jīng)營活動的中心。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,事實上就是企業(yè)財務(wù)管理、資金流動的過程。企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)日常運營種擁有如此重要的作用。而資金管理又是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重,因此,對于企業(yè)的整體發(fā)展也有著舉足輕重的積極性作用。
地質(zhì)勘探企業(yè)資金管理過程中的問題所在
1、資金管理體制不完善由于納入市場經(jīng)濟體制的時間較短,大多數(shù)地質(zhì)勘探企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)還沒有從以往科研單位的發(fā)展思路中脫離出來,對于企業(yè)內(nèi)部的資金管理不夠重視,很多地質(zhì)勘探企業(yè)發(fā)展多年依然沒有建立起完善的資金管理體制,有的即使設(shè)立了資金管理的體制,在具體的管理過程中也松松垮垮,出現(xiàn)想管但是卻又怕管的太死的現(xiàn)象,資金的管理就一直處于不被重視的地位。2、管理方式太過老套由于受舊的發(fā)展思路的影響,地質(zhì)勘探企業(yè)在進行資金管理的過程中,依然采用的是現(xiàn)金一站式結(jié)算方式,從有關(guān)勘探材料的采購再到發(fā)放以及保管,都是直接用現(xiàn)金完成結(jié)算的。在很多時候,這種現(xiàn)金結(jié)算使用后的發(fā)票也不能按時的回傳,缺少發(fā)票的認證,會計等資金管理人員在進行資金統(tǒng)計的過程中,沒有參照,隨意性很大,這種行為直接導(dǎo)致財務(wù)報表反應(yīng)信息不實,財務(wù)管理出現(xiàn)失控,對于勘探企業(yè)的長遠發(fā)展是極為不利的。3、資金管理人員素質(zhì)不高,核算程序不規(guī)范由于地質(zhì)勘探企業(yè)缺乏對資金管理流程的重視,對于資金管理人員也缺乏管理,很多地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理人員本身并不具備資金管理的相關(guān)知識,也沒有相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗,工作過程較為盲目,許多地質(zhì)勘探企業(yè)甚至將企業(yè)財務(wù)與資金管理工作交由剛大學(xué)畢業(yè)的財務(wù)會計進行負責(zé),使企業(yè)的財務(wù)管理工作在很大程度上出現(xiàn)了不規(guī)范、不合理的狀況,在進行資金核算的過程中,程序不規(guī)范,造成企業(yè)在財務(wù)管理上的被動狀態(tài)。很多地質(zhì)勘探企業(yè)過度的關(guān)注短期的經(jīng)濟效益,對于現(xiàn)時資金管理過程中出現(xiàn)的問題往往不夠重視,任由發(fā)展,結(jié)果在后期給企業(yè)的發(fā)展造成了極大地困擾。
提高地質(zhì)勘探企業(yè)資金管理水平的決策
在新時期,地質(zhì)勘探企業(yè)處于市場經(jīng)濟體制的約束之下,對于資金的需求量比以往任何一個時候都要強烈,而資金不足等問題,會嚴重制約了地質(zhì)勘探企業(yè)自身的生存與發(fā)展,所以,加強對地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理,提高管理水平就顯得尤為重要,地質(zhì)勘探企業(yè)的相關(guān)決策人要認識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要作用,轉(zhuǎn)變固有思想,通過多種有效手段,切實提高企業(yè)的資金管理水平。筆者結(jié)合多年的地質(zhì)勘探企業(yè)工作經(jīng)驗,通過分析研究,認為若想提高地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理水平,應(yīng)該從以下幾個方面入手:1、轉(zhuǎn)變思想,完善資金管理體系地質(zhì)勘探企業(yè)要在內(nèi)部建立完善的資金管理體系,相關(guān)的負責(zé)人必須從思想上進行轉(zhuǎn)變,從舊有的計劃經(jīng)濟的思維中跳脫出來,認清市場經(jīng)濟的優(yōu)勢與短處,認識到企業(yè)資金管理的重要性。在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的資金管理體系,選用技術(shù)過硬、態(tài)度認真負責(zé)的資金管理人才從事實際管理工作。需要注意的是,企業(yè)的資金管理不應(yīng)該是財務(wù)管理部門一個部門的事情,地質(zhì)勘探企業(yè)也是如此,資金管理工作的圓滿完成需要各個部門的通力配合,因此,資金管理的主要作用就是要將所有部門都納入到體系之中,通過多部門的配合來實現(xiàn)資金管理工作的圓滿完成。2、切實提高財務(wù)資金管理人員的素質(zhì)在市場競爭過程中,人才永遠都是主要的競爭力,而在企業(yè)的資金管理過程中,管理人員的素質(zhì)也對財務(wù)管理工作的順利進行,有著非常重要的決定作用。因此,地質(zhì)勘探企業(yè)要順應(yīng)時代的發(fā)展,切實提高資金管理人員的整體素質(zhì)。要經(jīng)常對資金管理人員進行培訓(xùn),培訓(xùn)內(nèi)容不僅要包含資金管理的相關(guān)專業(yè)知識,還要培養(yǎng)其愛崗敬業(yè)、認真負責(zé)的工作態(tài)度。