開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業(yè)內(nèi)控建設(shè)研究，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

在日益激烈的市場競爭中，想要保持企業(yè)的優(yōu)秀競爭力就要從不同的方面進(jìn)行思考。特別是內(nèi)部控制制度的落實，是企業(yè)運(yùn)營過程中抵御風(fēng)險的有效途徑。近年來，我國的國民經(jīng)濟(jì)在不斷地提升，但是企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險卻沒有降低，所以當(dāng)下企業(yè)最重要的事情就是建立完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制作為提升企業(yè)經(jīng)營效率的關(guān)鍵，正在逐漸被國內(nèi)的企業(yè)所重視和應(yīng)用。［1］

1企業(yè)內(nèi)控的含義

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的優(yōu)秀，也是企業(yè)更好發(fā)展的基礎(chǔ)。實際上，企業(yè)內(nèi)部管理從提出到實行經(jīng)歷了漫長的時間。企業(yè)管理的優(yōu)秀就是企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、普通員工相互協(xié)調(diào)與管理，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部管理可以歸納為三個方面:第一，企業(yè)內(nèi)部針對領(lǐng)導(dǎo)、部門的權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行詳細(xì)說明，明確在企業(yè)經(jīng)營過程中所處的位置和作用。第二，內(nèi)部控制要明確企業(yè)經(jīng)營過程中的程序和規(guī)范，說明每一個崗位負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)，以及不同崗位之間的溝通交流方式。第三，企業(yè)內(nèi)部要形成崗位之間互相制約的關(guān)系，即業(yè)務(wù)的實施是否要經(jīng)過其他人員的核準(zhǔn)與認(rèn)同。

2建立企業(yè)內(nèi)控的必要性

(1)實現(xiàn)企業(yè)會計信息的可靠性和真實性。現(xiàn)階段的企業(yè)管理中，有的管理者的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德較低，提供給企業(yè)的信息、數(shù)據(jù)是失真的，直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，讓管理人員清楚自己的職責(zé)。同時制定更加科學(xué)高效的規(guī)章制度，確保企業(yè)信息的真實性和完整性。這樣不僅降低了因為信息虛假造成的經(jīng)營風(fēng)險，還可以讓企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的制定更加合理。(2)確保企業(yè)的財務(wù)安全。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，提升企業(yè)的內(nèi)控能力，可以確保企業(yè)的財務(wù)安全。以更加嚴(yán)格的管理和監(jiān)督提升企業(yè)財務(wù)管理的效率，確保不會有不利于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)問題出現(xiàn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。(3)全方面的提升各部門的工作效率，從而實現(xiàn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)效益最大化。內(nèi)控制度可以協(xié)調(diào)部門和崗位之間的生產(chǎn)經(jīng)營，充分發(fā)揮資源的價值，為企業(yè)的發(fā)展提供更大的助力。［2］

3企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題

(1)對內(nèi)部管理的認(rèn)識不足。企業(yè)的管理者對于內(nèi)部管理的認(rèn)識不足，對內(nèi)部控制制度的制定存在偏差。企業(yè)的管理層并沒有認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性和必要性，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率十分低下。另外，企業(yè)管理層忽視了內(nèi)控管理需要不同部門、崗位之間的協(xié)作，將內(nèi)部管理草率的劃分到財務(wù)管理部門之中，使得內(nèi)部管理工作的開展遇到了極大的阻力，嚴(yán)重地影響了企業(yè)管理水平的提升。(2)內(nèi)控流程不完善。企業(yè)內(nèi)部控制作用在生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)中，它是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的保障，是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈。要通過提升企業(yè)內(nèi)部管理的效率，提升企業(yè)的優(yōu)秀競爭力。現(xiàn)階段國內(nèi)的許多企業(yè)的內(nèi)控制度在逐漸的發(fā)展，但是仍然存在許多的問題。企業(yè)內(nèi)控流程不完善就是其中的重要原因之一，沒有搭建起全面的內(nèi)控機(jī)制，對關(guān)鍵的控制點(diǎn)覆蓋不全面。還有的企業(yè)已經(jīng)在推行內(nèi)控制度，但是因為企業(yè)內(nèi)部的氛圍不佳，并沒有很好地同企業(yè)文化、行為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來，導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行效率低下。(3)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)不完善。企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)立不健全，部門、崗位之間的分工不明確。董事會、管理層、監(jiān)事層的職責(zé)出現(xiàn)交叉，崗位的人員出現(xiàn)重疊。不僅不能完成監(jiān)督和制衡的任務(wù)，還會影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能失調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)決策失誤、濫用職權(quán)以及舞弊現(xiàn)象屢禁不止。(4)經(jīng)營風(fēng)險意識不強(qiáng)。在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)多面臨的經(jīng)營環(huán)境是十分復(fù)雜的。要想讓企業(yè)始終保持競爭力，就要具備風(fēng)險意識。結(jié)合我國企業(yè)的實際情況來看，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)都不具備經(jīng)營風(fēng)險的識別和抵御的能力。企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營風(fēng)險意識不強(qiáng)，對內(nèi)控和風(fēng)險管理的認(rèn)識非常有限。企業(yè)并沒有制定出科學(xué)高效的風(fēng)險評估機(jī)制，對關(guān)鍵控制點(diǎn)的掌控嚴(yán)重不足。［3］(5)內(nèi)控人員水平有限。企業(yè)的內(nèi)控管理工作是非常復(fù)雜的一項工作，要求管理人員要具備豐富的監(jiān)督管理經(jīng)驗，同時還有熟悉相關(guān)的財務(wù)知識。現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)控管理人員并不能滿足這些要求，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理水平停滯不前。