在新時代,計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及在很大程度上提升了各個行業(yè)的辦公效率,地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理人員也要積極地引入這項技術(shù),將其廣泛的運用在資金管理過程中,在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò),提高資金管理的有效性和效率。3、強化企業(yè)內(nèi)部管理水平,凈化資金流通環(huán)境在企業(yè)經(jīng)營過程中,一個運營良好的企業(yè)往往同時擁有很好的資金流通環(huán)境,而反之,資金流通環(huán)境則非常糟糕。企業(yè)的內(nèi)部管理水平與企業(yè)的資金運營狀況有著天然的聯(lián)系,兩者互相依賴,互相促進。所以,地質(zhì)勘探企業(yè)要善于利用企業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施,加強企業(yè)的內(nèi)部管理水平,使企業(yè)具備旺盛的發(fā)展活力,從而保障企業(yè)的資金流通能夠在一個良性的環(huán)境中進行。[3]要提高企業(yè)發(fā)展活力,首先要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況,減少不必要的發(fā)展資金所占用的比例,優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),使企業(yè)輕裝上陣,加速實現(xiàn)地質(zhì)勘探企業(yè)的集團化、規(guī)模化發(fā)展;其次,要適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境,選擇與之相適應(yīng)的資金管理體系,加速資金的運轉(zhuǎn)與流通,不斷地提升企業(yè)自身的經(jīng)濟效益;最后,地質(zhì)勘探企業(yè)要以人為本,重視人才的力量,無論是上層管理人才,還是資金財務(wù)管理人才,以及實際工作過程中的基層人員,企業(yè)要重視和尊重這些人的發(fā)展要求,聽取他們的相關(guān)意見,以人為本,提高他們的工作積極性,使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)過程更加的合理和通暢。
結(jié)語
在現(xiàn)代社會中,資金對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,因此,在企業(yè)內(nèi)部建立完善的資金管理體系,有效的對資金的籌集、分配、流向以及回收進行管理,可以在很大程度上提高資金的周轉(zhuǎn)效率,從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此,作為地質(zhì)勘探企業(yè)來講,也必須認識到資金管理的重要性,通過轉(zhuǎn)變思想,完善資金管理體系,切實提高財務(wù)資金管理人員的素質(zhì),強化企業(yè)內(nèi)部管理水平,凈化資金流通環(huán)境等多種手段來加強資金管理,促進地質(zhì)勘探企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、出納崗位的現(xiàn)狀
1.出納崗位的職責(zé)
出納是財務(wù)管理的一部分。出納是按照國家有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納崗位保管庫存現(xiàn)金和有價證券，管理庫存現(xiàn)金的支出及收入。登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些活動又與企業(yè)甚至國家的經(jīng)濟利益密切相關(guān)。如果出納崗位的工作出現(xiàn)了錯誤，很可能危機到企業(yè)運行。
2.出納崗位的現(xiàn)狀
由于傳統(tǒng)認知的弊端，多數(shù)管理者對于出納崗位的認識不夠深入，對出納崗位工作要求降低，使得出納崗位比其他會計崗位更低一籌。隨著時間的不斷積累，出納崗位出現(xiàn)各種各樣的問題。
（1）管理者對出納崗位不夠重視
歷史固定思想嚴重，造成管理者對出納崗位認知不夠。管理者輕視出納崗位，認為出納崗位的工作流程及內(nèi)容簡單，對出納崗位的工作人員要求降低，認為出納崗位對于企業(yè)運行無關(guān)緊要。將出納工作與能力低聯(lián)系起來，將能力弱的人調(diào)至出納，加深了普通群眾以及其他工作人員對出納工作要求能力弱的認識。
（2）對出納職責(zé)界定不清晰
財務(wù)工作的兩大風(fēng)險是資金風(fēng)險與稅務(wù)風(fēng)險。出納作為資金的管理者，與資金風(fēng)險密不可分。資金出現(xiàn)風(fēng)險，作為掌管者，出納就成為第一負責(zé)人。人們對于出納掌管資金的這項職能的錯誤認識是，只要資金出現(xiàn)問題，就全是出納的責(zé)任。防范資金風(fēng)險，減小資金風(fēng)險不是出納個人的事兒，而是整個企業(yè)、整個財務(wù)部全體的責(zé)任。如果不將會計憑證的制證、審核與付款復(fù)核的職責(zé)明確劃分開來，將責(zé)任與過失全部推到出納身上，明顯是對出納崗位的不公平和對財務(wù)工作的不負責(zé)任。
（3）出納員能力不夠
因為對出納崗位的輕視，管理者將工作能力差以及態(tài)度差的人放置與出納崗位。這些人員本身就存在能力弱、認識差的問題，應(yīng)該加以正確引導(dǎo)，而不是聽之任之。被調(diào)到出納崗位的工作人員，對工作的積極性更加降低，抱著低落的心態(tài)進行出納工作，致使出納崗位問題層出不窮。長期處于出納崗位，無法真正了解會計的其他內(nèi)容，造成出納人員的認知局限。
二、出納工作在財務(wù)管理中的重要性
1.出納崗位的地位
出納是財務(wù)管理工作的一部分，在財務(wù)管理中起著不可忽視的作用。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對會計人員配備、會計崗位設(shè)置的原則作了規(guī)定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何一個企業(yè)，出納都要是一個獨立的崗位，由此便可以看出出納崗位的重要性。
2.出納工作的重要性
出納是會計工作的一部分，出納人員在管理好貨幣資金、按時登帳的同時，也要深入貫徹落實國家對于出納崗位的要求。認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認真審核每一張單據(jù)、處理每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做到耐心細致。
出納工作在企業(yè)中的作用巨大，重工業(yè)實業(yè)企業(yè)尤為突出。工業(yè)企業(yè)每天都要進行原料的輸入、成品的輸出、?雜費、差旅費、交通費等各類繁雜業(yè)務(wù)。由于工業(yè)企業(yè)涉及到的事物較多，業(yè)務(wù)較多，不可能做到每筆業(yè)務(wù)都以銀行劃款來實現(xiàn)，其零星業(yè)務(wù)就需要通過現(xiàn)金支付來實現(xiàn)。此時，出納工作就體現(xiàn)了本身重要的作用。如果沒有出納嚴謹?shù)妮o助工作，經(jīng)濟業(yè)務(wù)量大且繁瑣的工業(yè)企業(yè)就無法快速運轉(zhuǎn)。
四川雅化實業(yè)集團股份有限公司是國家民爆產(chǎn)品定點生產(chǎn)企業(yè)、四川省規(guī)模最大的綜合性民用爆炸物品生產(chǎn)廠商。集團產(chǎn)品種類多，產(chǎn)品銷售范圍廣，因此涉及到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來繁多。集團主營生產(chǎn)各類品種、規(guī)格齊全的工業(yè)炸藥、工業(yè)雷管、工業(yè)導(dǎo)爆管和工業(yè)導(dǎo)爆索等民用爆破器材，就極大要求生產(chǎn)原料的質(zhì)量和精確量。財務(wù)管理系統(tǒng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行中發(fā)揮了重要作用，出納在之中不僅關(guān)系到企業(yè)的各類費用的收支，更起到了監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的作用。通過對每筆單據(jù)的認真審核，降低了原料的差錯，提高了爆破器材生產(chǎn)的精確性。
三、改進出納崗位的措施
1.提高出納人員的素質(zhì)
出納人員工作流程相對簡單，但是仍要與時俱進，不斷發(fā)展自身能力，拓寬視野。在學(xué)習(xí)出納工作的同時，也學(xué)習(xí)與出納所要處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)知識，才能更好的面對未知的各種困難。例如在工業(yè)實業(yè)企業(yè)，就要積極去補充關(guān)于實業(yè)企業(yè)運行中所遇見的事物。積極了解工業(yè)原料，在進行收付時，可以適時提供建議。
不僅要提高出納人員的專業(yè)知識素養(yǎng)，還要提高出納人員的職業(yè)道德素質(zhì)。不管因為各種原因調(diào)到出納崗位，就是安心踏實的去做好本職工作。在其位，謀其職。既然在出納崗位工作，就說明是人生道路所要經(jīng)歷的。出納人員不能喪失志氣，應(yīng)該一鼓作氣，擺正對出納崗位的認識。堅持原則，不違法亂紀(jì)，堅決維護國家的財政方針和政策。以飽滿的熱情面對自己所處在的崗位。
2.管理者轉(zhuǎn)換認識
管理者領(lǐng)導(dǎo)著整個部門，代表著整個部門的形象。如果管理者仍拿傳統(tǒng)對出納崗位的認知來分配任務(wù)和進行管理活動，會使整個部門仍陷入對出納的誤解。所以要想從根本上轉(zhuǎn)變?nèi)藗儗Τ黾{崗位的錯誤認識，就要從領(lǐng)導(dǎo)者做起。管理者改善對出納崗位的認識，調(diào)入優(yōu)秀人員，對努力工作的出納人員給予獎勵機制。正視出納崗位的地位，進而帶動企業(yè)整體對出納的理解。
3.明確出納崗位職責(zé)
要完善財務(wù)管理制度，遵循及時性、適應(yīng)性、效益性原則，根據(jù)具體情況制定具體方針。明確崗位職責(zé)，將會計與出納職責(zé)明確劃分開來，將工作責(zé)任劃分開來。要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進行工作總結(jié)、評定，明確工作范圍。不僅強化了各個崗位人員的責(zé)任感，還能提高工作效率，加強內(nèi)部核算監(jiān)督。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；對策
中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01
一、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
目前，隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，促進企業(yè)發(fā)展的機會在不斷的增加，企業(yè)間的競爭也愈加明顯的顯現(xiàn)出來。良好的資金管理是企業(yè)提高競爭力的有效途徑之一。但還有一些企業(yè)在資金管理中存在著較大的問題，現(xiàn)分析如下：