4完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和防范風(fēng)險管理的建議

(1)打造企業(yè)文化，培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識。企業(yè)要逐步的增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)力度，引導(dǎo)員工形成積極向上的價值觀。通過法制教育的形式，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他人員的法律觀念，強(qiáng)化人員的社會責(zé)任感。幫助人員樹立依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督的工作理念，增強(qiáng)人員的風(fēng)險意識，明確風(fēng)險來臨時的應(yīng)對方案。全體人員都具備了風(fēng)險意識，就可以保證從企業(yè)利益的方向出發(fā)，更及時、靈活地應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營中風(fēng)險，進(jìn)而確保企業(yè)的正常經(jīng)營。(2)不斷地細(xì)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)直接影響到了內(nèi)控制度的落實，也會影響到經(jīng)營目標(biāo)的制定。通過不斷地培養(yǎng)良好的企業(yè)文化，來逐漸地強(qiáng)化人員的控制意識。決策層要結(jié)合企業(yè)的實際情況，創(chuàng)設(shè)出更加優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境。要不斷地細(xì)化企業(yè)的規(guī)章制度，實現(xiàn)機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)分明。企業(yè)內(nèi)部的設(shè)計機(jī)構(gòu)要有獨(dú)立性，人力資源開發(fā)政策要有持續(xù)性，企業(yè)文化的建設(shè)要融合現(xiàn)代化的管理理念，借助優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境來保證企業(yè)內(nèi)控制度的落實，并充分地發(fā)揮出防范風(fēng)險的作用。(3)逐步完善企業(yè)的風(fēng)險評估機(jī)制。風(fēng)險評估機(jī)制可以有效地識別、分析企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險，幫助企業(yè)決策層制定合理的風(fēng)險應(yīng)對策略。首先要明確企業(yè)經(jīng)營中的控制目標(biāo)，風(fēng)險和控制目標(biāo)之間存在密不可分的聯(lián)系。企業(yè)的風(fēng)險評估機(jī)制，要精準(zhǔn)地實現(xiàn)控制目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營過程中可能面臨的風(fēng)險識別，逐漸完善企業(yè)風(fēng)險的應(yīng)對機(jī)制。其次要將經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步地細(xì)化，為后續(xù)的風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要結(jié)合自身的實際情況，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分類識別，再通過定性和定量分析完成潛在風(fēng)險的分析。［4］(4)搭建完善的信息溝通渠道。企業(yè)經(jīng)營過程中，及時、精準(zhǔn)地收集和傳遞信息，可以很大程度提升企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部的信息溝通的效率。在進(jìn)行信息渠道的搭建過程中，要明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞的方式和途徑，保證信息的及時性，進(jìn)而保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。大多數(shù)情況采用的是數(shù)據(jù)導(dǎo)入前和處理輸出后的邏輯驗證、總量對比或者結(jié)構(gòu)分析等方式，可以高效及時地驗證信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)日常信息要進(jìn)行篩選、核對、整理，以此來提升信息的使用效率。企業(yè)的相關(guān)信息會在內(nèi)部各部門、外部合作企業(yè)、客戶、供應(yīng)商之間進(jìn)行溝通和反饋，保證信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。(5)考核與激勵的統(tǒng)一。為了確保內(nèi)部控制能夠發(fā)揮最大化的效用，并且能夠不斷地發(fā)展和完善，為后續(xù)的執(zhí)行和考核做好準(zhǔn)備工作。企業(yè)管理人員要定期對內(nèi)部管理的情況進(jìn)行考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否被深刻地貫徹下去。還要研究在執(zhí)行中出現(xiàn)了什么問題，是什么原因?qū)е聝?nèi)控制度的實施受阻，提出相應(yīng)的解決方案。針對認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制的部門和個人要給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵。要將內(nèi)控制度的考核與企業(yè)的激勵方案更好地整合起來，做到獎優(yōu)懲劣。在檢查和考核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時、嚴(yán)肅地處理，不論涉案的金額大小，都要組織力量進(jìn)行查處。要讓內(nèi)控制度策劃能夠?qū)⑵髽I(yè)發(fā)展的壓力變?yōu)閯恿ΓM(jìn)而促進(jìn)企業(yè)管理效率的提升。

5總結(jié)

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控制度的落實是非常重要的。實際上，企業(yè)經(jīng)營存在的風(fēng)險有許多的不確定性，風(fēng)險是不可能完全杜絕，但是卻可以借助內(nèi)控制度防范和化解一定的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)面臨的風(fēng)險會更多。企業(yè)要做好內(nèi)控管理制度的制定和落實，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

［1］沙娜．企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和對策［J］．商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012(1)．

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作者:秦瑋瑋 單位:中原大地傳媒股份有限公司