1.管理者需加強資金管理意識。資金管理的重要性已被越來越多的企業(yè)管理人士所認識，一些管理者在資金管理方面加大了力氣，并且高度的重視，并且取得了成效，經(jīng)濟效益也有了明顯的提高。而還存在一些管理者在資金管理方面的能力還遠遠不夠，存在著較大的問題，如存在資金時間價值觀念不夠以及現(xiàn)金流量觀不強的現(xiàn)象，甚至有一些企業(yè)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法還不夠完善。目前有一些企業(yè)尚未建立良好的內(nèi)部會計控制制度，這就很不利于資金的管理，對于有些企業(yè)雖已建立內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行方面還存在著明顯的不足之處，使得內(nèi)部控制流于形式，失去應(yīng)有的價值，沒達到理想的效果。
2.財務(wù)資金管理信息不準(zhǔn)確。目前我國企業(yè)普遍存在信息不準(zhǔn)確、不真實、不透明的狀況。由于受自身利益的影響，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，導(dǎo)致高層決策者很難獲取真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都出現(xiàn)了提供虛假信息、截留信息的情況，使得會計核算和會計報表缺乏真實性，無法真實有效地了解子公司的實際經(jīng)營情況。據(jù)了解，我國絕大多數(shù)企業(yè)存在著會計信息失真的現(xiàn)象，這種情況將嚴重影響企業(yè)的科學(xué)決策以及社會監(jiān)督的效果。
3.對貨幣資金缺乏效益性管理。目前多數(shù)企業(yè)為結(jié)算不光只設(shè)立一個銀行賬戶，有的甚至設(shè)置三四個銀行賬戶，而每個賬戶上都留存一些資金，這些資金都處于了閑置的狀態(tài)，如合理的利用起來，也將會獲得一定的收益。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后，多余的部分貨幣資金往往閑置起來，而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。
4.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實施是關(guān)鍵。如果實施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發(fā)揮不出良好的效果。
二、加強與完善資金管理的對策
在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金在企業(yè)中的地位是不可置疑的，它是保持企業(yè)正常的經(jīng)營生產(chǎn)的重要因素，只有具備足夠的資金才能保證企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)，加強企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
1.抓好資金管理的基礎(chǔ)工作。若要加強資金管理，做好基礎(chǔ)工作是關(guān)鍵。堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達賬要及時入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。 其次，建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為企業(yè)的資金運動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。另外，對于籌集的資金一定要合理的運用，切不能集中起來投放于單純一個項目上，由于投資的項目也會存在一定的不確定性，一旦失敗造成極大的財務(wù)風(fēng)險，損失不可衡量。所以說，企業(yè)有必要采用合理的風(fēng)險分散策略，多個項目進行投資，有助于降低企業(yè)風(fēng)險。最后一點，在資金運行方面，企業(yè)要營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，并具備健康的財務(wù)運行秩序，這樣才能保證資金的正常運行，降低風(fēng)險產(chǎn)生的機率。
2.做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金。企業(yè)可支配資金的數(shù)量都是有一定限度的，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。
3.實施資金的集中管理。將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，首先，應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶，并撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，實行統(tǒng)一管理。結(jié)算中心要全面、及時、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況，對閑散資金合理的安排使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，有效的利用。其次，要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位，把現(xiàn)金流量作為控制重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控。
4.實施全面預(yù)算管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時要推行預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對保障企業(yè)資金有序流動起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實施是關(guān)鍵。如果實施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，以保證其順利實施。領(lǐng)導(dǎo)一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財務(wù)部門也必須發(fā)揮其重要職責(zé)，認真制定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算編制方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作。
5.提高財會人員素質(zhì)。財會人員的素質(zhì)，決定資金管理的水平和質(zhì)量。財會人員要有較強的政策觀念、法制觀念和職業(yè)道德。首先，要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的思想上予以提高，要認識到資金管理的重要性，對資金管理工作重視起來；其次，要定期或不定期對財務(wù)人員進行全方面的培訓(xùn)，使其掌握資金管理各個環(huán)節(jié)的工作，對容易出問題的環(huán)節(jié)一定要重視起來，避免或減少問題的產(chǎn)生，保證資金管理工作順利進行，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益奠定良好的基礎(chǔ)。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；融資結(jié)構(gòu)；問題和思路
一、引言
對于一個企業(yè)來說，融資的重要性是不言而喻的。融資結(jié)構(gòu)同時也等同于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，是企業(yè)資金籌集中不同資金結(jié)構(gòu)和比例的關(guān)系統(tǒng)稱。企業(yè)的發(fā)展離不開投資和融資，正是一次次投資與融資行為，企業(yè)自身才能實現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)濟活動和行為提供足夠的資金來源。在國有企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)融資結(jié)構(gòu)方面的問題已經(jīng)逐漸成為影響企業(yè)健康發(fā)展和我國社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要問題，同時也是國有經(jīng)營管理中所應(yīng)該重點關(guān)注的一個課題。
二、國有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的特殊性和原因
國企融資結(jié)構(gòu)的問題特殊性，主要在于國有企業(yè)在改革過程中，相關(guān)改革管理制度的落實沒有得到全面、深入的執(zhí)行，很多發(fā)展改革中的矛盾沒有得到及時和根本的解決。國有企業(yè)在持續(xù)發(fā)展過程中，資金發(fā)展和支持上存在較多的問題與矛盾，這對于國有企業(yè)的健康發(fā)展所造成的影響是非常深遠的。國有企業(yè)在融資過程中出現(xiàn)平均資產(chǎn)負債率較高，負債過度以及逃費銀行貸款現(xiàn)象相當(dāng)嚴重，銀行不良貸款名序中排名相對靠前等諸多問題，對于我國經(jīng)濟的快速和良性發(fā)展都造成了非常嚴重的威脅。整體而言，當(dāng)前我國國有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：第一，融資渠道不夠完善。在我國現(xiàn)階段國企的融資結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部融資渠道存在一一定的缺失和不組，內(nèi)部融資比例較低，其難以有效地為企業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營提供足夠的資金支撐，很多融資行為都屬于外部融資，這對于企業(yè)自身健康和長效發(fā)展來說是非常不利的，同時也會對企業(yè)的經(jīng)營管理行為造成很大的影響。當(dāng)前國企內(nèi)部融資渠道主要通過協(xié)議的方式，將具有資金富余單位和資金短缺單位之間進行聯(lián)合，實現(xiàn)資金方面的流通。與此同時，另外一部分資金存在富余的單位，也可以通過購買資金短缺單位所發(fā)行的債券來實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。這兩種內(nèi)部融資的成本相對較高，并且對于相關(guān)風(fēng)險問題難以實現(xiàn)有效的規(guī)避，不利于國有企業(yè)的健康發(fā)展。第二，債權(quán)融資比例不合理。在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟體系下，國有企業(yè)自身的發(fā)展也需要進行不斷的調(diào)整和改進。由于外界因素和內(nèi)部因素的雙重影響，國有企業(yè)自身在發(fā)展中對于債券發(fā)行問題缺乏一個足夠的重視態(tài)度，并且相關(guān)制度不夠合理，從而導(dǎo)致了債券融資比例較低這一問題。而一部分國有企業(yè)對于債券融資認識不到位，融資結(jié)構(gòu)中并沒有存在相應(yīng)的債券融資的渠道。這一債券融資方面的問題，是我國國有企業(yè)與國外先進企業(yè)融資結(jié)構(gòu)方面存在的一個重要差異，同時也是制約國有企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。第三，外部負債問題難以得到有效控制。現(xiàn)階段，國有企業(yè)的外部融資渠道中，銀行貸款是其中的重要渠道，同時也是造成企業(yè)外部負債水平過高的一個重要因素。在國民經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，國有企業(yè)自身的銀行貸款需求一直處于不斷增加的過程中，整個融資結(jié)構(gòu)相對偏激，一旦企業(yè)自身出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營方面的問題，那么企業(yè)就很有可能會增加貸款比例，整體收益就會收到很大的影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。在國有企業(yè)發(fā)展過程中，其自身出現(xiàn)相關(guān)問題導(dǎo)致銀行貸款問題的發(fā)生，這同時也會對于銀行發(fā)展造成影響。
三、國有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)發(fā)展思路
第一，完善內(nèi)部融資渠道。對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部融資的重要性是不言而喻的，針對于當(dāng)前融資渠道不夠完善的問題，在融資結(jié)構(gòu)構(gòu)建的過程中要進行積極的增加和拓展，提高對于經(jīng)營中盈利資金的控制能力，有措施、有目標(biāo)、有機會地開展內(nèi)部融資工作，提高內(nèi)部盈利水平。國有企業(yè)也要結(jié)合自身的資金情況和特點，對于資金情況進行全面深入的分析，提高內(nèi)部融資的整體比例。在內(nèi)部融資渠道完善的過程中，也要關(guān)注對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的控制，提高企業(yè)收入水平和存款周轉(zhuǎn)率，更好地提高企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的通暢性和效率，減少內(nèi)部融資成本。第二，優(yōu)化國企資本結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)發(fā)展中，融資問題的解決是一項長期的工作，需要企業(yè)本身對經(jīng)營管理制度進行改進，更好地適應(yīng)外界社會經(jīng)濟體制。有關(guān)部門也要對于改革工作進行科學(xué)的規(guī)劃，通過制度和政策方面的有效引導(dǎo)，實現(xiàn)對國有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，幫助國有企業(yè)更好地開展改革融資工作，為國有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供科學(xué)的基礎(chǔ)和保障。第三，解決相關(guān)負債問題。針對于現(xiàn)階段企業(yè)所存在的負債問題，國有企業(yè)要從基礎(chǔ)層面入手，對于負債結(jié)構(gòu)進行改善，提高負債結(jié)構(gòu)的合理性，有效地減少和控制由于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展問題所導(dǎo)致的各類壞賬和四張的問題。針對于現(xiàn)階段融資結(jié)構(gòu)，國有企業(yè)要進行科學(xué)的改進，對于債權(quán)融資模式進行深入的研究，結(jié)合國有企業(yè)的實際特點，對于國有企業(yè)的股權(quán)融資模式進行進一步的發(fā)展。對于一些具有較強盈利能力和債務(wù)償還能力的企業(yè)，可以鼓勵企業(yè)發(fā)展債權(quán)融資模式，對于集體融資的優(yōu)勢進行充分的發(fā)揮，有效地提高現(xiàn)有國有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的安全性，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供安全、可靠的保障。在債券模式發(fā)展應(yīng)用的過程中，要對于國有企業(yè)的債務(wù)償還能力進行科學(xué)的評估和審核，并且進行長期的試驗和規(guī)劃。
四、結(jié)束語
總而言之，在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，國有企業(yè)本身發(fā)揮著巨大的作用，并逐漸成為了我國整體經(jīng)濟體系下的支柱力量。對于國有企業(yè)來說，對于企業(yè)融資結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，提高融資結(jié)構(gòu)的合理性已經(jīng)成為了保障國有企業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)價值最大化的重要前提，同時這也是國有企業(yè)的重要生產(chǎn)發(fā)展基礎(chǔ)，是國有企業(yè)適應(yīng)外界經(jīng)濟形勢的必經(jīng)之路。通過對國有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)特點和相關(guān)問題的深入研究和分析，可以更好地提高融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略的科學(xué)性和可行性，幫助我國國有企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
作者:張鴻 單位:鄂爾多斯市國有資產(chǎn)投資控股集團有限公司
參考文獻:
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